在越南经营的所有企业都必须依法申报纳税。据越南税务总局数据显示，超过301家中小企业由于不了解申报流程，在首次纳税申报中出现错误。正确、及时地申报纳税有助于企业遵守法律，避免遭受严重的经济处罚。.
随着税务机关对电子发票的管控日益严格，自行申报纳税需要绝对的准确性。本文由MAN金融专家撰写，将提供详细的分步指南，帮助您安全高效地完成纳税申报。.
税务申报关键要素概述。
- 定义： 税务申报包括收集和核实进项税额和销项税额发票，以便编制并向税务机关提交定期纳税申报表。.
- 目的： 申报财务信息并确定应向州预算缴纳的税款。.
- 适用对象： 所有拥有税务识别号且目前正在运营的组织、企业和合作社。.
- 提交频率： 根据上一年的收入规模，定期（按月或按季度）进行。.
什么是税务申报？其基本法律规定是什么？
越南的纳税申报遵循自我申报、自我计算和法律责任的原则。. 需要牢记的核心原则：
- 强制的： 根据 税务管理法第38/2019/QH14号, 即使企业在特定期间内没有产生任何收入或支出（提交空白纳税申报表），也必须按时提交纳税申报表。.
- 基本信息： 包括申报表 增值税（VAT）, 声明表 个人所得税（PIT）, 发票报告（如有）和预估费用 企业所得税（CIT）.
- 责任： 企业法定代表人对所提交数据的准确性负全部责任。.
哪些实体需要提交纳税申报表？
本规定适用于所有依据《企业法》运营的商业模式：
按收入规模分类
- 每月申报： 上一年总收入超过 500 亿越南盾的企业。.
- 季度申报： 上一年总收入不超过 500 亿越南盾的企业。.
新成立的企业
- 默认情况下，采用季度申报方式。.
- 经过完整的 12 个日历月的运营后，该年度的收入将用于确定下一年度的报告周期。.
现行法律框架规范了纳税申报流程。
企业需要使用当前有效的正确法律文件，以避免表格填写错误：
- 税务管理法第38/2019/QH14号： 关于纳税人权利和义务的一般规定。.
- 第 126/2020/ND-CP 号法令： 有关提交纳税申报表、补充申报表的截止日期以及无需申报的情况的详细说明。.
- 通函 80/2021/TT-BTC： HTKK 软件现已支持使用最新的申报表格系统。.
- 第 125/2020/ND-CP 号法令： 详细规定税务和发票领域行政处罚级别的法规。.
企业报税准备的详细步骤。
以下是一个标准化的流程，包含 3 个步骤，直接在软件和在线系统中实施。.
第一步：收集并核实发票及证明文件的合法性。
数据收集：
- 访问税务总局的电子发票门户网站，下载定期采购和销售发票清单。.
- 收集该期间产生的纸质发票和银行付款收据。.
验证检查：
- 核对发票上的买卖双方信息、税务识别号和地址。.
- 金额为 2000 万越南盾或以上的采购发票必须有非现金支付凭证（从采购公司账户到销售公司账户的银行转账）作为证明，才能符合税收减免条件，并被视为可扣除的费用。.
步骤 2：在 HTKK 系统上填写纳税申报表。
会计师登录最新版本的税务申报支持软件（HTKK）输入数据。.
如何准备增值税（VAT）申报表。
企业可以选择以下两种申报方式之一：
扣除方法（表格 01/GTGT）：
- 销售发票： 将税前收入和税率填入第 26 至 32a 项。.
- 采购发票： 在第 23 项中输入所购商品的总价值，在第 24 项中输入进项增值税金额，在第 25 项中输入可抵扣增值税金额。.
基于收入的直接法（表格 04/GTGT）：
- 请输入各行业组的总收入，以便系统能够根据规定的百分比自动计算应缴税款。.
如何准备个人所得税申报表。
- 适用模板： 使用表格 05/KK-TNCN。.
- 提交要求： 只有在期间内有任何员工个人所得税扣除的情况下（例如，员工扣除后达到应税工资），才必须按月或按季度提交。.
- 必填项： 员工总数、需缴纳税款的员工人数、已缴纳的应税收入总额以及已扣缴的个人所得税金额。.
确定暂估企业所得税负债。
- 申报规定： 企业无需提交季度预缴企业所得税申报表。.
- 付款义务： 自行计算季度经营业绩，并主动将由此产生的企业所得税缴纳至州财政预算。.
- 付款截止日期： 不迟于下一季度第一个月的最后一天。.
- 重要提示： 四个季度预缴的企业所得税总额不得少于年度纳税申报表规定的应纳税额的 80%，以避免逾期缴纳罚款。.
发票使用情况报告
- 申请： 大多数企业都使用电子发票。 78/2021/TT-BTC 通函 您无需提交此报告（数据已自动传输至税务系统）。.
- 例外： 这仅适用于使用自行打印发票或直接从税务机关购买发票的企业。.
步骤 3：导出 XML 数据并通过电子门户提交报告。
输出数据： 选择“保存”将声明表单保存到 HTKK 中，然后选择“导出 XML”。导出后请勿重命名文件。.
在线提交报告：
- 访问网站： thuedientu.gdt.gov.vn 使用企业数字签名账户。.
- 将导出的 XML 文件上传到系统。.
- 插入 USB 令牌（数字签名）并执行电子签名。.
- 点击“提交申报表”，并留意您的电子邮件，查看税务机关的确认通知。.
