MAN – Master Accountant Network 的个人所得税结算服务提供专业全面的解决方案，帮助从雇员到外籍专家等各类人士准确、及时、高效地履行纳税义务。我们协助审核收入、免税额和一次性付款，确保其符合个人所得税法的准确性和完整性，同时高效处理退税和家庭扣除。凭借丰富的经验和专业的法律知识，MAN 助您轻松应对复杂的税务流程，让您安心专注于工作和生活。.
个人所得税结算概述及个人所得税结算服务的作用。
在越南税法不断变化的背景下，个人所得税申报服务对于在越南工作的员工和外国人来说都变得越来越重要。申报不仅关乎法律合规，还能帮助个人获得多缴税款的退税，并优化其纳税义务。然而，繁杂的表格、文件和申报流程使得许多人寻求专业服务以获得准确可靠的帮助。.
根据 税务管理法第38/2019/QH14号 根据相关指南和规定，纳税申报和缴纳必须及时、准确、透明。在汇总收入、应用个人扣除或处理预扣税单据的过程中，哪怕出现微小的错误，都可能导致行政处罚或欠税。因此，使用像MAN这样信誉良好的税务机构提供的个人税务结算服务是最佳解决方案，可以帮助个人避免不必要的风险。.
个人所得税最终结算是什么？（法律依据）
个人所得税最终结算是指个人或企业在纳税年度（通常为一个日历年）内，重新计算应缴纳的个人所得税总额，并将其与全年已预扣的税款总额进行比较的过程。其主要目的是准确确定应退还的超额税款金额，或应向国家预算额外缴纳的税款金额。.
这一概念在《2007年第04号个人所得税法》（经修订和补充）以及诸如第65/2013/ND-CP号法令等指导性文件中均有详细定义，尤其是在…… 通函编号：80/2021/TT-BTC 财政部第 80/2021/TT-BTC 号通知明确了有关纳税申报、纳税计算和纳税义务分配的规定，适用于 2022 年及以后的纳税期，旨在提高税务管理的透明度和效率。.
为什么个人所得税结算很重要？
税务结算不仅是一项行政程序，也是确保越南累进税制公平原则的重要机制。该制度要求在扣除合理免税额后，准确计算应纳税所得额。.
如果个人未能按时申报纳税或申报出错，可能会面临多种风险。最常见的风险是由于年内扣除额过多（尤其是在工作变动或延迟登记受抚养人时），而错失个人所得税退税的机会。另一方面，虚假申报或逾期申报可能导致根据第125/2020/ND-CP号法令，因违反税务规定而受到行政处罚，个人最高可被处以2500万越南盾的罚款。.
个人所得税结算服务的概念和范围。
个人所得税最终处理服务是一项综合性服务，税务代理人或会计师事务所代表纳税人处理整个流程，从准备、计算和申报到向税务机关提交文件和解释。.
个人所得税结算服务的范围非常广泛，包括汇总来自多种来源的收入（工资、投资、商业收入），核实个人所得税扣除文件的有效性，并确保所有家庭津贴和强制性保险缴款均按照第954/2020/UBTVQH14号决议的规定得到最大程度的适用。凭借在法律文件方面的丰富经验，个人所得税结算服务提供商不仅帮助纳税人遵守法律，还能最大限度地提高其财务收益。.
个人所得税结算相关的法律法规。
要提供高质量的个人所得税申报服务，必须透彻理解并准确运用现行法律法规。这些法规明确规定了哪些人必须申报个人所得税、申报时间以及税款计算依据。.
需要进行个人所得税最终结算的事项和案件。
《个人所得税法》第 21 条和第 126/2020/ND-CP 号法令第 8 条明确规定了纳税义务的主体，第 80/2021/TT-BTC 号通知中也提供了详细的指导方针。.
居住在越南且有工资收入的个人。
居住在越南且有工资收入的个人，如有应缴税款或多缴税款并申请退税或抵扣下一期税款，则必须提交纳税申报表。但是，如果每年最终纳税申报表后应缴税款总额不超过5万越南盾，则无需提交纳税申报表。.
