根据相关规定，六种纳税申报表将正式被替换，并将于2026年7月1日起生效。 通函 89/2026/TT-BTC 本文件由财政部长于2026年6月30日发布。该文件详细规定了《税收管理法》若干条款的实施细则。 第252/2026/ND-CP号法令. 第 89/2026/TT-BTC 号通告直接取代了目前根据第 50/2026/TT-BTC 号通告和第 18/2026/TT-BTC 号通告使用的表格。所有企业、个体经营者和税务申报机构都需要注意这一变化，以避免在准备文件时出错。.
许多会计师和企业主仍然会将新旧表格混淆，导致申请被拒或逾期提交。本文从专业角度出发，提供了一些有价值的见解。 MAN – 会计师大师网络, 一家在越南拥有 30 多年实践经验的税务、会计和审计咨询公司，全面系统地整理了 6 种被替换表格的清单、适用实体、过渡时间表以及企业在申报时需要避免的风险。.
以下是关于将被替换的 6 种纳税申报表的关键要点总结。
- 财政部发布了六种新的纳税申报表，保留了相同的符号，以取代目前企业、个体户和代他人报税的组织所使用的表格。.
- 法律依据：2026 年 7 月 1 日起生效的第 89/2026/TT-BTC 号通知第 99 条第 5 款。.
- 适用实体：家庭企业、个体经营企业、代表他人申报纳税的组织、彩票公司、保险公司和多层次营销公司。.
- 生效日期：新表格将于 2026 年 7 月 1 日起使用；2026 年 7 月 1 日之前的纳税期的税务记录仍将按照第 89/2026/TT-BTC 号通知第 100 条第 1 款的规定使用旧表格。.
- 以下文件已被部分取代：第 50/2026/TT-BTC 号通函和第 18/2026/TT-BTC 号通函。.
被替换的6种纳税申报表是什么？它们的定义和法律依据是什么？
根据第 89/2026/TT-BTC 号通知第 99 条第 5 款，, 已更换6份纳税申报表。 这些表格和附表用于家庭企业、个体企业以及代他人报税的组织进行税务管理。财政部已在第89/2026/TT-BTC号通知附件一中发布了这些表格的新版本，取代了目前在第50/2026/TT-BTC号通知和第18/2026/TT-BTC号通知下使用的表格。.
这六款机型的名称和型号基本保持不变。然而，从那时起…… 通函 89/2026/TT-BTC 从即日起，纳税人和报税机构必须使用正确的新版本。.
换句话说，这并非是要增加全新的形式，而是要开展持续的活动。 更新和整合法律框架。 关于根据《税收管理法》制定的纳税申报表格 第252/2026/ND-CP号法令. 这是会计师中常见的误解，他们通常认为只需更改文件编号就足够了，无需重新上传表格。.
确定更换纳税申报表的法律依据：
- 第 89/2026/TT-BTC 号通告：于 2026 年 6 月 30 日发布，自 2026 年 7 月 1 日起生效，对《税收管理法》和第 252/2026/ND-CP 号法令的若干条款作出了详细规定。.
- 第 89/2026/TT-BTC 号通知第 99 条第 5 款明确列出了 6 种被替换的表格及其对应的替换文件。.
- 第 89/2026/TT-BTC 号通知第 100 条第 1 款规定了根据纳税期适用表格的规定，即过渡性规定。.
- 第 252/2026/ND-CP 号法令：第 89/2026/TT-BTC 号通函指导其实施的原始文件。.
为什么这六种替代税表对企业很重要？
即使信息准确无误，使用错误的表格提交的纳税申报表仍有可能被税务机关认定为无效。对于家庭企业和个体经营者而言，这可能导致申报延迟、滞纳金，甚至需要进一步解释。因此，熟悉六种替代纳税申报表不仅是合规之举，更直接影响企业的税务处理进度和成本。.
从这个角度来看 MAN – 会计师大师网络, 根据我们协助众多企业和机构在各大城市申报纳税的经验，新旧表格过渡期往往是最容易出错的时期。MAN的专家拥有超过30年的经验，建议企业在新规发布后立即审查整个申报流程，而不是等到临近申报截止日期才进行。.
