用于计算个人所得税的最新汇率 对于许多企业会计和有外币收入的个人来说，这是一个非常令人担忧的问题，尤其是在……之后。 第253/2026/ND-CP号法令 该规定正式生效，取代了之前的个人所得税管理规定。.
鉴于越来越多的越南工人通过外币账户领取工资、为不在越南的外国组织工作或通过美元资本投资获得收入，确定正确的汇率成为确保税款缴纳准确性的关键因素。.
本文由专业人士从专业角度撰写。 MAN – 会计师大师网络, 凭借在越南市场超过 30 年的实践经验，我们的税务、会计和审计咨询公司将对特定情况下汇率的法律基础和应用进行详细分析，同时重点指出企业在进行与外币相关的税务核算和申报时经常面临的风险。.
最新个人所得税汇率要点总结。
- 根据第 253/2026/ND-CP 号法令第 17 条规定，最新的个人所得税汇率是将以外币收到的应税收入兑换成越南盾所用的汇率。.
- 应用原则：采用付款人或机构开户商业银行在收入产生时的买入汇率。.
- 如果您在越南没有账户：请使用越南国家银行公布的中央越南盾/美元汇率或交叉汇率。.
- 适用对象：所有以外币或其他支付方式获得应税收入的居民和非居民个人。.
- 法律依据：关于会计汇率原则的第 253/2026/ND-CP 号法令和第 99/2025/TT-BTC 号通函。.
计算个人所得税的最新汇率是多少？（根据第253号法令的定义）
根据第253/2026/ND-CP号法令第17条第1款的规定，以外币形式收到的应税个人收入必须兑换成越南盾。兑换汇率以收入产生时个人开户银行或支付收入的机构或个人开户银行的买入汇率为准。.
简而言之，这是税务机关、企业和个人在计算非越南盾收入的个人所得税时必须始终使用的强制性汇率。本规定取代此前发布的所有关于个人所得税汇率的指导方针。 第253/2026/ND-CP号法令 有效的。.
根据第17条规定适用汇率的两种情况：
- 在越南商业银行开户并支付收入的组织和个人：应适用该银行在收入产生时的买入汇率。.
- 对于未在越南开立账户的组织和个人：适用越南国家银行电子门户网站正式公布的越南盾兑美元中央汇率，或越南盾与其他外币之间的交叉汇率。.
- 以非货币形式（如商品或服务）收到的应税收入，必须按收入产生时类似或等效商品或服务的正常市场交易价值进行折算。.
为什么确定正确的汇率对于计算个人所得税很重要？
选择错误的汇率，或者在合适的时机使用错误的汇率，会导致两个直接后果：少报应缴税款或多缴税款且无法及时获得退税。这两种情况都会给企业在年度税务结算时带来风险，尤其是对于以美元或欧元支付外国专家费用的外商直接投资企业而言。.
从这个角度来看 MAN – 会计师大师网络, 根据在胡志明市和河内为众多外商投资企业提供咨询的实践经验，即使汇率波动幅度很小，例如每美元兑换几十越南盾，也可能导致外国专家的个人所得税每年少缴数千万越南盾。这是会计师常犯的错误，他们往往使用卖出汇率而非买入汇率，或者使用发薪日的汇率而非实际收入日的汇率。.
最新个人所得税汇率的实施将影响哪些群体？
第253/2026/ND-CP号法令第17条关于汇率的规定适用于所有以外币计税所得的个人，无论其是居民还是非居民。受影响最大的群体包括：
- 在越南的外国专家和工人通过银行账户以美元、欧元或其他外币领取工资。.
- 通过与在越南没有商业机构的外国组织签订雇佣合同获得收入的越南个人。.
- 在国际交易所进行以外币计价的资本投资、证券转让和股息交易而获得收入的个人。.
- 支付所得税并负责代扣代缴个人所得税的企业，必须在计算源泉扣缴税款之前确定正确的汇率。.