和解获准和解的情况。
根据第 126/2020/ND-CP 号法令第 8 条第 6 款 d 项的规定，个人只有在符合以下条件时才能授权支付其收入的组织或个人代其缴纳税款：
- 只有在同一个地方签订了三个月或三个月以上的雇佣合同后所获得的工资和薪金收入才有资格获得。.
- 一年内其他来源的平均月收入不超过 1000 万越南盾，并已缴纳税款（10%）。.
如果个人有两份或两份以上收入来源，并且需要自行申报或申请个人所得税退税服务，则需要自行履行此义务或通过个人所得税申报服务机构履行此义务。.
个人所得税申报的截止日期按规定执行。
税务结算的截止日期是个人所得税结算服务提供商必须严格遵守的一个极其重要的因素。.
根据《税务管理法》第38/2019/QH14号第44条a款和第126/2020/ND-CP号法令第10条第2款：
- 对于自行申报纳税的个人：截止日期是日历年结束后的第四个月的最后一天（通常是 4 月 30 日）。.
- 对于缴纳所得税的组织（代表他人缴纳税款）：截止日期为日历年结束后的第三个月的最后一天（通常为 3 月 31 日）。.
根据第125/2020/ND-CP号法令，即使延迟一天提交纳税申报表，也可能面临行政处罚；逾期超过90天并导致税务责任，罚款最高可达2500万越南盾。鉴于该法令的严格执行，专业的个人税务结算服务至关重要。.
个人扣除和税收优惠
个人扣除是一种法律机制，旨在帮助雇员减轻税负，是计算应纳税所得额的基础。正确且足额地应用扣除项是个人税务结算服务帮助客户优化纳税的关键。.
目前最重要的依据是第954/2020/UBTVQH14号决议，该决议调整了受抚养人个人所得税扣除额，自2020纳税年度起生效。所有在胡志明市或河内提供个人所得税结算服务的公司都必须了解这一点。.
| 演绎对象 | 扣款金额（越南盾/月） | 扣除金额（越南盾/年） | 法律依据 |
| 纳税人自己 | 11.000.000 | 132.000.000 | 第954/2020/UBTVQH14号决议 |
| 每个受抚养人 | 4.400.000 | 52.800.000 | 第954/2020/UBTVQH14号决议 |
个人税务结算服务专家将审查受抚养人资格标准（子女、父母、无行为能力的配偶、其他亲属），以确保不会遗漏任何符合条件的扣除项，从而最大限度地为纳税人带来利益。.
专业个人所得税结算服务所涉及的各项任务详情。
MAN 的综合个人税务结算服务采用严谨专业的流程设计，确保按照会计、审计和税务标准达到最高的准确度。.
接收和审核文件和记录。
个人税务结算服务的第一步也是最重要的一步是收集和核实所有证明文件的有效性。.
专家会要求客户提供必要的文件，包括：
- 个人所得税预扣缴证明（05/TNCN 表格）：全年收集所有收入支付单位出具的证明。这是确定预缴税款金额的法律依据。.
- 证明受抚养人身份的文件：户口簿、出生证明、身份证/公民身份证、残疾证明或其他证明无法工作的文件。.
- 与其它扣除项相关的文件：人寿保险、自愿退休基金缴款（如有）。.
该审查流程有助于及早发现诸如文件错误或缺失、申报人之间存在重复受抚养人等缺陷，从而可以在提交申请之前及时进行调整。.
计算并准备税务最终结算申报表（表格 05/QTT-TNCN）
文件审核完成后，专家将进行计算并编制最终结算报告。这是个人税务结算服务的核心，需要深厚的专业知识和丰富的实践经验。.
目前，个人所得税最终结算文件是按照第 80/2021/TT-BTC 号通知发布的 05/QTT-TNCN 表格编制的。.
- 确定应税收入：这包括将工资、奖金、津贴和其他需缴纳个人所得税的收入加总。.
- 确定应纳税所得额：根据第 954 号决议，扣除个人每月 1100 万越南盾的扣除额和受抚养人每月 440 万越南盾的扣除额，并缴纳强制性保险费，以确定应纳税所得额。.
- 应用累进税率表：根据累进税率表（从 5% 到 35%）计算应缴税款。.
- 填写表格 05/QTT-TNCN：在电子纳税申报表上申报项目（通常通过电子税务系统进行申报） thuedientu.gdt.gov.vn) 准确确定多缴（有资格获得个人所得税退税）或少缴的税款金额。.
