通函 90/2026/TT-BTC 这份由越南财政部于2026年6月30日发布的文件，标志着越南税收管理改革的一个重要转折点。该文件详细规定了相关条例。 2025年税收管理法, 这项工作的重点在于实现税务登记流程的现代化并整合人口数据。及时了解这些法规对于企业和个人纳税人避免履行财务义务时的法律风险至关重要。.
作为一家拥有30年审计和税务经验的咨询公司，MAN深谙企业在税收政策变化时面临的挑战。本文将详细分析新规的核心要点。 通函 90/2026/TT-BTC, 这有助于管理人员和会计人员主动审查数据，确保数据与国家人口数据库保持一致，并符合法律规定。.
第 90/2026/TT-BTC 号通函要点概要
第90/2026/TT-BTC号通函是一份法律文件，详细规定了税务登记、税务识别号码以及税务登记信息变更的程序。其主要目的是根据个人身份号码规范税务识别号码，并将其与国家人口数据库紧密关联。.
- 定义： 本文件详细规定了 2025 年税收管理法和第 252/2026/ND-CP 号法令中规定的各项条款。.
- 目的： 纳税人、税务机关、税务官员及相关组织和个人。.
- 有效性： 自2026年7月1日起生效。.
- 新增功能： 根据新规，另外三类实体需要进行税务登记，同时还要与国家身份识别数据紧密结合。.
90/2026/TT-BTC号通知在行政程序改革中的战略意义。
第90/2026/TT-BTC号通函的发布不仅是对程序的更新，也是国家数字化转型进程中的一项战略性举措。其核心目标是实现税务机关与国家人口数据库之间的数据同步。.
从MAN的角度来看，这项改革有助于减轻企业的行政负担。现有税务系统会自动进行核对，无需企业在多个环节重复申报信息。这使得企业能够将资源集中于核心业务活动，而非繁琐的文书工作和流程。.
根据第90/2026/TT-BTC号通知，税务登记新规生效
财政部对第90/2026/TT-BTC号通知中的重要内容作了如下澄清：
2025年税收管理法中各项规定的详细规定：
- 第十条第一款涉及税务登记的范围，第十条第三款涉及直接向税务机关进行税务登记的情况。.
- 关于税务识别号码的第 11 条第 1、2、3 和 4 款。.
第 252/2026/ND-CP 号法令明确规定了分配的任务：
- 关于实施外国供应商税务登记信息变更的第 252/2026/ND-CP 号法令第 40 条第 1 款 b 点。.
- 关于对越南国内电子商务平台所有者和其他从事数字经济活动的组织实施税务登记和发放单独税务识别号码以申报和缴纳预扣税款的第 252/2026/ND-CP 号法令第 45 条第 1 款 a 点的规定。.
据 MAN（Master Accountant Network，美国会计师协会）的专家称，最大的变化在于个人、家庭和个体企业的税务识别号码管理方式。使用个人识别号码作为税务识别号码有助于数据同步、减少文书工作并减轻行政负担。.
哪些人会受到第 90/2026/TT-BTC 号通函的影响？
该通告对众多利益相关群体产生了广泛的影响，其中包括：
- 纳税人： 这包括个人、家庭、商业家庭、企业和组织。.
- 国外供应商： 税务登记信息必须按照新规定进行更新。.
- 电子商务平台所有者： 在越南从事数字经济活动的组织必须进行税务登记，并获得单独的税务识别号码，以便代表他人申报和缴纳税款。.
- 税务机关和税务官员： 根据新流程执行管理任务。.
拥有 30 多年经验的 MAN 专家指出，数字企业需要特别关注新的税务登记规定，以维护其在越南市场的商业利益。.
对电子发票系统和税务交易的影响
许多会计师担心将税务识别号码更改为个人识别号码会影响电子发票系统。然而，根据第90/2026/TT-BTC号通函的规定，旧数据仍然具有法律效力。.
这项集成本质上是对输入数据进行清理。当税号与个人身份信息直接关联时，电子发票系统和税务交易将运行得更加顺畅。这最大限度地减少了会计文件中常见的姓名、地址或税号错误。.
第 90/2026/TT-BTC 号通函中的过渡性规定（第 37 条）
根据第 37 条规定，过渡路线图已详细规定，以确保税收义务的连续性。.
处理待处理的税务登记申请。
在第 90/2026/TT-BTC 号通知生效日期之前向税务机关提交的税务登记申请、信息变更通知、营业暂停、终止或恢复税务识别号码的申请，税务机关将继续按照提交时有效的税务管理法律进行处理。.
使用您的税务识别号码并将其转换为您的个人识别号码。
在本通知生效日期之前已获得纳税识别号的纳税人可以继续使用原有的纳税识别号。但是，根据第108/2025/QH15号法律第11条第1款的规定，个人、家庭、个体户和个体企业必须使用个人身份识别号作为纳税识别号。.
税务识别号状态 10（等待更新）的处理流程
对于2025年《税收管理法》第十一条第一款规定的个人、家庭和企业家庭，如果在2025年7月1日之前已获得纳税识别号，但该信息与国家人口数据库不符或不完整（状态10），则纳税人必须按照本通知第二十三条第一款和第四款的规定，向税务机关办理更改纳税登记信息的程序，以确保数据正确匹配后方可使用个人识别号。.
