企业所得税是多少？在2025年经济发生诸多变化的背景下，企业界面临着一个重要的问题。根据税务总局的报告，到2023年，企业所得税收入将达到 达到471多万亿越南盾，占国内总收入的约25%这个数字体现了企业所得税在平衡国家预算、调控宏观经济方面的关键作用。
自 2025 年 10 月 1 日起，该法 2025年企业所得税 新税法正式生效，一般税率从20%降至17%，同时仍保留10%和15%的优惠政策，用于优先领域。这一变化不仅为企业提供了便利，也有助于越南在吸引投资方面与国际接轨。
了解企业所得税是多少以及相关法规，有助于企业主动制定财务计划、优化成本并遵守法律。
企业所得税（CIT）的定义
在越南税收制度中， 企业所得税（CIT） 所得税被视为支柱税之一，在确保预算收入和维护社会公平方面发挥着重要作用。所得税属于直接税，即直接对生产和交易商品及服务的组织、企业和机构的应税收入征收。
与增值税等间接税的根本区别在于，企业所得税只有在企业有正利润，即扣除法律认可的合理、有效的费用后才产生。
什么是企业所得税？
具体而言，企业所得税是企业盈利时必须向国家缴纳的一项财务义务。纳税代表着企业与社会的利益共享，将一部分利润转化为公共资源，服务于共同发展目标。
例如，A公司2025年的营业收入为500亿越南盾，可抵扣费用为400亿越南盾。因此，剩余的税前利润为100亿越南盾。按照20%年的企业所得税税率计算，该企业需要向预算缴纳20亿越南盾的税款。这一计算清楚地体现了企业所得税的本质：它与经营成果直接挂钩，仅在企业盈利时产生，从而鼓励企业优化运营、控制成本并建立透明的会计账簿。
企业所得税的作用
企业所得税不仅为国家预算提供财政贡献，而且具有广泛的宏观经济影响。
首先，它是一个稳定的收入来源，每年约占国内总收入的20-251 TP3T，从而帮助国家保持资源投资基础设施、医疗、教育和社会保障。
企业所得税除了承担预算收入的功能外，还被视为调节投资和生产的一种工具。国家可以对高科技、高科技农业和可再生能源等重点行业实施较低税率（10%、15%）的优惠政策。这既可以鼓励资本流入需要发展的行业，又有助于经济结构向可持续发展转型。
从企业角度来看，企业所得税可以激励企业提高管理透明度和效率。企业若希望优化成本和利润，则必须遵守会计制度并进行全面申报，从而营造公平的竞争环境。在国际上，一个国家的企业所得税税率也是吸引外国直接投资（FDI）的重要因素。
投资者在决定在何处设立工厂或服务中心之前，通常会比较不同国家的税率。因此，企业所得税不仅影响国内企业的预算和运营，也与越南在全球价值链中的竞争地位密切相关。
| 方面 | 内容 | 意义 |
| 国家预算 | 每年贡献20-25%的国内收入 | 确保经常性支出和公共投资的稳定资源 |
| 投资政策 | 针对高科技、农业和能源行业的税收优惠 10–15% | 吸引外商直接投资，引领经济可持续发展 |
| 商业管理 | 将纳税义务与企业绩效挂钩 | 建立透明会计激励机制，提高管理效率 |
| 国际一体化 | 税率是全球投资环境中的竞争因素。 | 提高越南相对于该地区其他国家的吸引力 |
企业所得税相关法律基础
越南企业所得税法律体系在过去20年中不断形成和调整，以适应各个时期的经济环境以及融入国际的进程。对于企业而言，掌握法律基础不仅有助于按规定履行纳税义务，还能利用税收优惠政策，从而降低成本，提高竞争力。
相关法律文件
企业所得税的法律框架建立于 企业所得税法第14/2008/QH12号，该法经过多次修改补充。迄今为止，最新版本是2025年5月国会通过的《2025年企业所得税法》（第67/2025/QH15号），自2025年10月1日起生效。这是一个重要的里程碑，因为新法根据国际标准增加了许多与税率、激励措施和税收管理机制相关的规定。
