文件 增值税退税 这是企业必须准备并提交给税务机关的一套强制性文件，以便根据相关规定申请退还未抵扣或多缴的进项增值税。 2024年增值税法 和 第181/2025/ND-CP号法令 自 2025 年 7 月 1 日起生效。对于首次准备退税申请的会计师来说，申请材料中即使缺少一种类型的文件，也可能导致整个申请被拒绝或处理时间延长数月。.
根据咨询过程中的实际统计数据 MAN – 会计师大师网络, 大多数增值税退税申请延误并非因为企业不符合资格，而是因为缺少文件、表格填写错误或针对不同退税情况提交了错误的文件。本文根据现行的第80/2021/TT-BTC号、第40/2025/TT-BTC号和第94/2025/TT-BTC号通知，系统地整理了一份针对不同情况的增值税退税申请所需文件清单。.
| 增值税退税申请要点总结 |
| 增值税退税申请是一系列文件、声明和证明，以证明企业有资格获得进项增值税退税。. |
| 本文件用于请求税务机关退还任何未抵扣或多缴的进项增值税。. |
| 这适用于采用扣除法缴纳税款的企业、从事出口活动的企业、投资企业、适用 5% 税率的货物企业、解散企业、破产企业、根据国际条约、外交特权和豁免权开展的企业、出境货物企业，以及使用 ODA 资金或援助的项目。. |
| 一旦符合退税条件，就应该立即开始准备，通常是在税期（月或季度）结束时，当未抵扣的进项税额达到 3 亿越南盾或以上时。. |
根据现行法律法规，什么是增值税退税申请？
根据第80/2021/TT-BTC号通知第28条规定，增值税退税申请材料包括国家预算收入退税申请以及与具体退税案例相对应的相关文件。这并非适用于所有企业的固定文件清单。.
例如，每项退税申请，无论是出口退税、投资退税还是公司解散退税，都需要提交相应的证明文件。新手会计人员常常忽略的一个关键点是，在收集文件之前，必须先正确识别自己申请的退税类型，以免提交不完整或过多的不必要文件。.
为什么增值税退税申请对企业很重要？
完整准确的增值税退税申请直接影响企业的现金流。未抵扣的进项增值税若不及时退还，将占用企业资金长达数个纳税年度。.
从这个角度来看 MAN – 会计师大师网络, 对于中大型出口企业而言，如果因申报表填写错误或缺少海关单据而导致申请被拒，每个季度未缴纳的进项增值税金额可能高达数十亿越南盾。首次提交的申请材料准备充分，可显著缩短退税等待时间，并降低遭受冗长退税前审核的风险。.
哪些企业需要准备增值税退税文件？
并非每个企业都有营业执照号码。 进项增值税 任何未抵扣的税款均可申请退税。根据第181/2025/ND-CP号法令第37条（经第359/2025/ND-CP号法令第1条第2款修订和补充），有资格申请退税的企业必须满足以下条件：
- 纸 增值税 采用扣除法，按照规定编制和保存会计账簿和会计凭证。.
- 该公司已根据其税务识别号注册了一个银行存款账户。.
- 符合进项增值税抵扣规定，且不属于2024年增值税法第13条规定的禁止行为开具的发票或单据的范畴。.
- 这适用于以下符合退税条件的情况之一：出口、投资、适用 5% 税率的货物和服务、解散或破产，或根据国际条约。.
除适用 0% 税率的情况外，经营不属于增值税征收范围的商品和服务的企业无需申请增值税退税。.
企业何时需要申请增值税退税？
增值税退税申请的截止日期因个案而异，没有统一的截止日期。以下是需要注意的实际时间节点。.
- 对于出口商品和适用 5% 税率的商品：当一个月或一个季度内未抵扣的进项增值税金额达到 3 亿越南盾或以上时，需要缴纳税款。.
- 对于已完成的投资项目：必须在项目或投资阶段完成之日起一年内付款，即自产生收入之日起一年内付款。.
- 对于解散或破产：在解散或破产时，收到任何多付的增值税或未抵扣的进项税款后，必须立即付款。.
- 对于国际条约：必须在每项避免双重征税协定或相关条约规定的期限内提交。.
申请增值税退税需要哪些文件？按情况分类的完整清单。
这是会计师最常查阅的部分。增值税退税申请包含两大主要部分：退还国家预算收入的申请以及根据具体退税案例所需提供的证明文件。.
所有增值税退税申请中都需要的共同组成部分。
根据第 80/2021/TT-BTC 号通知第 28 条规定，在大多数情况下，第一个也是强制性组成部分是：
- 《国家预算收入退税申请表》（表格编号 01/HT）是 2021 年第 80 号 TT-BTC 通函附件一中发布的，现已由 2025 年第 40 号 TT-BTC 通函和 2025 年第 94 号 TT-BTC 通函进行了修订。.