我们的税务会计专家始终确保纳税申报表上填写的所有数字与原始文件相符，从而避免税务机关日后提出任何澄清要求。.
代表客户提交申请并与税务机关联络。
个人税务结算服务的一大优势在于，客户可以授权服务提供商处理复杂的流程。服务提供商将：
- 电子申报：填写并提交个人所得税最终结算申报表（表格 05/QTT-TNCN）及相关附件（如有，例如附件 05-3/BK-TNCN – 家庭津贴扣除清单）。在线申报可节省时间，并确保文件送达正确的税务机关。.
- 监控与解释：我们会监控您的申请进度。如果税务机关要求提供补充说明或澄清数据，我们的专家将代表客户提供证明文件，并专业地解释任何差异或错误（如有）。.
对于需要在河内或胡志明市办理个人所得税申报手续，但因工作或居住原因无法亲自前往办理的个人来说，这一点尤为重要。.
处理个人所得税退税申请
如果个人预缴的个人所得税超过最终结算后的应缴金额，则会产生多缴税款，个人有权申请退税。这是个人所得税退税服务的重要组成部分。.
个人所得税退税流程需要彻底准备文件，并严格遵守关于退税管理程序的第 80/2021/TT-BTC 号通知。.
| 步 | 职位描述 | 执行机构 | 法律声明 |
| 1 | 确定多缴税款的金额。 | 个人/服务提供商 | 确保表格 05/QTT-TNCN 计算准确。. |
| 2 | 填写退税申请表（表格 01/DNHT） | 个人/服务提供商 | 文件必须包含所有原始证明文件和最终结算声明表格。. |
| 3 | 提交退税申请 | 税务机关负责管理收入。 | 纳税申报表必须提交给正确的税务机关，通常是您最后工作地点的税务机关。. |
| 4 | 税务机关将对此事进行调查和处理。 | 税务局 | 退税申请的处理时间通常为 6 个工作日（退税后审核之前）或 40 个工作日（退税审核之前）。. |
| 5 | 收到退税决定和退税金额 | 个人 | 退款将直接转入个人银行账户。. |
专业的个人所得税退税服务机构将密切监控退税流程，确保退税申请得到快速处理，避免因缺少文件或程序错误而被税务机关驳回。.
使用个人所得税结算服务的显著优势。
在当今复杂的商业和法律环境下，通过个人税务结算服务将税务事宜委托给专业人士比自己处理更有实际价值。.
优化税务义务（节税与合规）
税务专业人士不仅协助报税，还会在法律框架内提供税务策略建议。他们会审核所有收入来源、合理支出以及个人可能忽略的特定扣除项（例如慈善捐款、特定法规下的税收豁免），从而最大限度地减少应缴税款。这确保个人不仅遵守法律，还能最大限度地减轻税务负担。.
使用个人税务结算服务可确保根据《税务管理法》第 38 号和第 954/20TVQH14 号决议等法律文件，充分利用有关家庭津贴或个人所得税退税的所有福利。.
最大限度降低行政处罚和欠税的风险。
这是个人税务结算服务的核心优势。税务结算错误可能导致严重的经济后果，包括逾期申报罚款、错误申报罚款、欠税以及滞纳金和滞纳金利息（根据2019年《税收管理法》第59条规定，滞纳金利息按每天0.031 TP3T的利率计算）。.
我们的专家团队致力于确保您文件的准确性，帮助客户避免不必要的法律和财务风险。他们与税务机关合作的丰富经验使他们能够从最初的文件审核阶段就识别并预防潜在问题。.
节约资源并确保信息安全。
个人所得税最终确定是一个耗时的过程，需要个人收集 12 个月的文件，了解表格（表格 05/QTT-TNCN），并遵循提交程序。.
与其花费宝贵的时间自行研究相关流程，不如将这项任务委托给个人税务结算服务机构，从而专注于自己的专业工作。像MAN这样信誉良好的机构承诺对客户的个人财务信息绝对保密，严格遵守信息安全规则（这一点在胡志明市和河内等高收入且收入情况复杂的纳税人数量众多的城市，对个人所得税结算服务尤为重要）。.
