Thuế suất thuế GTGT cập nhật theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP đã mang lại nhiều điểm điều chỉnh quan trọng đối với cộng đồng doanh nghiệp tại Việt Nam. Việc thực thi đúng các khung thuế suất không chỉ giúp cơ sở kinh doanh đảm bảo nghĩa vụ pháp lý mà còn hạn chế tối đa nguy cơ bị xử phạt vi phạm hành chính cũng như truy thu tiền thuế khi cơ quan chức năng thanh tra, kiểm tra.
Trong bối cảnh hệ thống quản lý thuế số hóa đang được ngành thuế triển khai nghiêm ngặt, bất kỳ sự nhầm lẫn nào giữa các mức thuế suất đều có thể dẫn đến rủi ro tài chính nghiêm trọng. Bài viết dưới đây từ MAN – Master Accountant Network sẽ phân tích toàn diện chi tiết từng mức thuế suất, quy định áp dụng và các bài học thực tế trong quản trị thuế.
Thuế suất thuế GTGT là gì và quy định pháp luật mới nhất hiện nay?
Doanh nghiệp cần xác định chính xác bản chất pháp lý của thuế suất trước khi tiến hành kê khai hóa đơn. Thuế suất thuế GTGT đại diện cho nghĩa vụ thuế phát sinh trên từng đơn vị giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ lưu thông qua các khâu từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng cuối cùng.
Căn cứ pháp lý cốt lõi áp dụng hiện nay bao gồm Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 kết hợp với Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15. Hệ thống văn bản này quy định đồng bộ 04 mức thuế suất chính thức bao gồm 0%, 5%, 8% và 10%.
Chính sách thuế hiện hành tiếp tục duy trì cơ chế giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhất định. Tuy nhiên, việc áp dụng đòi hỏi sự tra cứu tỉ mỉ danh mục phụ lục đính kèm để tránh kê khai sai lệch giữa các nhóm ngành.
| Mức thuế suất | Nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng chính | Điều kiện & Trường hợp ngoại lệ cần lưu ý |
| 0% | Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế, bán vào khu phi thuế quan, cửa hàng miễn thuế, xây dựng công trình ở nước ngoài. | Yêu cầu đầy đủ hồ sơ, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan. Không áp dụng cho chuyển giao công nghệ, dịch vụ tài chính, viễn thông, xăng dầu bán vào khu phi thuế quan. |
| 5% | Hàng hóa, dịch vụ thiết yếu: nước sạch, phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, sản phẩm nông nghiệp sơ chế, thiết bị y tế, thuốc chữa bệnh, giáo dục. | Không áp dụng đối với các loại nước uống đóng chai, đóng bình và nước giải khát. |
| 8% | Hàng hóa, dịch vụ thuộc nhóm thuế suất 10% được giảm 2% theo Nghị quyết 204/2025/QH15. | Loại trừ các lĩnh vực: tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, viễn thông, sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than) và hàng hóa chịu thuế TTĐB. |
| 10% | Hàng hóa, dịch vụ thông thường còn lại không thuộc diện miễn thuế, 0%, 5% hoặc 8%. | Áp dụng bắt buộc đối với dịch vụ thương mại điện tử và nền tảng số do nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp. |
Vai trò của Thuế suất thuế GTGT trong quản trị tài chính và kiểm toán doanh nghiệp?
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu, người tiêu dùng cuối cùng là bên chịu thuế, nhưng doanh nghiệp đóng vai trò là chủ thể thu hộ và nộp vào ngân sách nhà nước. Sự chính xác trong việc áp dụng thuế suất tác động trực tiếp tới dòng tiền và chi phí vận hành của tổ chức.
