Tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất là vấn đề được rất nhiều kế toán doanh nghiệp và cá nhân có thu nhập bằng ngoại tệ quan tâm, đặc biệt sau khi Nghị định 253/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực và thay thế các quy định trước đây về quản lý thuế thu nhập cá nhân.
Trong bối cảnh ngày càng nhiều lao động Việt Nam nhận lương qua tài khoản ngoại tệ, làm việc cho tổ chức nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam, hoặc phát sinh thu nhập từ đầu tư vốn bằng USD, việc xác định đúng tỷ giá quy đổi trở thành yếu tố quyết định số thuế phải nộp có chính xác hay không.
Bài viết này, được biên soạn dưới góc nhìn chuyên môn của MAN – 会计师大师网络, đơn vị tư vấn thuế, kế toán, kiểm toán với hơn 30 năm kinh nghiệm thực tế tại thị trường Việt Nam, sẽ phân tích chi tiết căn cứ pháp lý, cách áp dụng tỷ giá trong từng tình huống cụ thể, đồng thời chỉ ra những rủi ro mà doanh nghiệp thường gặp phải khi hạch toán và kê khai thuế liên quan đến ngoại tệ.
Tóm tắt trọng tâm về tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất
- Tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất là tỷ giá dùng để quy đổi thu nhập chịu thuế nhận được bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam, theo Điều 17 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
- Nguyên tắc áp dụng: lấy theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi cá nhân hoặc tổ chức chi trả mở tài khoản, tại đúng thời điểm phát sinh thu nhập.
- Trường hợp không mở tài khoản tại Việt Nam: dùng tỷ giá trung tâm VND/USD hoặc tỷ giá tính chéo do Ngân hàng Nhà nước công bố.
- Đối tượng áp dụng: mọi cá nhân cư trú và không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh bằng ngoại tệ hoặc không bằng tiền.
- Cơ sở pháp lý đi kèm: Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 99/2025/TT-BTC về nguyên tắc tỷ giá hối đoái trong kế toán.
Tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất là gì? Định nghĩa theo Nghị định 253
Theo khoản 1 Điều 17 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nhận được bằng ngoại tệ phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam. Việc quy đổi này căn cứ theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản giao dịch, hoặc nơi tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập mở tài khoản để thực hiện chi trả, tại đúng thời điểm phát sinh thu nhập.
Nói ngắn gọn, đây chính là mức giá quy đổi bắt buộc mà cơ quan thuế, doanh nghiệp và cá nhân phải sử dụng thống nhất khi xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập không phát sinh bằng tiền đồng. Quy định này thay thế toàn bộ các văn bản hướng dẫn tỷ giá thuế thu nhập cá nhân ban hành trước ngày Nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực.
Hai tình huống áp dụng tỷ giá theo Điều 17:
- Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có mở tài khoản tại ngân hàng thương mại Việt Nam: áp dụng tỷ giá mua vào của chính ngân hàng đó, tại thời điểm phát sinh thu nhập.
- Tổ chức, cá nhân không mở tài khoản tại Việt Nam: áp dụng tỷ giá trung tâm của Đồng Việt Nam với Đô la Mỹ, hoặc tỷ giá tính chéo giữa Đồng Việt Nam với ngoại tệ khác, theo công bố chính thức trên Cổng thông tin điện tử của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
- Riêng thu nhập chịu thuế nhận được không bằng tiền, ví dụ hiện vật hoặc dịch vụ, phải quy đổi theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường của sản phẩm, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương, tại thời điểm phát sinh thu nhập.
Vì sao xác định đúng tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất lại quan trọng?
Việc chọn sai loại tỷ giá, hoặc lấy sai thời điểm tỷ giá, dẫn đến hai hệ quả trực tiếp: kê khai thiếu thuế phải nộp hoặc nộp thừa thuế mà không được hoàn kịp thời. Cả hai tình huống đều gây rủi ro cho doanh nghiệp khi quyết toán năm, đặc biệt với các doanh nghiệp FDI trả lương chuyên gia nước ngoài bằng USD hoặc EUR.
Theo góc nhìn từ MAN – 会计师大师网络, qua thực tế tư vấn cho nhiều doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại TP.HCM và Hà Nội, sai lệch tỷ giá dù chỉ vài chục đồng trên mỗi đô la cũng có thể khiến tổng số thuế thu nhập cá nhân của một chuyên gia nước ngoài lệch hàng chục triệu đồng mỗi năm. Đây là lỗi phổ biến khi kế toán lấy tỷ giá bán ra thay vì tỷ giá mua vào, hoặc lấy tỷ giá tại ngày trả lương thay vì ngày phát sinh thu nhập thực tế.