协助解决复杂案件。
个人税务结算服务对于有复杂税务记录的个人尤其有用：
- 个人收入来源多样，包括工资、薪金、资本投资、房地产转让和服务合同费。.
- 居住在越南的外国公民（外籍人士）：确定居住身份和分配在越南境内外赚取的收入需要有关避免双重征税协定的专门知识。.
- 一年内多次更换工作的人：这可能会导致税务扣除文件缺失或重复。.
- 申请大额个人所得税退税服务的个人。.
个人税务结算服务专家将根据最合乎逻辑和最准确的解释编制纳税申报表，以确保税务机关能够轻松接受和处理。.
选择信誉良好的个人所得税结算服务提供商的标准。
选择可靠的个人税务结算服务提供商是确保税务结算流程成功和优化税务合规性的第一步。.
经验和专业知识（税务代理人/会计师事务所）
首要标准是该机构必须具备税务领域的实践经验并持有相关执照。最好选择获得税务总局认可的税务代理机构，或者拥有精通税法（尤其是税务法规）的专业团队的大型审计和会计事务所。 个人所得税.
在处理复杂案件方面的经验，例如在河内（涉及众多外国专家）或胡志明市（涉及各种收入）提供个人所得税结算服务，是我们专业能力的最佳证明。.
恪守问责制和保密原则
信誉良好的个人税务结算服务提供商必须提供以下方面的书面承诺：
- 准确性：确保按照《个人所得税法》和第 80/2021/TT-BTC 号通知准确编制记录。.
- 及时：请在申请截止日期（4月30日）前提交申请，以免受到行政处罚。.
- 安全保障：我们保证所有客户的财务和个人信息绝对保密，未经主管政府部门的同意或要求，不会向第三方披露。.
个人所得税申报服务价格透明合理。
服务费用是需要考虑的因素。个人税务结算服务的价格必须从一开始就清晰透明地说明，并且必须与服务质量和文件复杂程度相称。.
标准价格通常根据文件数量、收入来源数量以及个人所得税退税服务申请的复杂程度来确定。.
| 文件类型 | 复杂性描述 | 参考价格范围（越南盾） | 预计完成时间 |
| 基本的 | 1-2个收入来源，申请流程简单，受抚养人少。 | 500.000 – 1.200.000 | 3-5个工作日 |
| 复杂的 | 拥有3个以上收入来源，包括海外收入，需要办理大额个人所得税退税服务。 | 1.500.000 – 3.000.000 | 5-10个工作日 |
| 特别的 | 非居民个人、身兼多职的个人、追偿请求或需要详细解释的情况。 | 个案协议 | 根据税务机关的要求而定。 |
顾客应警惕过低的价格，因为这可能表明服务质量和税务申报文件的准确性存在风险。.
注：以上价格表仅供参考。实际费用可能因收入水平、文件数量、收入来源性质以及申请的复杂程度而有所不同。.
MAN个人税务结算服务的实施流程。
MAN – Master Accountant Network 提供个人所得税结算服务，遵循标准化的 6 步流程，最大限度地为客户提供便利，并确保符合税务总局的现行规定。.
接收个人税务结算服务的申请并签署合同。
我们接受国内外客户在胡志明市或河内进行个人所得税结算服务的请求。我们的专家将就法律问题和所需文件提供初步咨询。在双方就服务范围和价格达成一致后，双方将签署《个人所得税结算服务合同》，其中明确规定了双方的责任和保密义务。.
收集、分析和规范原始记录。
客户需提供所有收入证明文件、税款扣除证明（05 表格/TNCN）以及家庭津贴扣除证明文件。我们的专家团队将对文件进行详细分析，以：
- 核实文件的有效性和完整性（特别是与个人所得税退税服务相关的文件）。.
- 应税收入和免税收入的分类和汇总。.
- 编制一份详细的个人扣除清单，确保没有重复扣除，并符合第 954/2020/UBTVQH14 号决议。.
根据第 80/2021/TT-BTC 号通知进行计算并准备电子申报表。
这是核心步骤。基于标准化数据，我们使用专业软件（例如 HTKK）编制 05/QTT-TNCN 表格及相关附件。.
