个人所得税税率是个人和企业履行越南法律规定的纳税义务所需了解的最重要因素之一。2026年，个人所得税税率将根据累进税率表、扣除项目和应税收入类型进行重大调整。本文提供关于个人所得税税率的详细、最新指南，帮助纳税人和会计师充分理解相关信息，从而准确计算和缴纳税款。.
个人所得税税率概述
个人所得税税率是指对个人应税收入总额计算应纳税额的百分比。它是国家调节预算收入和实施公共财政政策的主要工具。了解个人所得税税率有助于个人主动申报纳税、优化税收抵免并避免最终申报时出错。
个人所得税 本税法适用于所有在越南境内产生收入或来源于越南的收入的个人。税率可能因收入类型而异，例如工资、薪金、商业收入、投资收入或房地产转让收入。
个人所得税税率是多少？
个人所得税是对个人应税收入征收的税款，用于确定应缴税额，有助于平衡预算和调节收入。在越南，个人所得税主要有两种计算方法：一是针对工资收入实行累进税制，即对高收入者征收更高的税率；二是针对其他收入，例如经营所得、房地产交易所得、奖金和股票投资所得，实行固定税率。这种方法确保了不同收入群体之间的公平性，并提高了税收征管的透明度。
2025年，累进税率表将进行调整，通过提高家庭津贴和其他合法扣除项（例如强制保险、慈善捐款和受抚养人扣除）来支持低收入劳动者。同时，税率等级也将进行优化，以提高公平性，确保高收入者缴纳其应缴的税款。这些调整将有助于个人和企业准确计算个人所得税税率，优化纳税义务，并遵守法律法规。
个人所得税税率的作用
个人所得税税率在许多方面都发挥着重要作用：
- 国家预算收入：个人所得税是重要的收入来源，占预算总收入的很大比例。
- 规范个人收入：通过累进税率，高收入者缴纳更多税款，有助于缩小贫富差距。
- 社会政策支持：个人所得税是国家实施社会保障政策的工具，可以减少弱势群体的个人收入。
因此，了解个人所得税税率有助于个人积极进行财务管理，企业优化工资成本，会计师履行其职责。
个人所得税税率分类
为了确定正确的个人所得税税率，首先需要根据法律对收入类型进行分类。每类收入适用不同的税负计算方法，从而帮助个人和企业正确申报，避免混淆，并确保遵守税法。
| 收入群体 | 税收计算方法 | 适用税率 |
| 薪金、工资 | 累进税率表 | 5% – 35% 逐步递增 |
| 商业、资产转移、资本投资 | 统一税率 | 根据收入类型不同，金额为 0.5% 至 20%。 |
| 资产租赁、版权、知识产权 | 统一税率 | 根据法律规定，5% – 10% |
2026 年累进税率表及适用个人所得税税率。
越南采用累进税率计算个人所得税税率。2025年，税率表将进行调整，增加家庭成员和受抚养人扣除项，以帮助低收入者减轻税负，并确保不同收入阶层之间的税收公平。
按月应税收入计算的累进税率表
越南采用累进税率制度计算工资收入的个人所得税税率。该制度允许高收入者缴纳更高的税款，而低收入者则适用较低的税率，从而确保税收负担的公平合理分配。以下是自2026年起生效的累进税率表：
| 应税收入（百万越南盾/月） | 税率（%） |
| 0 – 5 | 5% |
| 5-10岁以上 | 10% |
| 10-18岁以上 | 15% |
| 18-32岁以上 | 20% |
| 32-52岁以上 | 25% |
| 52-80岁以上 | 30% |
| 超过80 | 35% |
其他收入适用固定个人所得税税率
除了工资收入外，其他一些收入也适用统一税率，而非累进税率。这种方法使税款计算简单透明，适用于不定期收入或投资/商业性质的收入。具体收入如下：
营业收入
对于有营业收入的个人和组织，越南采用统一税率而非累进税率，以简化税款计算和申报。这种方法有助于明确纳税义务，避免因收入来源不均衡或同时存在多个收入来源而产生的复杂情况。
具体而言，企业收入的个人所得税税率根据企业模式和经营活动类型，介于 0.5% 至 5% 之间。例如：
- 小型个体户和家庭企业通常按总收入的 0.5% 税率征收税款。
- 营业额较大的商业、服务或业务活动可能适用 1% 至 5% 的税率，具体税率取决于税务机关的规定。
对企业收入采用固定税率，有助于纳税人轻松计算、正确申报和及时缴纳税款，同时确保个人所得税税率的公平透明适用。
房地产转让收入
对于从房地产交易中获得收入的个人，越南采用统一税率，以简化税负计算并确保交易透明度。这种方法有助于纳税人直接根据交易价格确定应缴税款，而无需采用复杂的累进税率表。
具体而言，房地产转让所得的个人所得税税率为2%，按转让价格计算。这意味着，当个人出售房屋、土地或其他类型的房地产资产时，应缴税款将直接按销售合同或法定转让合同中规定的总转让价值，以2%的税率计算。