企业自行决策时面临的最大风险。
缺乏经验而尝试自行申报纳税往往会导致重大风险：
- 逾期提交纳税申报表： 忘记预约、网络系统错误或数字签名在最后一天过期都可能导致数百万至数千万越南盾的行政罚款。.
- 错误地申报了目标数字： 在计算企业所得税时，错误地扣除了不符合非现金支付条件的发票，以及错误地计入了不可扣除的费用。.
- 拖欠税款和滞纳金的风险： 多年积累的错误直到税务结算时才被发现，导致巨额罚款和补缴税款。.
- 最优解： 利用专业的税务申报服务，确保您的记录始终及时、准确，并符合最新法律法规。.
真实案例研究：来自胡志明市一家科技创业公司的经验教训
情况： X科技股份公司在运营的第一年为了节省成本，没有聘请专业会计师，而是自行处理了税务申报。.
实际违规行为：
- 使用董事个人信用卡而不是公司账户支付购买计算机设备的 5 张发票（每张发票价值 3500 万越南盾）的进项增值税可抵扣。.
- 错误地将软件服务收入（免征增值税）申报为 0% 税率组，导致共享进项增值税分配错误。.
税务审计的后果：
- 所有违反规定支付的发票所产生的可抵扣进项增值税均不予允许。.
- 需追溯征收增值税、企业所得税，并按每天 0.031 TP3T 的滞纳金进行罚款。.
- 罚款和欠税总额超过 1.2 亿越南盾。.
解决方案：
- X 公司联系 MAN，要求其审查、提交补充和修改后的纳税申报表，并向税务机关提供直接解释，以最大限度地减少财务损失。.
MAN提供的税务申报服务——卓越的财务管理解决方案。
为了彻底解决出错风险并节省成本，MAN 提供 税务申报服务 越南领先的专业人士：
专家团队： 拥有超过 30 年的实践经验，直接审查文件并代表企业向税务机关进行解释。.
灵活的解决方案包：
MAN对税务申报服务质量的承诺：
- 最大限度地保护企业利益，确保财务安全。.
- 主动识别与非法支出相关的风险，并依法优化税务成本。.
- 如果因 MAN 团队的专业疏忽而导致任何错误，我们将承担全部赔偿责任。.
最新纳税申报截止日期及罚款标准表。
企业需要了解纳税申报截止日期和相关处罚，以避免不必要的违规行为。下表可帮助您快速比较重要的纳税申报截止日期和最新的行政处罚规定。 第 125/2020/ND-CP 号法令。.
| 声明类型/违规行为 | 提交截止日期按法律规定执行。 | 适用的行政处罚（第 125/2020/ND-CP 号法令） |
| 每月纳税申报表 | 不迟于下个月20日。. | 如果提交延迟 1 至 5 天，且有情有可原的情况，将会发出警告。. |
| 季度纳税申报表 | 不迟于下一季度第一个月的最后一天。. | 逾期付款1至30天，将处以200万越南盾至500万越南盾的罚款。. |
| 年度纳税申报表 | 不迟于财政年度结束后第三个月的最后一天。. | 如果付款延迟 31 至 60 天，将被处以 500 万至 800 万越南盾的罚款。. |
| 逾期提交纳税申报表超过90天 | 付款期限已过91天或更久，但尚未产生纳税义务。. | 罚款金额从 15,000,000 越南盾到 25,000,000 越南盾不等（最高罚款金额）。. |
来自 MAN 税务专家的风险管理实用见解。
- 税务风险管理的本质： 关键在于从交易发生的那一刻起就控制文件的质量，而不是等到结算期才去处理它们。.
- 常见错误： 在创业初期，企业主往往低估了会计的重要性，只雇用缺乏经验的兼职人员，导致持续存在的系统性错误。.
- 来自 MAN 的建议： 从一开始就建立健全的内部控制程序。如果您缺乏资源来运营自己的会计部门，那么将会计工作外包给提供全方位服务的税务申报机构是优化成本和确保合法合规的明智战略举措。.
总结
准确的税务申报对于企业保持高度的法律合规性和构建可持续的财务基础至关重要。这需要对不断变化的税收法规有深入的了解。.
如果您的企业在管理自身会计系统方面遇到困难，MAN – Master Accountant Network 随时准备为您提供帮助。我们提供全面的服务套餐，包括税务结算服务、税务会计、税务咨询和专业税务申报服务，致力于最大限度地保护您企业的利益和财务安全。.
MAN 的服务联系信息 – Master Accountant Network
- 地址：胡志明市新顺坊43街19A号
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于税务申报的常见问题
是的。企业必须按时提交所有定期纳税申报表（空白申报表），以避免因逾期付款而受到处罚。.
是的。只要在税务机关宣布进行现场检查的决定之前，企业可以在任何工作日提交补充纳税申报表以更正错误。.
上一年度营业额在500亿越南盾及以下的企业需按季度缴纳税款；营业额超过500亿越南盾的企业需按月缴纳税款。新成立的企业默认按季度缴纳税款。.
如果四个季度预缴的企业所得税总额少于年底应缴纳的税款，则该企业将被处以每天 0.031 TP3T 的滞纳金。.
立即联系您的服务提供商进行在线续期，然后在签署并提交纳税申报表之前，在电子税务系统中更新您的新数字证书信息。. 没有收入也没有支出的企业是否仍然需要申报纳税？
如果发现错误，是否可以重新提交纳税申报表？
如何区分按月申报纳税的企业和按季度申报纳税的企业？
季度预缴税款逾期缴纳的处罚是什么？
如果数字签名在报告提交截止日期当天过期，应该怎么办？