Khi doanh nghiệp xác định sai Thuế suất thuế GTGT theo hướng thấp hơn quy định, cơ quan thuế sẽ thực hiện truy thu phần tiền thuế thiếu, đồng thời phạt tiền chậm nộp 0,05%/ngày và phạt vi phạm hành chính 20% trên số thuế khai thiếu. Ngược lại, nếu doanh nghiệp xuất hóa đơn với mức thuế suất cao hơn quy định mà chưa thực hiện điều chỉnh, khách hàng sẽ gặp khó khăn khi khấu trừ thuế đầu vào.
Theo góc nhìn từ MAN – Master Accountant Network, quản trị tốt khâu phân loại thuế suất giúp doanh nghiệp chuẩn hóa quy trình kế toán, minh bạch hóa báo cáo tài chính và gia tăng uy tín khi làm việc với cơ quan thanh tra thuế cũng như các đơn vị kiểm toán độc lập.
Chi tiết 04 mức Thuế suất thuế GTGT theo quy định mới nhất bao gồm những gì?
Doanh nghiệp cần nắm rõ danh mục chi tiết các mặt hàng, dịch vụ tương ứng với từng tỷ lệ thuế suất để áp dụng chính xác cho hoạt động kinh doanh hàng ngày.
Mức Thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng cho đối tượng nào và các trường hợp ngoại lệ?
Mức thuế suất 0% được thiết kế nhằm khuyến khích hoạt động xuất khẩu và thúc đẩy hàng hóa Việt Nam cạnh tranh trên thị trường quốc tế. Mức thuế suất này cho phép cơ sở kinh doanh được khấu trừ và hoàn lại toàn bộ số thuế GTGT đầu vào đã nộp ở khâu trước đó.
Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các nhóm đối tượng được áp dụng mức thuế suất 0% bao gồm:
- Hàng hóa xuất khẩu bao gồm: hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu; hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.
- Dịch vụ xuất khẩu bao gồm: dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.
- Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác bao gồm: vận tải quốc tế; dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc thông qua đại lý cho vận tải quốc tế; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan; sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài và có hồ sơ, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở ngoài Việt Nam theo quy định của Chính phủ; phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu theo quy định của pháp luật; hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu.
Các trường hợp không được áp dụng mức thuế suất 0% bao gồm:
- Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
- Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài.
- Dịch vụ cấp tín dụng.
- Chuyển nhượng vốn.
- Sản phẩm phái sinh.
- Dịch vụ bưu chính, viễn thông.
- Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
- Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu.
- Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan.
- Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
Mức Thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng cho nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu nào?
Mức thuế suất 5% áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu phục vụ đời sống dân sinh, phát triển nông nghiệp, y tế, giáo dục và khoa học công nghệ.
Căn cứ khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, danh mục áp dụng mức thuế suất 5% cụ thể bao gồm:
- Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác.
- Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật.
- Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp.
- Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
- Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá.
- Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo.
- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ.
- Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh.
- Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa.
- Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian.
- Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
- Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ.
- Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.
Quy định mức Thuế suất thuế GTGT 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP được triển khai ra sao?
Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% áp dụng đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025, nhằm hỗ trợ kích cầu tiêu dùng và giảm áp lực chi phí cho doanh nghiệp.
Nghị định 174/2025/NĐ-CP loại trừ một số lĩnh vực không được giảm thuế, tiếp tục áp dụng mức 10%:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Chính sách giảm thuế 8% được áp dụng đồng bộ tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại. Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I và II thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế.
Mức Thuế suất thuế GTGT 10% áp dụng đối với hàng hóa dịch vụ thông thường và nhà cung cấp nước ngoài như thế nào?
Căn cứ khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, mức thuế suất 10% là mức thuế suất chuẩn áp dụng cho tất cả các loại hàng hóa, dịch vụ không thuộc nhóm thuế suất 0%, 5% hoặc không thuộc diện giảm thuế 8%.
Đặc biệt, pháp luật quy định mức thuế suất 10% áp dụng bắt buộc đối với dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.
Cơ chế này đảm bảo sự bình đẳng về nghĩa vụ thuế giữa các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ nội địa và các tập đoàn công nghệ xuyên biên giới.
