2025年的增值税有很多新变化，企业需要特别关注，包括税率、适用对象、申报和抵扣条件的变化。例如，根据新规定，河内一家年收入100亿越南盾的贸易公司，由于临时税率降低政策，最多可节省3亿越南盾的税款。这些变化不仅有助于减轻企业的成本负担，还能在经济复苏的背景下，激发更多消费和投资的动力。
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2025年增值税概览
根据 增值税法 2024 (48/2024/QH15) 自2025年7月1日起生效，重要条款包括：
什么是增值税？
增值税（简称VAT）是一种间接税，以商品和服务从生产、流通到最终消费的增值部分计算。纳税主体是消费者，企业则代表国家征收。.
为了更好地理解，你可以查看更多文章： 什么是增值税？2025年增值税适用对象.
2025年增值税适用对象
2025年的征税范围非常广泛。越南几乎所有消费品和服务都需纳税，但医疗服务、公共教育、人寿保险、信贷等部分免税类别除外。因此，2025年的增值税将继续发挥普通间接税的作用，直接影响企业和消费者。
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2025年增值税税率
新法规定了四种税率，包括0%、5%、8%和10%，具体税率将根据具体商品和服务类型而定。例如，出口商品适用0%税率，部分必需品适用5%或8%税率，而大多数常见消费品则适用10%税率。正确应用2025年的增值税税率是企业规避被征收和罚款风险的重要因素。
| 2025年增值税税率 | 2025年适用增值税税率的主体 |
| 0% | 向国外出口货物和服务；国际运输 |
| 5% | 一些必需品：清洁水、肥料、医疗设备、书籍、未加工食品 |
| 8% | 大部分商品和服务此前都受 10% 的约束，但不包括不受减税的类别（如电信、金融银行、房地产、金属、矿产品、酒精、烟草等）。 |
| 10% | 其余商品和服务未包含在0%、5%、8%中 |
有关如何应用税率的更多详细信息，请参阅文章： 2025年增值税税率及对应税种 – 越南税务
2025年增值税计算方法
2025年，增值税的计算方法主要有两种。第一种是抵扣法，通常适用于使用电子发票和完整会计系统的大型企业。第二种是增值税直接法，适用于企业主、个人或小型企业。选择合适的方法不仅有助于企业遵守法规，还能优化纳税义务。
查看更多文章： 直接增值税计算方法
2025年增值税法的新要点
2025年起的增值税政策标志着一项重要转变。一些值得注意的变化包括：
调整增值税税率
2025年增值税最大的变化之一是部分商品和服务类别的税率变化。一些之前适用5%的项目将转为8%，这符合旨在扩大税基、缩小类别间差距的间接税改革路线图。
根据2024年6月国会决议，许多商品的税率将从10%降至8%（2025-2026年），旨在在全球经济困难的背景下支持消费和企业。这是一项临时政策，但对企业的定价策略和投入成本有直接影响。
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进项税抵扣新规
2025年增值税法新增了进项增值税抵扣条件。企业只有持有合法电子发票和非现金支付凭证，且交易金额超过2000万越南盾时，才可抵扣进项增值税。此举旨在遏制发票欺诈，提高企业运营透明度。
例如：如果企业购买价值 2 亿越南盾的原材料，但以现金支付，根据增值税 2025，即使发票有效，也将无法扣除进项增值税。
如果您想了解更多有关纳税申报扣除以及2025年起适用的新变化，请参阅文章： 什么是增值税抵扣？2025年最新相关法规
扩大免税人口
2025年的增值税还将一些公共服务（例如医疗废物处理、国家支付的社会保障服务等）纳入非应税服务清单。此举旨在鼓励基本服务提供者降低成本，帮助人们更便捷地获得服务。
加大电子发票应用力度
自2025年1月1日起，所有企业和经营户必须使用税务机关认证码的电子发票。这是增值税2025的一项核心规定，旨在实现2025年增值税申报、抵扣和缴纳流程的全面数字化。
| 内容 | 2025年之前 | 2025年增值税 |
| 商品税率（10%之前） | 10% | 8%（排除组除外） |
| 输入扣除条件 | 无需通过银行提供发票和付款 | 电子发票+银行支付（>2000万） |