注意事项： 如果收入支付方和收入接收方自行向税务机关缴纳税款，则确定正确汇率的责任由双方共同承担。.
新汇率规定的实施时间表和条件。
第253/2026/ND-CP号法令规定，汇率应以收入产生时为准，而非以纳税申报或结算时为准。许多企业会计在进行月度扣缴时很容易误解这一关键区别。.
如何确定何时产生收入。
收入产生时间通常是指支付机构或个人根据雇佣合同、服务合同或奖金支付决定向该个人支付款项或记录支付收入义务的日期。对于定期收入支付，例如月薪，该时间通常与工资单上记录的实际发薪日一致。.
会计核算的强制性条件
企业必须保留证明适用汇率的文件，包括商业银行在收入产生当日的汇率表，或越南国家银行电子门户网站上公布的中央汇率打印件。缺少此类文件是企业在税务审计中被重新计算税款的常见原因。.
汇编与计算个人所得税相关的汇率法律文件。
重要提示： 企业需要明确区分第 253/2026/ND-CP 号法令规定的用于纳税申报和缴纳的汇率与第 99/2025/TT-BTC 号通知规定的用于会计核算的汇率，因为这两种目的可能会导致同一笔交易中出现两种不同的转换结果。.
| 法律文件 | 签发编号/签发日期 | 相关内容 |
| 第253/2026/ND-CP号法令 | 政府发布，2026年 | 第十七条规定了以外币和非货币形式计算的应税收入的转换。 |
| 第253/2026/ND-CP号法令 | 第五十一条 | 关于年度个人所得税结算、免除结算的情形以及结算授权的规定。 |
| 第253/2026/ND-CP号法令 | 第66条 | 居民个人的纳税期规定为日历年或连续 12 个月。 |
| 通函 99/2025/TT-BTC | 第 1.2 节，第 1 条，账户 413 | 公司会计中应用汇率和汇率差异的原则。 |
| 先前的指导文件 | 它已被替换。 | 253/2026/ND-CP号法令生效日期之前颁布的个人所得税汇率规定 |
个人所得税结算相关规定与汇率有何关系？
需要进行正确的汇率换算。 个人所得税 只有将最新数据纳入正确的纳税结算期，这些数据才真正有意义。根据第253/2026/ND-CP号法令第51条，支付收入的组织和个人以及有工资收入的居民个人，除某些特定情况外，均须进行年度纳税结算。.
无需进行税务结算的情况
- 纳税义务低于纳税期已缴纳税款，且未在下一纳税期申请退税或税收抵免的个人。.
- 有其他来源额外收入的个人，前提是该收入在一年内平均每月不超过 1500 万越南盾，并且已按照法令第 50 条第 2 款规定的 10% 税率缴纳所得税。.
如果个人选择直接向税务机关缴纳税款，税务管理信息系统将协助汇总一年内获得的所有工资收入，并扣除已预扣的税款。.
经另一方授权进行和解的案件。
根据第 51 条第 2 款规定，纳税人即使一年内未工作满 12 个月，如果符合下列两种情况之一，也可以授权收入缴纳单位代其缴纳税款：
- 只需一项收入来源，该收入来源必须是与某个组织签订的三个月或三个月以上的雇佣合同所获得的工资或薪金，并且该个人在税务结算时必须实际在该组织工作，即使该个人是因为原组织的合并、整合、分立、分离或业务类型变更而被调任。.
- 如上所述，只有一项收入来源，此外还有一项收入来源，该收入已按照第 51 条第 1 款 b 项的规定进行了税收扣除。.
必须进行自我评估的情况。
根据第51条第3款规定，个人如因第40条规定的自然灾害、流行病、火灾、事故或重大疾病而申请减税，或如根据第49条规定希望在计算税款前从收入中扣除相关费用，则必须自行申报纳税。纳税结算及纳税结算授权的程序和文件应符合该条第4款规定的税收管理法的规定。.