Bảng tổng hợp các văn bản pháp luật hiện hành về Thuế suất thuế GTGT
Để thuận tiện cho việc tra cứu và đối chiếu pháp lý, dưới đây là bảng tổng hợp các văn bản quy phạm pháp luật đang có hiệu lực thi hành:
| Văn bản pháp luật | Ngày ban hành | Nội dung tóm lược | Ghi chú áp dụng |
| Luật Thuế GTGT 2024 | 26/11/2024 | Quy định khung thuế suất chung 0%, 5%, 10% và các đối tượng áp dụng tại Điều 9. | Thay thế cho Luật Thuế GTGT 2008 và các luật sửa đổi. |
| Nghị quyết 204/2025/QH15 | 17/06/2025 | Chấp thuận chính sách giảm thuế GTGT 2% đối với nhóm hàng hóa 10%. | Cơ sở pháp lý cho chính sách giảm thuế. |
| Nghị định 174/2025/NĐ-CP | 30/06/2025 | Hướng dẫn thi hành chính sách giảm thuế GTGT xuống 8%, quy định Phụ lục I và II. | Áp dụng chi tiết cho từng mã ngành và mã HS. |
Các nguyên tắc quan trọng khi áp dụng Thuế suất thuế GTGT kế toán cần lưu ý là gì?
Khi kê khai và tính toán Thuế suất thuế GTGT, các chuyên gia tại MAN với 30 năm kinh nghiệm lưu ý doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc nền tảng sau:
Nguyên tắc kê khai phân loại theo từng mức thuế suất
Cơ sở kinh doanh có hoạt động bán nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất thuế giá trị gia tăng khác nhau (bao gồm cả đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng) phải khai thuế giá trị gia tăng theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ.
Trong trường hợp cơ sở kinh doanh không xác định theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở sản xuất, kinh doanh cung cấp.
Nguyên tắc áp dụng đối với sản phẩm nông nghiệp đa mục đích
Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi, dược liệu thì áp dụng thuế suất giá trị gia tăng theo mức thuế suất quy định cho sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản (mức 5%).
Doanh nghiệp không được tự ý chuyển đổi sang nhóm hàng chịu thuế 10% nếu hàng hóa đó đáp ứng đủ điều kiện sơ chế thông thường theo quy định.
Nguyên tắc thuế suất đối với phế liệu, phế phẩm thu hồi
Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi để tái chế, sử dụng lại khi bán ra áp dụng mức thuế suất theo thuế suất của mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu bán ra.
Doanh nghiệp cần phân biệt rõ phế liệu bán ra nội địa và phế liệu xuất khẩu để áp dụng đúng mức thuế suất tương ứng là 10% (hoặc 8%) hay 0%.
Case study thực tế: Xử lý sai sót Thuế suất thuế GTGT tại doanh nghiệp sản xuất Việt Nam
Để hình dung rõ hơn về ảnh hưởng của việc áp dụng sai Thuế suất thuế GTGT, hãy xem xét tình huống thực tế của Công ty Cổ phần Sản xuất Chế biến Thực phẩm X (Thành phố Hồ Chí Minh) do đội ngũ MAN tư vấn xử lý.
Bối cảnh và Tình huống phát sinh
Công ty X hoạt động trong lĩnh vực chế biến thủy sản xuất khẩu và tiêu thụ nội địa. Trong năm tài chính, Công ty X xuất bán một lượng lớn phụ phẩm cá (đầu cá, xương cá) cho các nhà máy sản xuất thức ăn chăn nuôi.
Bộ phận kế toán của Công ty X đã xuất hóa đơn với mức thuế suất 10% (và áp dụng giảm 8% theo chính sách giảm thuế), vì cho rằng đây là mặt hàng công nghiệp chế biến. Tuy nhiên, các đối tác mua hàng từ chối thanh toán phần thuế 8% này do phía mua cho rằng phụ phẩm thủy sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác phải chịu mức Thuế suất thuế GTGT 5%.