- 购买商品和服务的发票和证明文件清单，表格编号 01-1/HT，但纳税人已向税务机关提交电子发票的情况除外。.
这两种类型的文件几乎出现在每一份增值税退税申请中，涵盖了企业询问的所有事项，无论退税原因是出口、投资还是其他目的。.
投资项目申请增值税退税需要哪些文件？
投资项目退税需要更详细的文件来证明项目的合法性。投资项目增值税退税申请包括：
- 如需签发投资登记证，请提供投资登记证、投资证书或投资许可证的副本。.
- 对于涉及建筑的项目：需提供主管机关出具的土地使用权证明、土地分配决定或土地租赁合同副本，以及建筑许可证。.
- 出资证明副本。.
- 如果项目属于此类，则需提供营业执照副本、营业资格证书副本或州政府机构出具的允许在特定商业领域进行投资的文件。.
- 购买商品和服务的发票及证明文件清单，表格编号 01-1/HT，但已发送电子发票的情况除外。.
- 如果分支机构或项目管理委员会是负责退税的单位，则需决定设立项目管理委员会、决定指定投资项目管理，或制定分支机构的组织和运营规章。.
需要注意的是，申请时未投入全部注册资本或不符合开展有条件经营活动的条件的投资项目，将不具备退税资格，而只能将未抵扣的税款结转到下一期。.
出口货物申请增值税退税需要哪些文件？
对于出口商品和服务的企业，所需文件如下： 出口货物增值税退税 它由两种核心类型的文档组成：
- 购买商品和服务的发票及证明文件清单，表格编号 01-1/HT，但已向税务机关发送电子发票的情况除外。.
- 本清关报关单清单（表格编号 01-2/HT）适用于已按照海关法清关的出口货物。.
出口企业需要特别注意一点：自2025年7月1日起，进口货物若再出口到其他国家，即使出口发生在海关监管区域内，也将不再享受出口增值税退税。这项规定比以往更加严格，直接影响纯粹的贸易企业。.
申请退税，适用于适用税率 5% 的商品和服务。
本规定适用于企业连续12个月或连续4个季度未抵扣进项增值税达3亿越南盾或以上的情形，该等进项增值税系因生产和供应适用5%税率的商品和服务而产生。适用不同税率的企业须分别核算用于适用5%税率的商品和服务的进项增值税；如无法分别核算，则须按相应的收入比例确定。.
企业解散或破产时的退税申请。
在解散或破产的情况下，提交申请有两种不同的情形：
- 如果纳税人接受税务机关的现场检查，则无需提交国家预算收入退税申请。税务机关将根据检查结果确定可退税额。.
- 如果无需进行现场检查：企业应准备并向直接管理该企业的税务机关提交国家预算收入退税申请表（表格编号 01/HT）。.
根据避免双重征税协定和其他国际条约申请退税
这适用于外国组织和个人。对于避免双重征税协定，申请材料包括避免双重征税协定申请表（表格编号 02/HT），以及证明税务居民身份的文件、与越南组织签订的合同、确认合同项下实际运营时间的证明文件、授权委托书（如适用）和纳税凭证清单（表格编号 02-1/HT）。.
对于其他国际条约，使用通用申请表 02/HT，但需要提议签署国际条约的机构的确认，以及国际条约副本、与越南一方签订的合同副本、合同摘要（明确说明合同名称、工作范围和纳税义务）以及纳税凭证清单（如上所述的 02-1/HT 表格）。.
申请外交豁免退税需要哪些文件？
这适用于在越南采购商品和服务的外交使团和外交官员。所需文件包括两份清单：
- 为外交使团购买的货物和服务的增值税发票（表格编号 01-3a/HT）必须由外交部国家礼宾司认证，以确认投入成本符合外交免税条件。.
- 有资格获得增值税退税的外交官员名单，表格编号 01-3b/HT。.
由于国家礼宾司未就 01-3a/HT 表格作出确认，因此该类申请被拒的常见原因是，这是强制性要求，而非程序性要求。.
在越南购买商品并离境时需要携带哪些文件才能获得退税？
本规定适用于在越南购买商品并随身携带离境的外国人，其退税事宜须通过经授权的商业银行办理。该银行出具的文件包括外国人离境增值税退税申报表（表格编号：01-4/HT）。关于本规定的适用对象、商品及退税金额的详细规定，请参阅第181/2025/ND-CP号法令第33条。.