从这个角度来看 MAN – 会计师大师网络, 这一点企业需要特别注意，尤其是对于从多个来源获得外币收入的外国专家而言，因为任何收入来源的汇率转换错误都会直接影响年终结算结果，无论是个人自行缴纳税款还是授权支付机构代为缴纳。.
如何确定居民个人的个人所得税申报期？
除了正确确定最新的个人所得税汇率外，企业和个人还需要正确确定纳税期，因为每次产生收入时适用的汇率必须根据第 253/2026/ND-CP 号法令第 66 条规定的纳税期进行汇总。.
按照日历年计算的纳税期
这适用于商业活动所得以及个人薪金收入。如果个人在一个日历年内符合居民个人的条件，则纳税期按该日历年确定。.
该纳税期适用于在一个日历年内在越南停留时间少于 183 天的个人。
如果个人在一个日历年内在越南停留时间不足183天，但自抵达越南之日起连续12个月累计停留时间达到或超过183天，则第一个纳税年度以自抵达越南之日起的连续12个月为准。从第二个纳税年度开始，如果该个人继续符合居住要求，则纳税年度以日历年为准。第二个纳税年度的剩余应纳税额按以下公式计算：
第二纳税年度剩余应缴税款 = 第二纳税年度应缴税款减去可抵扣的双重征税款。.
在此计算中，第二个纳税年度应缴纳的税款等于第二个纳税年度的应税收入乘以个人所得税税率，而双倍税收抵免的计算方法是将第一个纳税年度应缴纳的税款除以 12，然后乘以双倍税收的月数。.
纳税周期根据每次收入产生情况而定。
这适用于非经常性收入，包括资本投资所得、资本转移所得（包括证券转移）、不动产转移所得、彩票中奖所得、特许权使用费、特许经营费、继承所得、赠与所得及其他收入。对于此类收入，应根据第十七条规定，就每笔交易分别确定最新的个人所得税税率，而不能按月或按年合并计算。.
如何计算汇率转换时的应税收入——一个实际例子。
这是许多会计师初次接触新规时最容易感到困惑的地方。其核心原则是使用开立支付账户的银行在收入产生当日的正确买入价，而不是月平均价或卖出价。.
具体计算示例
一位在平阳省一家外商直接投资企业工作的外国专家每月工资为3000美元，工资通过其在越南商业银行开设的账户支付。发薪日当天，该银行的美元买入价为25400越南盾。应纳税所得额的计算方法是将3000美元乘以25400，换算后为7620万越南盾。应预扣的个人所得税将根据此换算后的金额计算，而非根据其他渠道公布的汇率计算。.
如果支付收入的企业在越南没有账户，例如，国外的母公司直接向专家汇款，会计师必须查找越南国家银行在收到收入当天公布的中央越南盾/美元汇率来兑换资金，而不是使用任何商业银行的汇率。.
| 创收 | 适用的汇率类型 | 确定汇率的依据 | 申请时间 |
| 款项将通过一个在越南开设的账户支付。 | 买入率 | 开户银行是商业银行。 | 收入产生日期 |
| 在越南未开设账户的情况下进行的付款。 | 中央汇率或交叉汇率 | 越南国家银行电子门户网站 | 收入产生日期 |
| 实物或服务收入 | 典型市场交易价值 | 类似或同等产品的市场价格 | 收入产生时间 |
| 商业会计记录 | 实际汇率或账面汇率 | 根据第99/2025/TT-BTC号通函 | 根据所发生的经济交易的详情。 |
案例研究：外商直接投资企业如何处理个人所得税相关的汇率问题？
背景
Y公司是一家位于同奈的日本投资电子元件制造商，该公司以日元向15名外国专家支付工资，工资直接从其日本母公司汇出，绕过了越南的银行账户。.
问题出现了。
在寻求建议之前，该公司的会计师采用国内商业银行的卖出汇率来转换应纳税所得额，导致连续几个月预扣税额高于应缴税额。.