哪些群体会受到六种替代税表的影响？
并非所有纳税人都会受到同等影响。表格更换的影响主要集中在以下群体：
- 使用申报方式缴纳税款的家庭企业和个体经营者应使用表格 01/TKN-CNKD 申报收入或申报年度税款。.
- 家庭企业和个体经营者应按应税收入缴纳个人所得税，在结算纳税申报表时使用 02/CNKD-TNCN-QTT 表格。.
- 彩票公司、保险公司和多层次营销公司向以正确价格销售产品的家庭企业和个体企业主（作为代理人）支付佣金，或者保险公司支付人寿保险和其他非强制性保险的累计保费。.
- 一个组织代表与该组织开展业务的个人或租赁房地产的个人准备和缴纳税款。.
需要注意的关键点：政策 无论企业规模大小或业务领域如何. 从零售企业和餐饮服务机构到支付保险代理人佣金的中介机构，只要有使用上述六种表格之一的纳税申报义务，都在适用范围内。.
以下是 2026 年 7 月 1 日起将被替换的 6 种纳税申报表的详细清单。
以上六个样本全部被替换为该样本。 相同的符号, 该规定已在第89/2026/TT-BTC号通知附件一中发布。企业和家庭企业需要主动下载新表格，而不是继续在申报软件中使用旧的存档版本。.
| 静息态 | 形式 | 内容 | 该文档包含过时的模板。 |
| 1 | 表格编号 01/TKN-CNKD | 家庭企业的收入通知/年度纳税申报 | 通函 50/2026/TT-BTC |
| 2 | 表格编号 02/CNKD-TNCN-QTT | 个人所得税申报表，适用于就应纳税所得额缴纳个人所得税的企业家庭和个体经营者。 | 通函 18/2026/TT-BTC |
| 3 | 表格编号 01/XSBHĐC | 适用于向代理人支付佣金的彩票、保险和多层次营销企业以及支付累计保费的保险公司的个人所得税申报表。 | 通函 18/2026/TT-BTC |
| 4 | 表格编号 01/BK-XSBHĐC | 详细列明彩票代理活动、保险代理活动和多层次营销活动所产生的各项收入。 | 通函 18/2026/TT-BTC |
| 5 | 表格编号 01/TCKT | 此纳税申报表适用于代表他人申报的组织，适用于代表合伙企业中的个人或租赁房地产的个人申报和缴纳税款的情况。 | 通函 18/2026/TT-BTC |
| 6 | 表格编号 01/BK-KTHTKD | 附录：家庭企业和个体经营企业详细清单，附于申报表01/TCKT | 通函 18/2026/TT-BTC |
何时应该使用新模板，何时还可以继续使用旧模板？
这是大多数会计师在过渡期内最关心的问题。其应用原则已相当明确：
- 自 2026 年 7 月 1 日起，新提交的纳税申报表必须使用 89/2026/TT-BTC 号通函发布的 6 份表格。.
- 对于有 2026年7月1日之前的纳税期, 根据本通知第 100 条第 1 款的规定，纳税人可以继续使用 89/2026/TT-BTC 号通知生效前适用的表格。.
简而言之，确定适用哪种表格的基准不是提交日期，而是使用该表格的日期。 纳税期 这就产生了一项义务。2025纳税年度的纳税申报表，如果提交日期在2026年7月1日之后，仍可使用旧表格；而从2026年7月1日开始的纳税年度的申报表则必须使用新表格。这就是需要注意的细节…… MAN – 会计师大师网络 建议会计师在提交文件前仔细审核，以免提交错误的表格或错误的纳税期。.
与六份纳税申报表相关的法律文件已被替换。
重要提示：《税收管理法》第五条规定，税收管理包括税务登记、纳税申报、税款计算、税款扣除、税款缴纳、税款豁免和减免等诸多方面。根据该条规定，第89/2026/TT-BTC号通知中新表格的发布，是税收管理行政程序改革和信息技术应用框架下的工作。.
