个人所得税概览

个人所得税（PIT）是对在越南境内或从越南获得收入的个人征收的直接税。2025年，随着税务管理法规的诸多变化以及电子发票的应用，IT、房地产、金融、教育、电子商务等领域的个人需要清晰地了解如何计算个人所得税（PIT）、扣除权利以及最新法规，以规避风险并遵守法律。

什么是个人所得税？适用对象及计税原则

根据2014年修订的个人所得税法第2条和第3条规定，越南居民和非居民如有以下来源的收入，均须缴纳个人所得税：

• 工资薪金收入
• 商业收入（个体经营、个人家庭）
• 不动产转让所得、资金转移所得
• 奖金、版权、赠品等收入

居民个人（每年在越南居住 183 天以上）按照累进税率纳税，而非居民个人则对在越南产生的所有收入缴纳 20% 的固定税率。

如何根据2025年累进税表计算个人所得税

对于居民个人的工资薪金所得，个人所得税采用累进税率，即对不同起征点内的每一部分收入，分别适用相应的税率，而不是采用固定的总税率。

计算公式如下： 个人所得税应纳税额=（应纳税所得额-扣除数）×级次税率

这种计算方法有利于保证公平原则，收入较高的人缴纳的税款会更多，但会分批增加，而不是累计。

注：此收入扣除家庭津贴、强制保险和其他法定缴款后的收入。计算各级税额的正确数字是年终结算的重要因素，以避免少缴或多缴税款。

2025年适用的个人所得税扣除额

在计算个人所得税时，纳税人可以扣除一定数额，以确保公平并符合其实际纳税能力。这些扣除规定已载入个人所得税法第十九条，并将在2025年继续稳定适用。

具体如下：

• 纳税人本人家庭扣除额：
  固定扣除额为1100万越南盾/月，相当于1.32亿越南盾/年。

• 受抚养人扣除额：
  每位符合条件的受抚养人（年幼子女、年迈父母、无收入配偶等）每月可享受440万越南盾的抵扣，相当于每年5280万越南盾。受抚养人必须进行妥善登记并拥有个人税号。

• 强制保险：
  包括员工依法缴纳的社会保险（SI）、健康保险（HI）、失业保险（UI）。此部分在确定应税收入前扣除。

• 慈善、人道主义和教育捐款：
  纳税人对持照机构的捐赠，只要持有收据、受理决定等有效凭证，就可以扣除。

这些扣除额只有在提供完整有效的证明文件并按时申报的情况下才能计算。遗漏或错误申报受抚养人是当前个人所得税结算中常见的错误。

各行业个人所得税：特点及具体说明

信息技术（IT）行业：工程师和项目人员的个人所得税

对于IT行业的程序员、测试员或项目经理来说，收入通常包括固定工资和季度或项目进度奖金。该行业的特点是奖金往往不稳定，且会根据情况而定，这导致员工在申报个人所得税时很容易被忽略。

此外，企业可能未全额扣除非合同奖金，或未主动结算这部分奖金，迫使个人自行计算并向税务机关履行纳税义务。一个常见的错误是，在计算应税收入时忘记扣除强制性社会保险，从而导致重大错误。

房地产行业：个人所得税与佣金及转让税分离

对于房地产经纪人和销售人员来说，收入通常来自交易佣金——佣金数额不固定，每次最高可达数千万越南盾。原则上，这笔佣金的个人所得税按工资计算，这意味着它适用累进税率。

然而，如果个人直接买卖房地产，则交易收入需缴纳房地产转让税，税率为2%，固定税率按合同价格计算。混淆这两类税种可能会导致许多员工或投资者错误申报，甚至受到处罚。

自由职业者、内容创作者和创意产业

内容写作、平面设计、视频制作或广告等领域的自由职业者通常不签订正式的雇佣合同。在这种情况下，如果付款金额超过200万越南盾/次，付款公司通常会从源头扣除10%的个人所得税。

对于低收入者，10% 抵扣可能会导致实际缴纳的税款高于实际缴纳的税款。因此，个人需要在年底自行缴纳个人所得税，以获得多缴税款的退款。此外，自由职业者应主动注册个人税号和受抚养人（如有），以享受合理的抵扣。

金融和银行业

银行和金融业员工的收入通常包含许多部分，例如工资、绩效奖金、佣金、福利支持，有时还包括内部投资的股息。其中一些项目企业不会提前扣除，因此员工在最终确定个人所得税时必须自行申报。