Đối tượng nào chịu tác động khi áp dụng tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất?
Quy định về tỷ giá tại Điều 17 Nghị định 253/2026/NĐ-CP áp dụng cho mọi cá nhân có phát sinh thu nhập chịu thuế bằng ngoại tệ, không phân biệt cá nhân cư trú hay không cư trú. Các nhóm chịu tác động rõ rệt nhất gồm:
- Chuyên gia, người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam nhận lương bằng USD, EUR hoặc ngoại tệ khác qua tài khoản ngân hàng.
- Cá nhân Việt Nam có thu nhập từ hợp đồng lao động với tổ chức nước ngoài không hiện diện thương mại tại Việt Nam.
- Cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, cổ tức bằng ngoại tệ tại các sàn giao dịch quốc tế.
- Doanh nghiệp chi trả thu nhập, có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, phải xác định đúng tỷ giá trước khi tính số thuế khấu trừ tại nguồn.
注意事项： nghĩa vụ xác định đúng tỷ giá thuộc về cả bên chi trả thu nhập lẫn cá nhân nhận thu nhập trong trường hợp tự quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Mốc thời gian và điều kiện áp dụng tỷ giá theo quy định mới
Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thời điểm áp dụng tỷ giá là thời điểm phát sinh thu nhập, không phải thời điểm kê khai hay quyết toán thuế. Đây là điểm khác biệt quan trọng mà nhiều kế toán doanh nghiệp dễ nhầm lẫn khi thực hiện khấu trừ hàng tháng.
Cách xác định thời điểm phát sinh thu nhập
Thời điểm phát sinh thu nhập thường được xác định là ngày tổ chức, cá nhân chi trả thực hiện thanh toán hoặc ghi nhận nghĩa vụ trả thu nhập cho cá nhân, phù hợp với hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ hoặc quyết định trả thưởng. Đối với thu nhập trả định kỳ như lương tháng, thời điểm này thường trùng với ngày trả lương thực tế ghi trên bảng lương.
Điều kiện bắt buộc khi hạch toán
Doanh nghiệp phải lưu giữ chứng từ chứng minh tỷ giá áp dụng, bao gồm bảng niêm yết tỷ giá của ngân hàng thương mại tại đúng ngày phát sinh thu nhập, hoặc bản in tỷ giá trung tâm từ Cổng thông tin điện tử của Ngân hàng Nhà nước. Thiếu chứng từ này là nguyên nhân phổ biến khiến doanh nghiệp bị ấn định lại số thuế khi thanh tra.
Tổng hợp văn bản pháp luật liên quan đến tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân
重要提示： Doanh nghiệp cần phân biệt rõ tỷ giá dùng để kê khai, nộp thuế theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP với tỷ giá dùng để ghi sổ kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, vì hai mục đích sử dụng có thể dẫn đến hai kết quả quy đổi khác nhau trong cùng một giao dịch.
| 法律文件 | Số hiệu / Ngày ban hành | 相关内容 |
| Nghị định 253/2026/NĐ-CP | Chính phủ ban hành, năm 2026 | Điều 17 quy định quy đổi thu nhập chịu thuế bằng ngoại tệ và không bằng tiền |
| Nghị định 253/2026/NĐ-CP | Điều 51 | Quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm, các trường hợp miễn quyết toán và ủy quyền quyết toán |
| Nghị định 253/2026/NĐ-CP | Điều 66 | Quy định kỳ tính thuế của cá nhân cư trú theo năm dương lịch hoặc theo 12 tháng liên tục |
| 通函 99/2025/TT-BTC | Mục 1.2 khoản 1, tài khoản 413 | Nguyên tắc áp dụng tỷ giá hối đoái và chênh lệch tỷ giá trong công tác kế toán doanh nghiệp |
| Văn bản hướng dẫn trước đây | Đã được thay thế | Các quy định tỷ giá thuế thu nhập cá nhân ban hành trước hiệu lực của Nghị định 253/2026/NĐ-CP |
Quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân có liên quan gì đến tỷ giá?
Việc quy đổi đúng tỷ giá tính 个人所得税 mới nhất chỉ thực sự có ý nghĩa khi số liệu đó được đưa vào đúng kỳ quyết toán. Theo Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân trả thu nhập và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm quyết toán thuế theo năm, trừ một số trường hợp cụ thể.