2% 固定税率的应用有助于简化申报程序，降低出错风险，同时确保个人和税务机关清楚地了解其纳税义务，使个人所得税结算过程透明快捷。
奖金收入、版权收入、知识产权收入
对于奖金、版权和知识产权收入，越南采用统一税率计算个人所得税。这简化了纳税申报和缴纳流程，同时确保了收入不规律或按次计酬的个人之间的透明度和公平性。
具体而言，适用的个人所得税税率为10%，税率基于总收入。这意味着，从这些款项中获得的全部金额将按10%的统一税率征税，不适用累进税率。示例：
- 赢得 5000 万越南盾彩票奖金的个人将缴纳 500 万越南盾的税款（5000 万的 10%）。
- 作者如果获得价值 2000 万越南盾的版税或书籍或歌曲版权费，将缴纳 200 万越南盾的税款。
10% 固定税率的应用有助于纳税人轻松确定其纳税义务，快速申报，避免最终结算出错，同时提高个人所得税管理的透明度。
扣除——影响个人所得税税率的关键
要计算实际个人所得税税率，个人不仅应参考累进税率表，还应考虑法定扣除项。这些扣除项有助于降低应税收入，从而减少实际应缴税款，并确保不同收入群体之间的公平性。以下是2026年适用的主要扣除项：
| 扣除 | 扣除额 | 笔记 |
| 个人家庭扣除 | 1100万越南盾/月 | 适用于个人纳税人 |
| 受抚养人扣除额 | 每人每月440万越南盾 | 适用于子女、配偶和法定受抚养父母 |
| 强制保险 | 社会保险、医疗保险、失业保险 | 税前扣除，减少应纳税所得额 |
| 法律贡献 | 慈善、人道主义、教育推广 | 必须持有合法文件，且可在计算税款前扣除。 |
使用累进税率计算个人所得税的公式和详细说明
为了准确确定应缴纳的个人所得税税率，纳税人需要了解从应纳税所得额到应纳税额的整个计算过程。许多个人和会计师常常混淆“应纳税所得额”和“应纳税所得额”，导致申报错误，直接影响年底的最终税额结算。以下是详细的步骤指南，帮助您了解如何根据2026年新规应用累进个人所得税税率。.
确定应税收入
应税收入是指个人在纳税期内收到的工资、薪金及类似收入的总和，包括：
- 工资、奖金、责任津贴、职位津贴。
- 加班工资（如果高于正常工资）。
- 货币或非货币福利，例如：公司支付的交通费、公司支付的住房费、可选保险或股票期权。
正确确定应纳税所得额是按照累进税率表准确适用个人所得税税率的重要基础。
法定扣除额减少
确定应纳税所得额后，纳税人在计算税款前可以扣除以下项目：
- 家庭扣除额：本人每月 1100 万越南盾。
- 家属扣除额：每人每月 440 万越南盾。
- 强制性保险：按实际缴费水平缴纳社会保险、医疗保险、失业保险。
- 慈善、人道主义和教育捐助（需提供有效文件）。
计算应纳税所得额的公式：
|
应纳税所得额 = 应纳税所得额 – 扣除额 |
适用累进税率表
计算应纳税所得额后，我们将按月或按年（取决于纳税年度）适用累进税率表。2025年的累进税率表仍维持7级，税率从5%到35%不等。然而，由于家庭扣除额的调整，许多人的净应纳税所得额将低于以往，从而导致纳税义务的减少。
个人所得税计算公式
为了准确计算应缴纳的个人所得税额，纳税人需要根据应纳税所得额、扣除额以及各级相应的个人所得税税率，应用一个通用公式。通用公式如下：
|
个人所得税应缴额 = （应税收入 – 扣除额）× 累进个人所得税税率 |
里面：
- 应纳税所得额：该期间收到的个人总收入，包括工资、奖金、津贴、佣金和其他福利。
- 扣除额：从应税收入中扣除的金额，有助于准确反映雇员的实际纳税能力。
- 累进个人所得税税率：按 7 个税率等级适用，从 5% 到 35%，收入越高，税率越高。
示例
假设明先生是一名办公室职员，每月总收入为 3000 万越南盾，参加 10.5%（相当于每月 315 万越南盾）的强制性社会保险，并且有 1 名受抚养人。
步骤1：确定应税收入
计算个人所得税税率之前，首要步骤是确定应纳税所得额。这是确定收入中哪些部分需要缴税的基础，从而可以应用正确的累进税率表和法定扣除项。
|
应纳税所得额 = 总收入 – 扣除额 |
明先生的扣除项包括：
- 个人扣除额：每月 11,000,000 越南盾。
- 抚养费扣除额：每月 4,400,000 越南盾
- 强制保险：每月 3,150,000 越南盾
|
应税收入 = 30,000,000 – (11,000,000 + 4,400,000 + 3,150,000) = 11,450,000 越南盾/月 |