很多情况下，以股票和债券形式发放的奖金被视为“内部福利”，但在法律上仍属于应税收入。如果申报不实，个人很容易在税务审计中被征税。

教育行业

许多讲师和教师通过辅导和兼职教学获得额外收入。如果这些收入未包含在正式雇佣合同中，即使个人年收入低于应税水平，雇佣单位通常会从源头扣除个人所得税10%。

因此，讲师需要在年底完成税务结清后才考虑退税。现实情况是，一位讲师一年总收入只有约1.2亿，但由于没有提供完整的免税文件，全年仍被扣除10%。

电子商务行业

随着Shopee、Lazada、TikTok Shop等平台或联盟营销的蓬勃发展，许多人无需与任何机构签订合同即可在线赚取收入。然而，自2023年以来，税务总局已将数据与银行和电商平台连接起来，允许个人通过接收账户和税号来确定其收入。

对于在数字平台上销售、联盟营销或内容创作的收入，员工需要自行申报个人所得税，并注册其经常发生的业务类型和税号。未申报者一旦被发现，可能会面临额外的税款、罚款和滞纳金。

真实案例：IT行业项目奖金如何计算个人所得税

为了更好地说明如何根据累进税率表计算个人所得税（PIT），让我们考虑一下在胡志明市工作的编程工程师 Minh 先生的具体情况。

收入和情况信息

• 固定工资：30万越南盾/月

• 季度项目奖金：6000万越南盾

• 受抚养人：有 1 名子女（注册受抚养人税号）

• 强制保险扣除率：10.5%工资（相当于315万/月）

Minh先生本季度的总收入为：
（3000万 x 3）+ 6000万 = 1.5亿越南盾

适用的个人所得税扣除额

• 个人扣除：1100万 x 3 = 3300万越南盾

• 受抚养人扣除额：440万 x 3 = 1320万越南盾

• 强制保险：315万 x 3 = 945万越南盾

总扣除额：33 + 13.2 + 9.45 = 5565万越南盾

应税收入

个人所得税应纳税所得额=1.5亿-5565万=9435万越南盾

这是 3 个月的应税收入，因此每月平均值为：
9435万/3=3145万越南盾/月

根据2025年累进税制，该收入属于第四级，税率根据收入从5%到20%不等。

如何按级计算从量税

本季度应缴纳的个人所得税=464万x3=约1392万越南盾

但如果明先生有奖金没有源泉扣除，或者业务没有支持这部分结算，就需要他直接通过系统提交。 thuedientu.gdt.gov.vn 按时履行纳税义务。

2025年个人所得税最新更新：值得关注的要点

进入2025年，个人所得税纳税人需要关注税收管理政策和技术的一些变化，以提高申报的透明度、公平性和便捷性：

• 支付工资奖金必须开具电子发票：自2025年起，企业必须为属于应税收入的工资奖金开具电子发票。这有助于税务机关在进行最终结算时轻松追踪和检索个人收入数据以供比较。

• 个人识别码成为唯一税号：税务行业自2024年起实施使用个人识别码（12位CCCD号码）替代税号，2025年将同步正式应用，方便纳税人免去重复登记，管理更便捷。

• 提高个人所得税抵扣额的提案：根据正在讨论的个人所得税法修正案草案，个人所得税抵扣额可能从每月1100万越南盾提高至1500万越南盾。然而，该提案尚未获得2025年国会批准，因此目前的抵扣额保持不变。

参考资料来源：税务总局信息门户，2024 年个人所得税法草案 - 财政部。

历年个人所得税扣除规定比较

影响个人所得税应缴金额的关键因素之一是家庭扣除额。多年来，该金额已有所调整，但仍然与生活成本的上涨不相称。

虽然个人所得税抵扣额度随着时间的推移有所改善，但仍未充分反映生活成本的波动，尤其是在大城市。2025年，抵扣额度仍按2020年起的规定执行。

总结

在税收法规日益透明化、数字化的背景下，了解各行业个人所得税如何计算，不仅可以帮助个人规避法律风险，也有助于企业准确履行抵扣-申报-缴纳的义务，节省成本。

自2025年起，工资和奖金发放将强制使用电子发票，个人识别码也将全面取代税号，税务系统将逐步实现自动化，并简化税务核对。因此，定期更新个人所得税政策已成为所有员工、会计人员和管理人员的首要任务。

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