Sự bất đồng dẫn đến tồn đọng công nợ kéo dài 3 tỷ đồng và rủi ro Công ty X bị cơ quan thuế truy thu, xử phạt do xuất hóa đơn sai quy định.
Phân tích và Giải pháp xử lý từ MAN
Đội ngũ chuyên gia tại MAN – Master Accountant Network đã trực tiếp rà soát toàn bộ quy trình công nghệ, mã hồ sơ hải quan và bản chất thương phẩm của lô hàng.
Kết quả phân tích pháp lý cho thấy: Phụ phẩm cá của Công ty X chỉ mới qua khâu cấp đông sơ chế, chưa qua biến đổi thành hợp chất khác, đồng thời mục đích bán ra là làm nguyên liệu thức ăn chăn nuôi. Căn cứ theo quy định tại Luật Thuế GTGT, mặt hàng này thuộc diện chịu Thuế suất thuế GTGT 5%, hoàn toàn không thuộc nhóm 10% hay 8%.
Các giải pháp MAN đã triển khai cho Công ty X:
- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót với các bên mua hàng, thu hồi hóa đơn đã xuất sai thuế suất 8%/10%.
- Bổ sung hồ sơ chứng minh quy trình sơ chế thông thường và văn bản xác nhận mục đích sử dụng làm nguyên liệu thức ăn chăn nuôi.
- Xuất lại hóa đơn điều chỉnh với mức thuế suất chuẩn 5%.
- Thực hiện kê khai điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế GTGT các kỳ liên quan gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Kết quả thu được
Nhờ sự can thiệp kịp thời từ MAN, Công ty X đã thu hồi toàn bộ 3 tỷ đồng tiền hàng tồn đọng từ đối tác. Số thuế GTGT chênh lệch 3% (từ 8% xuống 5%) đã kê khai thừa trước đó được cơ quan thuế chấp thuận bù trừ vào nghĩa vụ thuế của các kỳ tiếp theo, tương đương số tiền 1,5 tỷ đồng.
Đồng thời, Công ty X tránh được khoản phạt vi phạm hành chính về hóa đơn và tiền chậm nộp ước tính hơn 300 triệu đồng.
Nhận định chuyên gia MAN về rủi ro phổ biến và giải pháp tối ưu Thuế suất thuế GTGT
Trải qua hơn 30 năm tư vấn thuế và kiểm toán cho hàng nghìn doanh nghiệp tại Việt Nam, các chuyên gia tại MAN đúc kết 3 nhóm rủi ro lớn nhất mà doanh nghiệp hay mắc phải liên quan đến Thuế suất thuế GTGT:
Rủi ro không đáp ứng đủ điều kiện áp dụng thuế suất 0%
Nhiều doanh nghiệp lầm tưởng rằng cứ xuất khẩu hàng hóa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam là đương nhiên được hưởng Thuế suất thuế GTGT 0%. Thực tế, cơ quan thuế áp dụng cơ chế thanh tra rất chặt chẽ đối với hồ sơ hoàn thuế và hóa đơn 0%.
Doanh nghiệp thường bị bác bỏ mức thuế suất 0% và truy thu thuế 10% do thiếu một trong các yếu tố: Chứng từ thanh toán qua ngân hàng không đúng tên bên nhập khẩu, tờ khai hải quan không thông quan đúng hạn, hoặc hợp đồng xuất khẩu thiếu các điều khoản bắt buộc theo pháp luật thương mại.
Trích dẫn sai mã HS dẫn đến áp dụng nhầm thuế suất 8%
Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% dựa trên danh mục mã ngành kinh tế và mã HS hàng hóa nhập khẩu. Rất nhiều doanh nghiệp tự tra cứu mã HS không chính xác, dẫn đến việc xuất hóa đơn 8% cho các mặt hàng nằm trong Phụ lục I hoặc Phụ lục II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP (nhóm không được giảm thuế).