| 法律文件 | 签发编号/签发日期 | 相关内容 |
| 通函 89/2026/TT-BTC | 财政部于2026年6月30日发布，自2026年7月1日起生效 | 关于《税收管理法》和第 252/2026/ND-CP 号法令的详细规定；取代 6 种纳税申报表。 |
| 第252/2026/ND-CP号法令 | 政府 | 详细规定某些条款和组织措施的规章制度，以及税收管理法实施指南。 |
| 2019年税收征管法 | 第 38/2019/QH14 号法律，经第 56/2024/QH15 号法律第 6 条第 1 款修订 | 税收管理原则、纳税人的权利和义务。 |
| 通函 50/2026/TT-BTC | 财政部 | 包含表格编号 01/TKN-CNKD，之后将被替换。 |
| 通函 18/2026/TT-BTC | 财政部 | 包含被替换前的剩余 5 种表格。 |
现行的税收管理原则是什么？
六种纳税申报表的替换与国家税收管理的总体原则密不可分。根据2019年《税收管理法》第五条（经第56/2024/QH15号法律第六条第一款修订），越南现行的税收管理活动遵循五项核心原则。.
- 每个组织、家庭、企业和个人都有义务按照法律规定缴纳税款。.
- 税务机关和其他负责税收征管的国家机构必须确保征税过程的透明度和公平性，并保护纳税人的合法权益。税务官员必须在纳税人提供的文件和资料、税务部门数据库以及风险管理申请结果的范围内处理申请，同时严格履行职责，遵守相关法律法规。.
- 其他机构、组织和个人负责依法协调和参与税务管理。.
- 推进行政程序改革，在税务管理中应用现代信息技术；按照国际惯例应用税务管理原则，包括活动或交易性质决定纳税义务的原则和税务管理中的风险管理原则。.
- 在办理进出口货物的税收手续时，应按照海关法律和政府法规给予优惠待遇。.
可以看出，第 89/2026/TT-BTC 号通知中新表格的发布，是落实《税收管理法》第 5 条第 4 款规定的行政程序改革和信息技术应用原则的具体步骤。.
税务管理包含哪些内容？
根据《税收管理法》第五条，税收管理的范围相当广泛，几乎涵盖纳税人纳税义务的整个生命周期，具体包括以下几类任务：
- 税务登记；税务申报、税款计算、税款扣除；税款缴纳、滞纳金、罚款；税务评估；退税；多缴税款、滞纳金和罚款的处理。.
- 免税、减税、不征税、不征税；税款债务注销、税款债务取消；免除滞纳金、免除罚款；计算或不计算滞纳金。.
- 延长纳税期限、滞纳金和罚款；延长纳税申报期限；分期支付欠税；执行税务管理行政决定。.
- 纳税人联络与支持；风险管理、合规管理；纳税人信息管理；发票和文件管理。.
- 进行税务审计；实施预防和打击违反税法行为的措施；处理与税务管理有关的行政违法行为；解决有关税务的投诉和举报。.
- 在税收领域开展国际合作；根据越南作为成员或签署国的国际税收条约和协定进行税务管理，并履行国际税收承诺。.
在上述所有内容类别中，“报税”的范围与本文提及的六种报税表格的替换直接相关。根据评估…… MAN – 会计师大师网络, 对税务管理的透彻理解不仅能帮助企业和家庭企业遵守正确的表格和模板，还能在扣除、结算或与税务机关发生纠纷时处理投诉等相关阶段更加积极主动。.
案例研究：胡志明市的食品饮料企业如何应对向新形式的转型？
背景
Y 户家庭经营食品饮料业务，位于胡志明市第三郡，采用申报法缴纳税款，年收入稳定。2026 年 7 月 1 日之前，该家庭经营企业一直按照第 50/2026/TT-BTC 号通知的规定，使用 01/TKN-CNKD 表格定期申报收入。.
2026年7月1日之后该如何处理？
根据建议 MAN – 会计师大师网络, 负责该企业会计的人员执行以下三个步骤：首先，准确确定每个即将到来的纳税申报表的纳税期，以便了解应使用旧表格还是新表格；其次，下载并更新第 89/2026/TT-BTC 号通知附录 I 中的新版 01/TKN-CNKD 表格到税务申报软件中；第三，保存并比较新旧表格，以便在过渡期内税务机关要求澄清时进行解释。.
结果
由于在第89/2026/TT-BTC号通知发布后立即进行了早期审核，Y企业在2026年7月1日后的第一个纳税申报期就提交了正确的表格，税务机关没有要求其提供任何额外文件。这表明，主动更新表格，即使只是更改格式，也能比等待催缴通知显著节省处理时间。.