其他一些重要文件包括： 第218/2013/ND-CP号法令 实施《企业所得税法》及其修改条例的指导方针如下： 第91/2014/ND-CP号法令, 第12/2015/ND-CP号法令, 第20/2017/ND-CP号法令 关于关联交易企业税务管理的规定。此外，财政部通知制度 78/2014/TT-BTC通函, 96/2015/TT-BTC 通函 以及相关指导文件也是企业确定有效成本、申报缴纳企业所得税的强制性参考。
定期更新这些法律文件至关重要，因为如果错误地应用了可抵扣费用或优惠税率的规定，企业可能会面临额外的税款或行政处罚。根据税务总局2024年的报告，在税务检查和审计中，多达32%的企业根据《企业所得税法》的规定，因认定无效费用而直接调整了纳税义务。
2025年企业所得税法：最新法规更新
2025年企业所得税法有诸多新亮点，值得企业特别关注。首先，基本税率与国际接轨进行调整。具体而言，自2025年10月1日起，大多数企业的标准税率仍为20%，但法律补充规定，对中小企业适用较低的优惠税率（从15-17%），并对资源开发、商业地产等部分利润特别高的行业提高税率（从22-25%）。
其次，新税法明确了符合条件的可扣除支出，特别是与数字化转型、研发和高素质人力资源培训相关的支出。这是向前迈出的重要一步，既减轻了企业税负，也鼓励了对可持续和高附加值行业的投资。
此外，2025年《企业所得税法》还根据经济合作与发展组织（OECD）的建议，增加了关于反税基侵蚀和利润转移（BEPS）机制的规定。在许多跨国公司倾向于将利润转移到低税率国家的背景下，这一点尤为重要。通过新规，越南展现了其致力于融入和遵守全球税收透明度标准的承诺。
从企业角度来看，这些新点既带来机遇，也带来挑战。机遇在于，许多中小企业享受较低的税率，从而减轻成本压力，增加再投资空间。然而，跨境经营或采用复杂关联交易结构的企业将面临更严格的管理要求，从而最大限度地降低因违反转让定价原则而面临税务调整的风险。
企业所得税征税主体
在越南法律体系中，正确确定 企业所得税（CIT） 是准确申报缴纳税款的前提条件，这也是国内企业与涉外机构经常混淆的内容。
企业所得税的纳税主体包括依照本法规定从事货物生产、经营和劳务生产、经营，并有应纳税收入的组织，不论其所有制形式、经济成分和经营领域。
这意味着，凡在越南从事生产经营活动产生合法收入的组织，不论其为国有企业、股份公司、有限责任公司、合作社或创收的公共服务单位，均须缴纳企业所得税。
国内企业
第一类是根据《越南企业法》成立和运营的企业。这些企业在越南境内外产生的所有收入均须缴纳企业所得税。例如，河内的一家软件公司通过向日本出口产品获得了收入，该合同产生的利润仍必须在越南申报为应税收入。
外商直接投资（FDI）企业
外商直接投资企业在越南境内产生的利润也需缴纳越南企业所得税。这确保了国内外企业之间的公平和良性竞争。
其他从事商业活动的组织
除企业外，其他从事生产、经营、服务活动的合作社、人民信用基金、公益组织等组织，如果产生利润，也必须缴纳企业所得税。
企业所得税科目示例
具体案例：B公司是一家越南企业，其国内营业收入为300亿越南盾，税前利润为50亿越南盾。同时，该公司在新加坡设有分公司，利润为10亿越南盾。根据适用于居民企业的全球税收原则，最终结算时，B公司必须在越南就其60亿越南盾的利润总额申报缴纳企业所得税。
| 目标群体 | 应税收入范围 | 政策影响 |
| 国内企业 | 越南境内和境外的所有收入 | 确保全球纳税义务 |
| 外商直接投资企业 | 在越南产生的收入 | 与国内企业创造公平竞争 |
| 合作社、其他组织 | 生产经营活动收入 | 扩大预算监管范围 |
企业所得税是多少？
企业所得税是多少？这是企业在规划2025年财务战略时需要考虑的关键问题。根据2025年《企业所得税法》（第67/2025/QH15号），自2025年10月1日起，新的税率已明确规定，并根据收入和行业适用于不同的企业类别。了解这项政策有助于企业优化税务成本，制定更精准的商业计划。