ODA项目、计划和援助的退税申请。
该组案例包括三种不同类型的资金来源，每种来源都有其自身的文档，这些文档均按照第 80/2021/TT-BTC 号通知第 28 条的规定编制：
- 使用不可退还的官方发展援助 (ODA) 资金的计划和项目：申请文件遵循第 80/2021/TT-BTC 号通知第 28 条第 2 款 c 点的指导方针。.
- 使用不属于官方发展援助范围的不可退还援助资金在国内购买的商品和服务：文件按照第 80/2021/TT-BTC 号通知第 28 条第 2 款 d 点规定提供。.
- 使用紧急国际援助资金在越南国内购买的用于救灾和恢复的货物和服务：文件按照第 80/2021/TT-BTC 号通知第 28 条第 2 款 d 点规定。.
这三种情况在典型的商业实践中不太常见，但在非政府项目管理团队和援助接受组织中却很普遍，因此负责的会计需要查找正确的相应明细条目，而不是应用单一的标准表格。.
即使提交了申请，在哪些情况下增值税退税也不会被批准？
并非所有退税申请都会被接受。了解哪些情况不予受理，有助于企业避免浪费时间准备不符合退税条件的税款文件。.
- 从事非增值税商品和服务交易的企业：无权扣除或退还相应的进项增值税，但适用 0% 税率的情况除外。.
- 该投资项目在提交退税申请时，并未投入全部注册资本。.
- 投资项目在尚未达到法律运营要求的特定行业领域内进行，但投资项目部分中提到的三个例外情况除外。.
- 在有条件的商业领域中，投资项目在运营过程中未能维持必要的条件，包括许可证被吊销或被主管当局认定不符合投资和经营条件。.
- 开发自然资源和矿产的投资项目，但不包括勘探和开发油气田的项目，以及将开采的自然资源和矿产加工成其他产品的生产项目。.
对于与投资项目相关的免税情况，未抵扣的增值税金额不会丢失，而是结转到下一个纳税期，而不是完全注销。.
增值税退税申请文件中的参考表格清单
为了方便准备文件，以下是根据第 80/2021/TT-BTC 号通函附录 I 列出的所有主要表格的汇总表。.
| 分母 | 表单名称 | 适用于以下情况 |
| 表格 01/HT | 请求退还国家预算收入 | 这通常适用于大多数退税案例。 |
| 表格 01-1/HT | 所购商品和服务的发票及相关证明文件清单。 | 出口、投资以及未提交电子发票的情况。 |
| 表格 01-2/HT | 已清关的海关申报清单。 | 出口商品和服务 |
| 表格 01-3a/HT | 为外交使团采购的货物和服务开具增值税发票。 | 外交豁免权 |
| 表格 01-3b/HT | 有资格享受退税的外交官员名单 | 外交豁免权 |
| 表格 01-4/HT | 外国人离境增值税退税所需文件清单。 | 商业银行是退税代理机构。 |
| 表格 02/HT | 根据避免双重征税协定和其他国际条约申请退税 | 国际条约 |
| 表格 02-1/HT | 税务缴款收据清单 | 国际条约 |
| 退税案例 | 所需特定文件 | 参考表格 |
| 出口 | 已清关的海关申报清单。 | 表格 01-2/HT |
| 投资项目 | 投资登记证、出资证 | 表格 01-1/HT |
| 适用税率 5% 的商品和服务 | 按收入比率划分的进项税额分配表 | 详细说明正在更新中。 |
| 解散，破产 | 税务审计的结论或决定（如有） | 表格 01/HT |
| 国际条约 | 居住证明、经济合同 | 表格 02/HT，02-1/HT |
| 外交豁免权 | 国家礼宾司确认 | 表格 01-3a/HT、01-3b/HT |
| 出境时需要携带的物品。 | 代理银行准备的文件 | 表格 01-4/HT |
| 官方发展援助（ODA），不可退还援助 | 根据第28条中每一项具体规定提交的文件 | 根据各资助方的具体指导方针。 |
案例研究：胡志明市的出口企业准备增值税退税申请。
背景
Y公司是一家专门向欧洲市场出口纺织品和服装的有限责任公司。在第181/2025/ND-CP号法令生效后的第一季度，该公司约有18亿越南盾的进项增值税未抵扣。这是该公司首次在未聘请咨询公司的情况下独立准备退税申请。.
问题出现了。
该公司提交的申请附有采购发票清单，但由于会计错误，将普通出口和出口加工的要求混淆，缺少已清关海关申报单（01-2/HT 表格）。税务机关在三个工作日内立即通知该公司，其申请不符合受理条件。.
MAN建议的解决方案。
专家们 MAN – 会计师大师网络 审核所有报关单，并将其与每批货物的出口发票进行核对，然后指示公司完整填写 01-2/HT 表格，并附上清关确认函。整个审核和重新提交流程需要 5 个工作日。.