Các trường hợp không phải quyết toán thuế
- Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp trong kỳ tính thuế mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.
- Cá nhân có thêm thu nhập ở nơi khác, phần thu nhập này bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng và đã bị khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% trên thu nhập theo quy định tại khoản 2 Điều 50 của Nghị định.
Trường hợp cá nhân lựa chọn quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế, hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ hỗ trợ tổng hợp toàn bộ nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh trong năm và trừ đi số thuế đã được khấu trừ.
Các trường hợp được ủy quyền quyết toán thay
Theo khoản 2 Điều 51, người nộp thuế được ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay, kể cả khi không làm việc đủ 12 tháng trong năm, nếu thuộc một trong hai trường hợp sau:
- Chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức và đang thực tế làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán, kể cả khi được điều chuyển do tổ chức cũ sáp nhập, hợp nhất, chia, tách hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
- Chỉ có một nguồn thu nhập nêu trên và có thêm nguồn thu nhập khác đã được khấu trừ thuế theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 51.
Trường hợp bắt buộc tự quyết toán
Theo khoản 3 Điều 51, cá nhân phải tự quyết toán thuế nếu có đề nghị giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo Điều 40, hoặc có phát sinh các khoản giảm trừ theo Điều 49 mà người nộp thuế muốn thực hiện giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế. Hồ sơ, thủ tục quyết toán và ủy quyền quyết toán thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, theo khoản 4 cùng điều.
Theo góc nhìn từ MAN – 会计师大师网络, đây là điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đối với chuyên gia nước ngoài nhận thu nhập bằng ngoại tệ từ nhiều nguồn, vì việc quy đổi tỷ giá sai ở bất kỳ nguồn thu nhập nào cũng ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả quyết toán cuối năm, dù cá nhân đó tự quyết toán hay ủy quyền cho tổ chức chi trả.
Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân của cá nhân cư trú được xác định thế nào?
Song song với việc xác định đúng tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất, doanh nghiệp và cá nhân còn cần xác định đúng kỳ tính thuế, vì tỷ giá áp dụng tại từng thời điểm phát sinh thu nhập phải được tổng hợp theo đúng kỳ tính thuế quy định tại Điều 66 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
按照日历年计算的纳税期
Áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân. Nếu trong một năm dương lịch, cá nhân đáp ứng điều kiện là cá nhân cư trú, kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch đó.
Kỳ tính thuế đối với cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch
Trường hợp cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong một năm dương lịch, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam đạt từ 183 ngày trở lên, kỳ tính thuế đầu tiên được xác định là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt. Từ năm thứ hai trở đi, kỳ tính thuế căn cứ theo năm dương lịch nếu cá nhân tiếp tục đáp ứng điều kiện cư trú. Số thuế còn phải nộp của năm tính thuế thứ hai được xác định theo công thức:
Số thuế còn phải nộp năm tính thuế thứ 2 = Số thuế phải nộp của năm tính thuế thứ 2 trừ Số thuế tính trùng được trừ.
Trong đó, số thuế phải nộp của năm tính thuế thứ 2 bằng thu nhập tính thuế của năm tính thuế thứ 2 nhân với thuế suất thuế thu nhập cá nhân, còn số thuế tính trùng được trừ bằng số thuế phải nộp trong năm tính thuế thứ nhất chia cho 12 rồi nhân với số tháng tính trùng.
Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập
Áp dụng đối với các khoản thu nhập không mang tính chất định kỳ, gồm thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn kể cả chuyển nhượng chứng khoán, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ tiền bản quyền, thu nhập từ nhượng quyền thương mại, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng và các khoản thu nhập khác. Với nhóm thu nhập này, tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất theo Điều 17 phải được xác định riêng cho từng lần phát sinh, không gộp chung theo tháng hay theo năm.
Cách tính thu nhập chịu thuế khi quy đổi tỷ giá – Ví dụ thực tế
Đây là phần nhiều kế toán còn lúng túng nhất khi lần đầu tiếp cận quy định mới. Nguyên tắc cốt lõi là lấy đúng tỷ giá mua vào của ngân hàng nơi mở tài khoản chi trả, tại đúng ngày phát sinh thu nhập, không phải tỷ giá bình quân tháng hay tỷ giá bán ra.