根据第 89/2026/TT-BTC 号通知，新旧表格对比表
由此可见，最大的变化不在于表格的名称，而在于其法律依据和适用时间。因此，企业不能仅仅依靠熟悉的表格名称来判断文件的有效性。.
| 标准 | 旧形式 | 新形式 |
| 示例符号 | 保持不变（01/TKN-CNKD、02/CNKD-TNCN-QTT…） | 符号保持不变。 |
| 基础文件 | 第 50/2026/TT-BTC 号通函，第 18/2026/TT-BTC 号通函 | 附件一，第 89/2026/TT-BTC 号通函 |
| 申请时间 | 在 2026 年 7 月 1 日之前，或者在 2026 年 7 月 1 日之前的纳税期内。 | 自 2026 年 7 月 1 日起，适用于 2026 年 7 月 1 日及以后的纳税期。 |
| 法律依据 | 旧框架下税收管理法的指导意见 | 关于《税收管理法》及第252/2026/ND-CP号法令的指导意见 |
专家意见：采用 6 种替代纳税申报表时常见的商业风险。
专家们 MAN – 会计师大师网络 凭借在越南超过 30 年的税务咨询和审计经验，我们总结出企业和家庭企业在进行税务表格转换时面临的四个常见风险：
- 风险1：在新税期使用旧模板： 许多会计师仍然习惯于使用电脑上预先保存的模板而不检查版本，导致提交的表格过期，而这些表格的适用期限从2026年7月1日开始。此类文件可能会被税务机关要求重新提交，从而延长处理时间。.
- 风险二：混淆转发文件和新建文件： 2026 年的年终纳税申报中，部分纳税期在 2026 年 7 月 1 日之前，其余部分在之后。如果没有明确的划分，企业很容易将错误的纳税申报表应用于不同的收入部分。.
- 风险3：税务申报软件尚未更新为新模板： 部分国内会计软件的表格更新时间晚于该通知的生效日期。如果会计人员不主动将表格与第89/2026/TT-BTC号通知附件一进行比对，即使使用该软件，仍存在提交错误表格的风险。.
- 风险 4：代表您提交纳税申报表的机构未能及时更新其记录： 对于表格 01/TCKT 和 01/BK-KTHTKD，代表商业合伙或房地产租赁中的个人提交纳税申报表的组织需要更新所有相关客户的新表格，而不仅仅是他们自己组织的记录。.
总结
根据第89/2026/TT-BTC号通知，六种纳税申报表格的更新是越南税收行政程序改革进程中的必要举措。虽然此次更新并未改变纳税义务的根本性质，但表格和证明文件的变更仍要求企业、个体户以及代他人申报的机构主动审查其申报流程，避免临近截止日期才提交申报。.
MAN – Master Accountant Network 的税务服务
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关于6种替代税表的常见问题
根据第 89/2026/TT-BTC 号通知，自 2026 年 7 月 1 日起，该日期以后的纳税期的纳税申报表必须采用新格式。.
根据第 89/2026/TT-BTC 号通知第 100 条第 1 款的规定，仍应使用旧表格，因为决定点是纳税期，而不是申报日期。.
不。模板的符号和名称基本保持不变；只有签发的法律依据和一些更新的内容根据第 89/2026/TT-BTC 号通知附录 I 进行了更改。.
是的。适用于彩票、保险和多层次营销业务的 01/XSBHĐC 表和 01/BK-XSBHĐC 表包含在已被替换的 6 种税务申报表列表中。.
企业应主动联系税务机关，尽快使用新表格重新提交文件，同时审查所有相关文件，以避免在后续期间出现类似错误。. 何时会实施这6种新的纳税申报表？
如果 2025 纳税年度的报税截止日期为 2026 年 7 月 1 日之后，应该使用哪种纳税申报表？
根据第 89/2026/TT-BTC 号通函实施时，表格 01/TKN-CNKD 的名称是否发生了变化？
保险公司和多层次营销企业是否必须使用新表格？
如果我不小心提交了 2026 年 7 月 1 日之后过期的表格会发生什么？