测量结果
- 税务机关在收到重新提交的补充文件后予以接受，无需进一步澄清。.
- 如果申请被反复拒绝，收到退税的时间已经缩短至从提交完整申请之日起大约 25 天，而不是之前的几个月。.
- 由于申请中屡次缺少证明文件，该公司避免了被移至退款前审计类别的风险。.
专家意见：申请增值税退税时常见的风险。
MAN – Master Accountant Network 的专家在越南拥有超过 30 年的审计和税务咨询实践经验，他们指出了企业自行准备增值税退税申请时最常见的四个风险。.
- 风险 1 – 税务退款案例之间的混淆： 同时开展多项业务活动（例如出口和扩建工厂）的企业，常常会将文件合并，或者错误地将一种情况下的文件类别应用于另一种情况。这会导致文件在初审阶段就被拒收。.
- 风险 2 – 发票汇总与提交给税务机关的电子发票不符： 许多企业即使在向税务机关提交完整的电子发票后，仍然会填写 01-1/HT 表格，这导致在比较两个来源时出现数据重复或差异。.
- 风险 3 – 缺乏证明符合条件性业务条件的文档： 对于受监管行业的投资项目，如果企业经营许可证被吊销或经营期间未能维持必要的经营条件，已退还的税款可能会被追回。企业需要在整个经营过程中保留完整的经营条件证明文件，而不仅仅是在提交退税申请时才提供。.
- 风险 4 – 系统已支持电子文档，却提交纸质文档： 与通过税务总局电子门户网站提交文件相比，提交纸质文件通常需要更长的处理时间，而且由于税务官员必须手动输入数据，也容易出错。.
哪个机构负责接收和处理增值税退税申请？
根据第94/2025/TT-BTC号通知第1条第1款的规定，接收和处理退税申请的责任划分如下：
- 直接负责管理该业务的税务机关接收和处理大部分退税申请。.
- 根据第 126/2020/ND-CP 号法令第 11 条第 1 款 a 项的规定，企业申报投资项目增值税的省或市税务机关接收并处理投资项目的增值税退税申请。.
- 当企业解散或破产时，直接负责管理该企业的税务机关会接收并处理未抵扣进项增值税的退税申请。.
关于处理程序，税务机关必须在收到申请之日起3个工作日内发出申请受理通知，或发出申请不符合资格或不符合程序要求的通知。通过税务总局电子门户网站提交电子申请的企业，将比直接提交纸质申请或通过邮寄方式提交申请的企业更快收到受理通知。.
总结
从首次提交申请开始就准备好正确的增值税退税申请文件，有助于企业缩短等待时间、避免多次被拒，并降低遭受冗长退税前审核的风险。最重要的是在收集文件之前正确确定您的增值税退税资格，因为每种情况——出口、投资、适用5%税率或解散/破产——都有其特定的文件要求。.
MAN – 会计师大师网络 我们是一家税务、会计和审计咨询公司，拥有一支经验丰富的专家团队，在越南市场拥有超过30年的实践经验和对税务风险管理的深刻理解。我们提供全方位的服务。 税务咨询服务, 税务会计服务, 税务申报服务, 税务结算服务 和 增值税退税服务 服务对象包括外商直接投资企业、国内企业和个人。过去一年中，已有超过500位客户再次选择我们的服务。联系MAN即可获得免费咨询。.
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负责制作和专业内容审核：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计、税务和企业财务咨询经验。
关于增值税退税申请的常见问题
企业可以通过税务总局的电子门户网站提交申请，也可以直接提交，或邮寄至直接负责其业务的税务机关。但投资项目必须向项目增值税申报所在省或市的税务机关提交申请。.
是的。只有当企业已按要求向税务机关提交所有电子发票时，才可免于编制所购商品和服务的发票及相关证明文件清单。.
本文件仅适用于涉及建筑施工的项目。不涉及建筑物建设的投资项目无需在申请中提交此类文件。.
税务机关必须在收到申请后的3个工作日内答复是否接受该申请。实际退税时间取决于该申请是符合先审核后退税的条件，还是符合先审核后退税的条件。.
不。自 2025 年 7 月 1 日起，进口货物随后出口到其他国家，即使出口是在同一海关经营区域内进行的，也不符合出口类别下的增值税退税条件。. 我应该在哪里提交增值税退税申请？
如果我不发送电子发票，我还需要准备 01-1/HT 表格吗？
投资项目申请增值税退税是否需要施工许可证？
增值税退税申请需要多长时间才能处理完毕？
进口后再出口的企业是否有资格根据出口类别申请增值税退税？