来自 MAN – 高级会计师网络的解决方案
专家团队 男人 经审核所有付款记录，确定日本母公司在越南没有账户。因此，必须采用越南国家银行公布的越南盾兑日元汇率，而非商业银行的汇率。MAN协助该公司重建了工资计算表，保存了每个工资周期的汇率文件，并调整了之前计算错误的月份的税款扣除记录。.
测量结果
- 15 位专家多扣缴的个人所得税金额已准确重新计算，作为年度税务结算时退税的依据。.
- 标准化的汇率记录有助于确保公司下次税务审计不会产生任何与汇率相关的未缴税款。.
- 由于每个时期的所有汇率文件都已完整存储，企业在年度税务结算期间可以节省核对数据的时间。.
专家意见：常见的商业风险及其规避方法
专家们 MAN – 会计师大师网络 凭借在越南超过 30 年的审计和税务咨询经验，我们注意到企业在计算个人所得税时经常面临的与汇率相关的三大风险。.
- 风险1：买入价和卖出价混淆： 许多会计师习惯于在核算费用时使用卖出汇率，这导致他们在计算应税收入时错误地应用了该汇率。这会增加可抵扣税款的误差，并可能导致员工在核对年终税务结算数据时产生纠纷。.
- 风险二：未能在产生收入时保留汇率文件： 在税务审计中，税务机关通常要求企业提供一份价格清单，列明收入到账当日的汇率。如果企业仅记录月平均汇率，而未保留交易当日的具体汇率记录，则可能面临不利的重新评估。.
- 风险 3：对来自在越南没有账户的外国组织的收入采用错误的汇率： 这是母公司直接从海外汇款的企业中常见的错误。会计人员在选择适用汇率之前，需要准确确定付款单位是否在越南设有账户，避免一概采用国内商业银行的汇率。.
总结
了解最新的个人所得税汇率至关重要，这不仅对企业遵守第253/2026/ND-CP号法令至关重要，而且对于在税务机关审计涉及外币的工资记录时最大限度地降低补缴税款或罚款的风险也至关重要。这看似简单的事情，实际上在实践中却充满了潜在的错误，因此会计师需要不断更新知识并保存完整的文档。.
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关于个人所得税最新汇率的常见问题
哪份文件规定了用于计算个人所得税的最新汇率？
根据第 253/2026/ND-CP 号法令第 17 条（该法令规范了以外币计税所得兑换为越南盾的规定），之前的个人所得税汇率指南取代了这些规定。.
企业在计算税款时应该使用买入汇率还是卖出汇率？
企业必须使用开设收入支付账户的商业银行的买入价，而不是卖出价。.
如果母公司在海外，直接转账支付工资，不通过越南的账户，汇率是如何计算的？
应采用越南国家银行在收入产生时公布的越南盾兑美元中央汇率，或越南盾与其他外币交叉汇率。.
以实物形式收到的收入是否需要按汇率换算？
收入不是按外汇汇率计算，而是按收入产生时类似或等效产品或服务的通常市场交易价值进行转换。.
用于税务计算和会计记录的汇率是否相同？
它们并不完全相同。用于计算个人所得税的汇率遵循第253/2026/ND-CP号法令第17条的规定，而用于会计记录的汇率则遵循第99/2025/TT-BTC号通知的原则。企业需要对这两种汇率进行比较，以避免财务报表和纳税申报表之间出现差异。.
哪些人需要申报年度个人所得税？
根据第 253/2026/ND-CP 号法令第 51 条规定，支付收入的组织和个人以及有工资收入的居民个人必须每年缴纳税款，但以下情况除外：应缴税款低于已缴金额且未申请退税或抵扣；或者其他平均收入仅为 1500 万越南盾，且已缴纳预扣税。.
如何确定居民个人的个人所得税申报期？
根据第253/2026/ND-CP号法令第66条规定，如果个人符合当年的居住要求，则其营业收入、工资和薪金的纳税期按日历年计算。如果个人在一个日历年内于越南停留时间不足183天，但在连续12个月内累计达到183天，则第一个纳税期为自其首次在越南停留之日起的连续12个月。.