Ví dụ tính toán cụ thể
Một chuyên gia nước ngoài làm việc tại doanh nghiệp FDI ở Bình Dương nhận lương 3.000 USD mỗi tháng, chi trả qua tài khoản mở tại một ngân hàng thương mại Việt Nam. Vào ngày trả lương, tỷ giá mua vào của ngân hàng này niêm yết là 25.400 đồng một USD. Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng 3.000 nhân 25.400, tương đương 76.200.000 đồng. Toàn bộ số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ sẽ được tính trên cơ sở số tiền quy đổi này, không dựa trên tỷ giá công bố tại các nguồn khác.
Trường hợp doanh nghiệp chi trả thu nhập không mở tài khoản tại Việt Nam, ví dụ công ty mẹ ở nước ngoài chuyển tiền trực tiếp cho chuyên gia, kế toán phải tra cứu tỷ giá trung tâm VND/USD do Ngân hàng Nhà nước công bố tại đúng ngày phát sinh thu nhập để quy đổi, thay vì dùng tỷ giá ngân hàng thương mại bất kỳ.
| Trường hợp phát sinh thu nhập | Loại tỷ giá áp dụng | Nguồn xác định tỷ giá | 申请时间 |
| Chi trả qua tài khoản mở tại Việt Nam | Tỷ giá mua vào | Ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản | Ngày phát sinh thu nhập |
| Chi trả không mở tài khoản tại Việt Nam | Tỷ giá trung tâm hoặc tỷ giá tính chéo | Cổng thông tin điện tử Ngân hàng Nhà nước | Ngày phát sinh thu nhập |
| Thu nhập bằng hiện vật, dịch vụ | Giá trị giao dịch thông thường trên thị trường | Giá thị trường của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương | Thời điểm phát sinh thu nhập |
| Ghi sổ kế toán doanh nghiệp | Tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá ghi sổ | Theo Thông tư 99/2025/TT-BTC | Theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh |
Case Study: Doanh nghiệp FDI xử lý tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân ra sao?
背景
Công ty TNHH Y, doanh nghiệp sản xuất linh kiện điện tử có vốn đầu tư Nhật Bản tại Đồng Nai, trả lương cho 15 chuyên gia nước ngoài bằng đồng Yên Nhật, chuyển thẳng từ công ty mẹ tại Nhật Bản, không qua tài khoản ngân hàng tại Việt Nam.
Vấn đề phát sinh
Trước khi được tư vấn, kế toán công ty áp dụng tỷ giá bán ra của một ngân hàng thương mại trong nước để quy đổi thu nhập chịu thuế, dẫn đến số thuế khấu trừ cao hơn mức đúng quy định trong nhiều tháng liên tiếp.
Giải pháp từ MAN – Master Accountant Network
Đội ngũ chuyên gia tại 男人 rà soát toàn bộ hồ sơ chi trả, xác định công ty mẹ tại Nhật Bản không mở tài khoản tại Việt Nam, do đó phải áp dụng tỷ giá tính chéo giữa Đồng Việt Nam với Yên Nhật theo công bố của Ngân hàng Nhà nước, thay vì tỷ giá ngân hàng thương mại. MAN hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng lại bảng tính lương, lưu trữ chứng từ tỷ giá theo từng kỳ trả lương và điều chỉnh hồ sơ khấu trừ thuế cho các tháng đã tính sai.
Kết quả đo lường được
- Số thuế thu nhập cá nhân khấu trừ thừa của 15 chuyên gia được xác định lại chính xác, làm cơ sở hoàn thuế khi quyết toán năm.
- Hồ sơ tỷ giá được chuẩn hóa giúp kỳ thanh tra thuế tiếp theo của doanh nghiệp diễn ra không phát sinh truy thu liên quan đến tỷ giá.
- Doanh nghiệp tiết kiệm được thời gian đối chiếu số liệu khi quyết toán thuế năm, do toàn bộ chứng từ tỷ giá đã được lưu trữ đầy đủ theo từng kỳ.
Nhận định chuyên gia: Rủi ro doanh nghiệp thường gặp và cách phòng tránh
Các chuyên gia tại MAN – 会计师大师网络 với hơn 30 năm kinh nghiệm kiểm toán và tư vấn thuế tại Việt Nam lưu ý ba rủi ro chính liên quan đến tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mà doanh nghiệp hay mắc phải.
- Rủi ro 1: Nhầm lẫn giữa tỷ giá mua vào và tỷ giá bán ra: Nhiều kế toán quen dùng tỷ giá bán ra khi hạch toán chi phí, dẫn đến áp dụng nhầm sang việc quy đổi thu nhập chịu thuế. Việc này làm tăng sai số thuế khấu trừ, tạo rủi ro tranh chấp với người lao động khi họ đối chiếu số liệu quyết toán cuối năm.