Khi thanh tra thuế, toàn bộ số thuế thiếu 2% này sẽ bị truy thu, kèm theo tiền phạt chậm nộp tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Không thiết lập hệ thống kế toán tách biệt doanh thu
Khi doanh nghiệp kinh doanh đồng thời các sản phẩm chịu thuế 5%, 8%, 10% và đối tượng không chịu thuế, nhưng không cài đặt hệ thống phần mềm kế toán tách bạch doanh thu từng phần, cơ quan thuế có quyền ấn định Thuế suất thuế GTGT 10% cho toàn bộ tổng doanh thu của doanh nghiệp. Điều này làm gia tăng chi phí thuế một cách không đáng có.
Giải pháp từ MAN – Master Accountant Network:
Doanh nghiệp nên xây dựng “Cẩm nang tra cứu Thuế suất thuế GTGT nội bộ” mã hóa theo từng mã SKU sản phẩm. Đồng thời, tổ chức kiểm tra rà soát hóa đơn định kỳ hàng quý nhằm phát hiện sai sót trước khi chốt tờ khai quyết toán thuế năm.
Kết luận
Xác định chính xác Thuế suất thuế GTGT là bước nền tảng trong hoạt động tuân thủ pháp luật thuế và quản trị tài chính doanh nghiệp. Việc nắm bắt kịp thời các văn bản mới như Luật Thuế GTGT 2024 hay Nghị định 174/2025/NĐ-CP giúp cơ sở kinh doanh tận dụng tối đa các ưu đãi giảm thuế, loại bỏ rủi ro bị truy thu và tối ưu hóa dòng tiền hoạt động.
Các dịch vụ thuế tại MAN – Master Accountant Network
- Dịch vụ kế toán thuế
- Dịch vụ tư vấn thuế
- Dịch vụ quyết toán thuế
- Dịch vụ báo cáo thuế
- Dịch vụ hoàn thuế GTGT
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, Đường 43, Phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
- Google Business Profile: Xem Google Business Profile của MAN – Master Accountant Network
- LinkedIn Founder: Xem hồ sơ LinkedIn của chuyên gia Lê Hoàng Tuyên
Phụ trách sản xuất và kiểm duyệt nội dung chuyên môn bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán, Kiểm toán, Thuế và Tư vấn Tài chính doanh nghiệp.
Các câu hỏi thường gặp về Thuế suất thuế GTGT (FAQ)
Thuế suất thuế GTGT áp dụng tại thời điểm nào?
Thuế suất thuế GTGT được áp dụng tại thời điểm lập hóa đơn, là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa, hoặc thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ, không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.
Doanh nghiệp xuất sai Thuế suất thuế GTGT cao hơn thực tế thì xử lý ra sao?
Doanh nghiệp và bên mua phải lập biên bản ghi rõ sai sót, sau đó bên bán lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế gửi cho bên mua, đồng thời kê khai điều chỉnh lại tờ khai thuế GTGT của kỳ phát sinh sai sót.
Doanh nghiệp không phân loại riêng được doanh thu theo từng mức thuế suất sẽ bị xử lý ra sao?
Nếu cơ sở kinh doanh không xác định và tách riêng doanh thu theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh đó cung cấp.
Sản phẩm nông nghiệp sơ chế bán làm thức ăn chăn nuôi áp dụng thuế suất bao nhiêu?
Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường khi sử dụng làm thức ăn chăn nuôi hoặc dược liệu vẫn áp dụng Thuế suất thuế GTGT 5%.
Dịch vụ phần mềm cung cấp cho bên nước ngoài chịu thuế suất bao nhiêu?
Sản phẩm nội dung thông tin số và dịch vụ phần mềm cung cấp cho bên nước ngoài được áp dụng Thuế suất thuế GTGT 0% nếu có hồ sơ, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở ngoài Việt Nam theo quy định của Chính phủ.