专家将执行以下操作：
- 尽可能准确地确定应纳税所得额。.
- 计算应缴纳的个人所得税金额，判断是多缴还是少缴。.
- 如果多缴了个人所得税，请申请退税。.
所有计算结果在提交前都会发送给客户进行审核和确认。.
提交其他文件及纳税义务（如有）。
我们代表客户向主管税务机关（税务分局或税务部门）提交纳税申报文件。文件通过电子税务门户网站以电子方式提交。thuedientu.gdt.gov.vn）以确保及时性。.
如果需要缴纳额外税款，我们将指导客户在规定的截止日期（通常为 4 月 30 日）之前向国家预算缴纳该款项，以避免产生滞纳金（根据 2019 年税收管理法，滞纳金为每天 0.031 TP3T）。.
监控、解释和处理退税事宜。
提交后，税务机关将接收并处理相关文件。我们会积极跟进处理进度，并在客户有任何疑问或需要补充文件时，代表客户提供书面解释或直接与税务官员沟通。.
对于个人所得税退税申请，我们将密切监控流程，提供必要的证明文件，并确保退税款尽快转入客户账户。.
为下一阶段提供最佳税务建议并取得成果。
完成结算流程（收到税务机关的文件接收通知或收到退款）后，我们将所有原始文件和最终结果移交给客户。.
最后，我们提供全面的税务筹划建议，帮助您优化下一纳税年度的税务义务，包括及时登记受抚养人、管理预扣税凭证以及了解适用的新税收优惠政策。我们的个人所得税结算服务不仅能解决当前问题，还能帮助客户更好地为未来做好准备。.
个人所得税结算服务的常见问题和专业知识。
虽然税务结算流程已经标准化，但在实践中总会遇到一些复杂的情况，只有专业的个人税务结算服务才能有效处理。.
处理缺失或错误的个人所得税扣除证明。
如果个人频繁更换工作或支付单位已解散，获取足够的扣缴证明（05/TNCN 表格）可能非常困难。根据第 636/TCT-DNNCN 号官方函（如仍然有效）的规定或第 80/2021/TT-BTC 号通函的指导，如果个人无法获得扣缴证明，则可以使用替代文件，例如银行对账单、由支付单位认证的工资记录，并承诺对数据的准确性负责。.
个人所得税结算服务将帮助客户创建合理且有说服力的解释和承诺文件，从而提高税务机关接受的可能性，尤其是在申请大额个人所得税退税时。.
税务居民身份和来自国外的收入
对于在越南工作的外国人来说，确定其居民身份（在一个日历年内在越南停留 183 天或以上，或根据 2007 年个人所得税法拥有永久居留权）至关重要。.
- 居民个人：必须缴纳全球收入（包括越南境内和境外收入）的税款。.
- 非居民个人：只需就其在越南境内获得的收入按 20% 税率缴纳个人所得税，无需提交纳税申报表。.
个人所得税结算服务专家将审核移民文件和租赁协议，以准确确定居住身份，并应用越南与纳税人所在国之间的避免双重征税协定（DTA）的规定，排除在国外缴纳的任何税款，从而避免双重征税。.
根据第125/2020/ND-CP号法令，常见违规行为及处罚如下
对税务知识的缺乏很容易导致违法行为。个人所得税结算服务有助于最大限度地减少以下违法行为：
| 违反 | 适用于个人的处罚（第 125/2020/ND-CP 号法令） | 法律依据 |
| 逾期提交（1-30天） | 将处以200万至500万越南盾的罚款。 | 第7条第2款 |
| 逾期提交（31-60天） | 将处以500万至800万越南盾的罚款。 | 第7条第3款 |
| 逾期提交（超过90天） | 如果产生任何税务责任，将被处以 15,000,000 越南盾至 25,000,000 越南盾的罚款。 | 第7条第5款 |
| 申报不实导致税款短缺。 | 少缴税款罚款 20% + 滞纳金（每天 0.03%） | 第十六条 |
| 逃税 | 罚款金额为逃税金额的 1 至 3 倍。 | 第十七条 |
使用个人所得税结算服务可确保您的纳税申报表按时准确提交，从而完全避免行政处罚。.