现行企业所得税税率
目前，企业所得税 (CIT) 税率依据第 14/2008/QH12 号《企业所得税法》及其 2013 年和 2014 年修订补充法执行。通用税率为 20%，但根据领域、行业或地区的不同，可能适用更高的税率或享受更低的优惠。下表汇总了税率。 2025年企业所得税税率 依法：
| 法律依据 | 适用对象 | 现行税率 |
| 企业所得税法第14/2008/QH12号（经第32/2013/QH13号法律修订）第10条 | 一般企业（不享受优惠或特殊待遇） | 20% |
| 第14/2008/QH12号法律第10条第2款 | 从事石油和天然气勘探和开采的企业 | 32% – 50%（取决于位置和操作条件） |
| 第14/2008/QH12号法律（经第71/2014/QH13号法律修订）第10条第3款 | 稀有资源（金、银、宝石、稀土）开采企业 | 40% – 50% |
| 第14/2008/QH12号法律和第32/2013/QH13号法律第13条 | 投资鼓励类行业、地区的企业；高新技术应用项目、科研项目、中小企业（按具体规定执行） | 可享受优惠税率10%、15%、17%或一定时期的免税、减税 |
自2025年10月1日起更新的企业所得税税率
根据 2025年企业所得税法第67/2025/QH15号，税率及条件如下：
| 案件 | 新的税率 |
| 大多数企业，不属于特殊优惠情况 | 20% |
| 年总收入不超过30亿越南盾的企业 | 15% |
| 总收入在30亿越南盾以上至500亿越南盾以下的企业 | 17% |
| 特殊情况（资源、石油和天然气、采矿、稀有资源开采） | 根据新法的类型、地点和服务条件，还有更高的浮动税率，例如 25% – 50%。 |
新旧企业所得税税率比较
为了清楚地了解政策变化，有必要将现行企业所得税率和新税率（根据2025年企业所得税法第67/2025/QH15号，自2025年10月1日起适用）并列对比。下表显示了各企业类别新旧税率之间的差异：
| 元素 | 2025年10月1日之前（当前） | 自2025年10月1日起（新法） |
| 大中型企业通用税率 | 20% | 如果收入超过 500 亿越南盾或不符合激励条件，则仍为 20% |
| 针对小型企业的激励措施 | 是的，但不如新法关于小额营业额门槛降低低税率的规定那么明确 | 明显减少：如果收入≤30亿越南盾，则为15%；如果收入超过30亿越南盾至≤500亿越南盾，则为17% |
| 激励措施的适用范围 | 适用于一些小型企业、项目、特定行业 | 更明确地，明确定义收入条件，并制定规章制度以避免优惠待遇（例如子公司、附属公司） |
| 特殊情况（资源、石油和天然气、稀有矿产） | 高税率（32%–50%，取决于类型），有激励措施但有限 | 新法在对这一特定类型保持高水平的同时，继续规定在特殊情况下（例如，困难地区的稀有资源）给予较低的优惠或特定水平。 |
企业所得税税率示例
假设C公司2026年总营收为400亿越南盾，根据规定，适用税率为17%，因为该企业未超过500亿越南盾的门槛。若C公司应税利润为50亿越南盾，则应缴纳企业所得税为50亿×17%=8.5亿越南盾。
| 适用范围 | 税率 |
| 年收入≤30亿越南盾的企业 | 15% |
| 营业收入在30亿越南盾以上至500亿越南盾以下的企业 | 17% |
| 其他企业（普通税率） | 20% |
| 石油和天然气开采 | 25% – 50%（根据总理的决定） |
| 稀有资源 | 50%，困难区域减少至40% |
越南企业所得税率与国际比较
在问“企业所得税是多少？”这个问题时，我们无法不与该地区其他国家进行比较。越南适用的税率为20%——这是与亚洲——东盟的平均水平相比。
- 新加坡维持17%的水平，是该地区最低的水平，也是帮助该国吸引FDI资本流动的一个因素。