- Rủi ro 2: Không lưu trữ chứng từ tỷ giá tại đúng thời điểm phát sinh thu nhập: Cơ quan thuế khi thanh tra thường yêu cầu doanh nghiệp xuất trình bảng niêm yết tỷ giá tại đúng ngày trả thu nhập. Nếu doanh nghiệp chỉ ghi lại tỷ giá bình quân tháng mà không lưu chứng từ ngày phát sinh cụ thể, khoản chênh lệch có thể bị ấn định lại theo hướng bất lợi.
- Rủi ro 3: Áp dụng sai tỷ giá cho khoản thu nhập từ tổ chức nước ngoài không mở tài khoản tại Việt Nam: Đây là lỗi phổ biến ở các doanh nghiệp có công ty mẹ chuyển lương trực tiếp từ nước ngoài. Kế toán cần xác định chính xác việc tổ chức chi trả có mở tài khoản tại Việt Nam hay không trước khi chọn loại tỷ giá áp dụng, tránh áp dụng mặc định tỷ giá ngân hàng thương mại trong nước cho mọi trường hợp.
总结
Việc nắm rõ tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, mà còn hạn chế tối đa rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt khi cơ quan thuế thanh tra hồ sơ tiền lương có yếu tố ngoại tệ. Đây là nội dung tưởng chừng đơn giản nhưng lại tiềm ẩn nhiều điểm dễ sai sót trong thực tế vận hành, đòi hỏi kế toán phải cập nhật liên tục và lưu trữ chứng từ đầy đủ.
Các dịch vụ thuế tại MAN – Master Accountant Network
MAN 的服务联系信息 – Master Accountant Network
- 地址： Số 19A, Đường 43, Phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- 手机/Zalo： 0903 963 163 – 0903 428 622
- 电子邮件： man@man.net.vn
- Google Business Profile: Xem Google Business Profile của MAN – Master Accountant Network
- LinkedIn Founder: Xem hồ sơ LinkedIn của chuyên gia Lê Hoàng Tuyên
Phụ trách sản xuất và kiểm duyệt nội dung chuyên môn bởi: Ông 黎黄宣 – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán, Kiểm toán, Thuế và Tư vấn Tài chính doanh nghiệp.
Câu hỏi thường gặp về tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất áp dụng từ văn bản nào?
Theo Điều 17 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, quy định về quy đổi thu nhập chịu thuế bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam, thay thế các hướng dẫn tỷ giá thuế thu nhập cá nhân trước đây.
Doanh nghiệp lấy tỷ giá mua vào hay tỷ giá bán ra để tính thuế?
Doanh nghiệp bắt buộc lấy tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản chi trả thu nhập, không dùng tỷ giá bán ra.
Nếu công ty mẹ ở nước ngoài chuyển lương trực tiếp, không qua tài khoản tại Việt Nam thì tính tỷ giá thế nào?
Áp dụng tỷ giá trung tâm của Đồng Việt Nam với Đô la Mỹ, hoặc tỷ giá tính chéo với ngoại tệ khác do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh thu nhập.
Thu nhập nhận bằng hiện vật có cần quy đổi tỷ giá không?
Không áp dụng tỷ giá ngoại tệ, mà quy đổi theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường của sản phẩm, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương, tại thời điểm phát sinh thu nhập.
Tỷ giá dùng để tính thuế và tỷ giá dùng để ghi sổ kế toán có giống nhau không?
Không hoàn toàn giống nhau. Tỷ giá tính thuế thu nhập cá nhân tuân theo Điều 17 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, trong khi tỷ giá ghi sổ kế toán tuân theo nguyên tắc tại Thông tư 99/2025/TT-BTC, doanh nghiệp cần đối chiếu cả hai để tránh sai lệch giữa báo cáo tài chính và tờ khai thuế.
Ai bắt buộc phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm?
Theo Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân trả thu nhập và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải quyết toán thuế theo năm, trừ trường hợp số thuế phải nộp thấp hơn số đã nộp mà không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ, hoặc có thu nhập khác bình quân tháng không quá 15 triệu đồng đã bị khấu trừ 10%.
Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân của cá nhân cư trú được xác định như thế nào?
Theo Điều 66 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, kỳ tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công tính theo năm dương lịch nếu cá nhân đáp ứng điều kiện cư trú trong năm đó. Trường hợp cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch nhưng đủ 183 ngày trong 12 tháng liên tục, kỳ tính thuế đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