个人所得税退税服务：确保您获得最大财务收益
许多未按时申报或申报错误的人错失了获得数百万越南盾多缴税款的机会。个人所得税退税服务是个人所得税申报服务中的一个专门领域，专注于最大程度地提高退税成功率并成功处理退税申请。.
符合个人所得税退税条件的常见情况
符合以下条件之一的个人可能有资格获得个人所得税退税：
- 预缴税款金额超过应缴年度税款：这种情况通常发生在个人更换工作、失业五分之一或延迟登记受抚养人时。.
- 已缴纳个人所得税，但收入低于征税门槛：例如，扣除保险和家庭津贴后的应税收入低于每月 1100 万越南盾。.
- 居住在越南且有工资收入的个人需接受税务最终核算，并可能存在多缴税款的情况。.
自行办理个人所得税退税服务会遇到哪些困难？
申请个人所得税退税是税务机关审查最为严格的程序之一。常见问题包括：
- 文件不完整或无效：尤其是原始的税收抵免证明。.
- 缺乏受抚养人证明文件：这将导致根据第 954/2020/UBTVQH14 号决议拒绝个人扣除。.
- 税务信息申报错误：错误地填写退税申请文件（表格 01/DNHT）或将其提交给错误的税务机关。.
我们的个人所得税退税服务将妥善处理这些问题，确保您的申请得到快速处理。.
将个人税务结算服务与企业税务结算服务整合起来。
个人所得税结算服务不仅对员工很重要，而且与企业所得税结算服务密切相关，尤其是在管理和签发预扣税凭证方面。.
企业在扣留和签发文件方面的责任。
组织和企业（收入支付主体）有责任在向员工支付工资前，按照累进税率表扣缴个人所得税。根据第 80/2021/TT-BTC 号通知，企业必须：
- 根据相关规定（5% 至 35%）正确进行个人所得税扣除。.
- 代表员工缴纳个人所得税（如果符合授权条件）。.
- 向员工发放个人所得税预扣缴证明（表格 05/TNCN），供其在个人所得税申报中使用。.
公司税务会计的准确性是员工方便地使用个人税务结算服务的先决条件。.
协调个人和企业税务结算服务。
在胡志明市，对于需要为高级管理人员或外国专家办理个人所得税结算服务的机构，服务提供商将直接与公司会计部门协调，审核具体收入、津贴和一次性支出（例如电话费、燃油费和住房费）。这确保了应纳税所得额能够根据2007年《个人所得税法》及其相关指导文件得到正确、完整的计算，从而帮助客户准确、全面地完成个人税务结算文件。.
MAN 对个人所得税结算服务的愿景和承诺。
MAN – Master Accountant Network 致力于提供最高质量的个人税务结算服务，秉承透明、合法合规和最大限度为客户谋取利益的原则。.
一支由会计、审计和税务标准方面的专家组成的团队。
我们的团队由经验丰富的注册会计师、审计师和税务代理组成，他们在河内和胡志明市处理过数千起个人所得税和解案件，包括涉及外国人的复杂案件。我们不仅精通个人所得税法，而且熟悉相关案例和税务总局的官方解释，能够提供最精准的建议。.
技术应用和数字化流程
MAN采用数字化流程收集文件和准备纳税申报表（05/QTT-TNCN表格），这有助于缩短处理时间并最大限度地减少人工数据录入造成的错误。这对于需要快速处理的个人所得税退税服务尤为重要。.
总结
MAN的个人所得税结算服务为各类人群提供全面专业的解决方案，从普通员工到外籍专家，我们都能满足您的需求。凭借丰富的实践经验和对相关法规（例如第954/2020/UBTVQH14号决议和第80/2021/TT-BTC号通知）的深刻理解，我们保证准确、及时地为您提供最佳的税务优惠。MAN提供全面的扣除和退税支持，并快速高效地处理各项手续，为您节省时间，让您专注于自身业务。.
不要让法律风险和行政处罚威胁您的财务安全。如果您正在寻找一位可靠的合作伙伴来全面处理您的所有问题，请联系我们。 审计 – 税务会计 个人和企业，请立即联系 MAN – Master Accountant Network。我们随时准备在胡志明市和河内为您提供个人税务结算服务，确保您获得卓越的税务合规性和优化方案。.
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