- 印度尼西亚采用的 22% 高于越南，反映出其预算需求较大，但仍对重点行业保持激励措施。
中国为25%，位居最高之列，但同时对高科技产业实行大规模的税收优惠政策。 - 马来西亚保留 24%，但对小型企业提供优惠等级。
- 泰国适用与越南相同的20%，对中小企业设有减免机制。
| 国家 | 标准税率 | 关键笔记 |
| 越南 | 20% | 区域平均值 |
| 新加坡 | 17% | 最低，激烈的竞争 |
| 印度尼西亚 | 22% | 高于越南，并有行业激励措施 |
| 中国 | 25% | 高，有技术激励 |
| 马来西亚 | 24% | 为中小企业提供激励措施 |
| 泰国 | 20% | 越南语对应词 |
总体而言，越南的企业所得税税率为20%，在东盟-亚洲地区处于平均水平。新加坡凭借其最低的税率（17%）具有竞争力，但印度尼西亚、马来西亚和中国等许多其他国家虽然税率较高，但对重点行业提供了强有力的激励措施。泰国的税率与越南相当，但对中小企业的支持力度更大。这表明越南需要考虑扩大激励措施或支持政策，以提高其吸引投资的竞争力。
企业所得税税率对企业和越南社会经济的影响
企业所得税征收多少，不仅是一个财政技术问题，更直接影响着经济的发展战略。以目前的20%税率来看，企业所得税政策的影响显而易见。
对于企业
企业所得税影响现金流和投资决策。高利润企业必须平衡其纳税义务和再投资需求。在某些优惠行业（10%或15%），企业拥有更大的成本削减和规模扩张空间。相反，不符合优惠条件的行业仍然需要承担20%的税率，这给企业（尤其是中小企业）的维护成本带来了相当大的压力。
对于经济
企业所得税每年约占国内总收入的20-251万亿太平绅士（TP3T），是稳定的预算来源。此外，税收机制还在调节外商投资流动方面发挥着作用。适度的税率有助于越南保持其在该地区竞争中的地位，同时限制可能导致预算损失的“减税竞赛”。
对于社会
从社会角度来看，企业所得税有助于维护公平：企业盈利时，必须向国家分享一部分。这些收入被重新分配用于基础设施、教育和医疗保健，为可持续发展奠定基础。
| 方面 | 主要影响 | 长期意义 |
| 商业 | 对利润、再投资计划的影响 | 推进成本管理，突出产业导向 |
| 经济 | 贡献20–25%国内收入 | 收入稳定，保持吸引外商直接投资 |
| 社会 | 企业与国家分享利润 | 公益资源 |
关于企业所得税税率的几个问题
现在企业所得税是多少？
目前，一般税率为20%，适用于大多数企业。农业、高科技、教育、医疗保健、可再生能源等优惠行业可享受10%或15%的较低税率。
新的企业所得税税率何时适用？
根据2025年企业所得税法，自2025年10月1日起，新的税率规定将正式生效。企业需要审查合同、财务报表和收入确认时点，以避免过渡期间出现错误。
亏损企业需要缴纳企业所得税吗？
如果企业在扣除符合条件的费用后仍发生亏损，则无需缴纳企业所得税。该亏损还可以结转到以后年度从应纳税所得额中扣除（最长5年）。
内资企业和外商直接投资企业有区别吗？
基本税率相同，但外商直接投资企业可根据行业和投资地点享受特殊优惠。这是吸引外商投资和鼓励战略性行业发展的一种手段。
哪些情况下可以享受企业所得税优惠？
高科技、配套产品制造、可再生能源、教育和医疗保健等领域的项目通常享有优惠政策。此外，位于困难或特困地区的企业还可享受较低的税率。
总结
企业所得税（CIT）是越南税收体系的重要支柱，有助于创造可持续收入并促进社会公平。2025年企业所得税法及其税率调整将于2025年10月1日起生效，标志着越南在现代化财政政策、简化程序和提高透明度方面迈出了一步。这一变化不仅带来了成本方面的挑战，也为企业重组治理、优化利润和提升长期竞争力创造了机会。
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