整合税务识别号码和文件的法律有效性。
持有两个或多个税务识别号码的个人必须更新其个人识别号码，以便税务机关能够整合和合并数据。税务识别号码整合完成后，之前创建的发票、收据、税务记录和其他具有法律效力的文件可以继续使用，无需更新个人识别号码信息。.
查找并更新税务数据。
纳税人可通过国家公共服务门户网站、税务管理信息系统或其电子交易账户查询其税务登记信息是否与国家人口数据库相符。如有错误，纳税人应立即联系直接负责其税务申报的税务机关或其居住地的税务机关更新正确信息。.
向已注册营业的企业发放税务识别号码。
对于已取得营业执照但尚未取得税务识别号的企业、合作社和家庭企业，税务机关将指导其按照第90/2026/TT-BTC号通知第7条和第21条的规定申请取得税务识别号。违规行为将按照第125/2020/ND-CP号法令（经第310/2025/ND-CP号法令修订）的规定处理。如营业执照存在吊销风险，税务机关将依法向营业执照登记机关发出书面吊销申请。.
优化税务风险管理：来自 MAN 专家的建议。
税务风险始终是企业面临的一大难题。根据第90/2026/TT-BTC号通函，最大的风险在于税务记录与人口统计数据之间的差异。未能及时审核记录的企业很容易面临税务识别号被暂停或纳税申报表不被接受的情况。.
拥有30年经验的MAN专家指出，企业需要主动审查财务报表，而不是被动等待税务机关进行审计。建议企业根据第90/2026/TT-BTC号通函更新信息，作为常规风险管理流程的一部分，这有助于保护企业利益并确保财务交易顺畅进行。.
实际案例研究：处理待更新的税务识别号码状态。
以电子商务公司 X 为例。在 2026 年末审核期间，首席会计师发现关联企业所有者的税务识别号处于 10 级状态，因为税务登记上的地址与基于芯片的公民身份证上的数据不符。.
从 MAN（Master Accountant Network，主会计师网络）的角度来看，未能及时解决此问题可能会给企业带来发票风险。X 公司已采取以下措施：
- 查阅企业登记记录并将其与人口数据进行比较。.
- 与直接管理税务机关合作，按照第 90/2026/TT-BTC 号通知第 23 条规定，执行变更税务登记信息的程序。.
- 通知合作伙伴，确保发票的连续性。.
来自 MAN – 高级会计师网络的解决方案
税务登记数据错误通常源于部门间信息不同步。MAN 的最佳解决方案包括：
- 评估税务登记数据与人口数据的准确性。.
- 我们提供专业快捷的税务登记信息更新流程支持。.
- 我们为拥有多项收入来源的个人提供税务识别号码合并咨询服务。.
- 培训会计人员，使其及时了解 90/2026/TT-BTC 号通函的变化。.
与 MAN 合作可以帮助企业优化管理成本，并最大限度地降低行政处罚的风险。.
与第90/2026/TT-BTC号通函相关的支持性法律文件
为了正确遵守相关规定，企业需要透彻了解2026年的税收法律体系：
| 文档 | 主要内容 |
| 2025年税收管理法 | 最高法律依据 |
| 第252/2026/ND-CP号法令 | 电子交易，外国供应商 |
| 第254/2026/ND-CP号法令 | 电子发票 |
| 第255/2026/ND-CP号法令 | 关联方交易 |
| 第273/2026/ND-CP号法令 | 免税业务 |
| 通函 82/2026/TT-BTC | 免税店选址标准 |
| 通函 91/2026/TT-BTC | 2025年税收管理法指南 |
| 通函 94/2026/TT-BTC | 税务管理中的风险管理 |
| 第310/2025/ND-CP号法令 | 对第125/2020/ND-CP号法令的修订 |
总结
第90/2026/TT-BTC号通函是税务管理现代化进程中的重要一步。理解并遵守相关规定有助于保障合法权益和财务透明度。.
MAN – 拥有30年经验的资深会计师网络，随时准备与企业合作，提供税务结算、税务会计、税务申报和深度税务咨询服务。让我们帮助您优化财务体系，有效管理风险。.
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负责制作和专业内容审核：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计、税务和企业财务咨询经验。.
常见问题解答 – 关于第 90/2026/TT-BTC 号通函的常见问题
根据第 90/2026/TT-BTC 号通知第 23 条的规定，您需要直接联系负责您税务事宜的税务机关或您居住地的税务机关，以完成变更税务登记信息的程序。.
不。使用旧税务识别号开具的发票和文件仍然具有法律效力。.
更新所有已签发的税务识别号码的个人识别号码，以便税务机关能够整合和合并数据。.
是的。该通知规定了根据第 252/2026/ND-CP 号法令更改外国供应商税务登记信息的程序。.
税务机关将指导您如何按照第 90/2026/TT-BTC 号通函第 7 条和第 21 条提交申请，以获得税务识别号码。. 如果信息与国家人口数据库不符，应该怎么办？
是否需要更新已开具的发票以反映个人识别号码？
如果一个人拥有多个税务识别号码，应该怎么办？
第 90/2026/TT-BTC 号通函是否对外国企业产生影响？
如果一家企业拥有营业执照但还没有税务识别号码，会发生什么情况？