| 非应税实体 | 范围较窄（主要是教育、基础健康） | 扩大公共服务和社会保障 |
| 电子发票 | 鼓励应用 | 所有企业和商业家庭均需 |
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增值税退税风险管理机制
根据增值税2025，税务机关有权根据风险等级对退税档案进行分类。“高风险”档案将在退税前接受检查。
这可能会延长一些企业的退税期限，但有助于限制错误退税的情况。
查看更多文章： 增值税退税 – MAN
2025 年增值税对企业和经济的影响。
对于企业
2025年增值税的变化既带来了机遇，也带来了挑战。税率、免税或进项抵扣规定的调整迫使企业重新审视其会计系统、合同和财务计划。
应用 2025年增值税 将对各组企业产生不同的影响：
- 生产、贸易企业： 投入成本可能会发生波动，因为一些受 10% 约束的项目在 2025-2026 年减少到 8%，而受 5% 约束的项目保持不变。
- 公共服务企业：受益于非应税实体的增加。
- 企业使用多张发票：必须严格遵守电子发票和非现金支付的规定。
部分关键制造业和服务业受益于5%的优惠税率，将有更大的成本削减空间，从而提升竞争力。与此同时，大部分适用10%税率的行业，在2025-2026年期间仅会暂时降至8%。减免政策到期后，税率可能恢复至10%，这将给本已面临资金困难的中小企业带来巨大压力。
对于经济
预计2025年增值税将有助于扩大预算收入来源，并确保宏观经济稳定。据财政部称，增值税目前占间接税总收入的30%以上，是公共投资的重要来源。同时，根据一体化承诺调整政策也有助于为国内外企业创造更公平的竞争环境。
然而，短期影响可能会给消费者带来压力，因为部分商品的价格会随着税率的提高而上涨。这需要配套政策，例如社会保障支持或小企业税收延期，以避免在经济不确定时期降低购买力。
2025年增值税背景下的企业建议
为了更好地适应2025年的增值税，企业需要准备同步解决方案：
主动更新并遵守新法规
企业需要定期关注财政部和税务总局发布的2025年增值税法实施指南文件。了解这些规定有助于减少申报、抵扣和退税方面的错误。如果不及时更新，企业可能面临被行政处罚的风险。 第125/2020/ND-CP号法令.
严格管理电子发票
自2025年7月1日起，强制使用带验证码的电子发票，企业需要投资合适的软件系统。这有助于更好地控制收支，降低错误和欺诈的风险。同时，科学的存储系统也能为企业应对税务检查提供支持。
提高支付透明度
根据新规定，企业在抵扣2000万越南盾及以上交易的进项增值税时，必须通过银行支付。因此，有必要限制现金支付，同时建立严格的现金流控制流程，并确保会计凭证齐全。
预测成本影响和价格调整
2025-2026年期间，目前适用10%税率的大部分商品和服务将降至8%，这将为企业提供更大的成本削减空间。然而，不适用减税政策或仅维持5%税率的商品和服务类别将不会受益，导致不同行业受影响程度存在差异。零售企业需要与消费者透明地沟通2025年增值税政策的变化，以维护消费者的信任。
主动准备退税文件
在新的风险管理机制下，增值税退税申请将根据风险等级进行分类。企业需要准备清晰、合法的退税文件，以最大程度地降低被归类为“高风险”类别的可能性。这不仅可以缩短等待退税的时间，还可以避免与税务机关发生纠纷。
会计团队和法务部门的培训
2025年增值税改革要求会计团队掌握申报、抵扣、退税的流程。企业应定期组织培训，并配合税务顾问，降低法律风险。
抓住数字化转型带来的机遇
全面应用电子发票，不仅是为了遵守法规，也是企业加速管理数字化转型的机会。整合ERP系统、会计软件和电子支付网关，将有助于优化运营并提高长期竞争力。
总结
2025增值税改革不仅是税收的技术性调整，更是公共财政管理体制现代化的重大举措。税率、电子发票、抵扣规定等变化，都将对企业的成本、利润和经营策略产生直接影响。
为了适应，企业需要提前做好准备：更新政策、投资技术并确保财务运营的透明度。这些举措不仅有助于降低法律风险，还能在动荡的市场中创造长期竞争优势。总体而言，2025年的增值税对企业而言既是挑战，也是机遇，有助于企业改进管理体系，同时有助于构建透明可持续的商业环境。
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