步骤二：应用累进税率表
在前一步确定应纳税所得额后，下一步是应用累进税率表计算应缴纳的个人所得税额。这种方法使低收入部分适用较低的税率，高收入部分适用较高的税率，从而保证个人所得税税率制度的公平性。
| 税率 | 应税收入（百万越南盾） | 税率 | 应缴税款（百万越南盾） |
| 1 | 前5名 | 5% | 0,25 |
| 2 | 接下来5 | 10% | 0,50 |
| 3 | 剩余 1.45 | 15% | 0,2175 |
| 全部的 | 0.9675百万越南盾/月 |
因此，应缴纳的个人所得税总额为967,500越南盾/月，正确反映了该个人的实际个人所得税税率。
步骤三：确定实际税率
|
实际税率 = (应纳税所得额 / 总收入) × 100% = (967,500 / 30,000,000) × 100% = 3.2% |
其他收入适用的个人所得税税率
除了工资收入外，纳税人还可能产生其他收入，例如商业收入、房地产转让收入、奖金或特许权使用费。这些收入不适用累进税率，而是采用固定税率，使得税款计算简单、透明且易于管理。
| 静息态 | 收入类型 | 适用税率 | 示例 | 注/含义 |
| 1 | 营业收入 | 0.5% – 5%（总收入） | 小型家庭个体户，年营业额1亿越南盾→应纳税额50万越南盾 | 固定税率有助于明确界定纳税义务，避免收入变化时出现复杂情况。 |
| 2 | 房地产转让收入 | 2% 转让价格 | 出售一套价值 20 亿越南盾的房产 → 个人所得税 = 4000 万越南盾 | 不适用累进税率，使流程快捷透明。 |
| 3 | 比赛奖金收入 | 10% 价值超过 1000 万/次 | 中了5000万越南盾的彩票 → 支付400万越南盾 | 统一税率使活动收入易于管理。 |
| 4 | 版权、知识产权收入 | 10% 合同总价值 | 作者以2亿越南盾的价格出售了该书的出版权 → 支付了2000万越南盾 | 确保申报透明，避免与工资收入混淆。 |
2025年个人所得税税率的重要变化
2025年，越南个人所得税税率体系将进行一些重要调整，旨在提高公平性，扶持低收入劳动者，并确保合理的财政收入。了解这些变化有助于个人和企业准确申报纳税，优化纳税义务，并避免最终缴税错误。
| 静息态 | 内容变更 | 细节 | 意义 |
| 1 | 提高家庭扣除额度 | 纳税人每月补贴1100万越南盾，家属每月补贴440万越南盾。 | 支持低收入工人，减少实际应缴税款 |
| 2 | 调整累进税率表 | 税率等级经过调整，以平衡低收入和高收入人群之间的收入差距。 | 权益增加，收入提高，需缴纳更高的税款，但仅限于超出部分。 |
| 3 | 其他收入的固定税率 | 内容不变，但强调适用于商业、房地产转让、奖金、版权。 | 简化税款计算，确保透明度和易于管理 |
| 4 | 合法扣除 | 强制性保险、慈善、人道主义和教育捐款在计算税款前可以扣除。 | 有助于降低应税收入，优化实际个人所得税税率 |
| 5 | 强调准确报告和结算 | 企业和个人必须如实申报收入和扣除项。 | 降低罚款风险并确保遵守法律 |
关于个人所得税税率适用和最终结算的说明
在申报和缴纳个人所得税时，掌握重要注意事项是确保正确完整计算税款、避免错误并优化纳税义务的关键因素。当个人或企业拥有多项收入来源、受抚养人或法定扣除项时，这些注意事项尤为重要。以下是应用个人所得税税率和进行税款结算时需要注意的要点：
确定合适的收入类型
在计算税款之前，正确分类收入至关重要。工资和薪金收入适用累进税率，而其他收入，例如商业收入、房地产转让收入、奖金或特许权使用费等，则适用统一税率。
确定正确的收入类型有助于准确应用个人所得税税率，避免申报错误的税级，从而最大限度地降低被税务机关调整或罚款的风险。
充分利用合法扣除项
扣除项在降低应税收入和实际应缴税率方面发挥着重要作用。扣除项包括：
- 纳税人家庭扣除额。
- 受抚养人（如子女、配偶、法定父母）的扣除额。
- 强制性保险，例如社会保险、医疗保险、失业保险。
- 合法捐助：慈善、人道主义、教育推广（附带法律文件）。
如实申报这些金额，个人既可以减少应缴税款，又能遵守法律。
文件和记录的控制
为确保税务结算过程透明，必须妥善保管所有相关文件和发票。例如：
- 保险收据
- 证明慈善和人道主义捐款的发票。
- 商业合同或房地产转让合同。
保留这些记录有助于准确申报个人所得税税率，并降低税务审计或检查的风险。
根据正确的累进税率表计算税款
当收入发生变化或新增受抚养人时，应纳税所得额也会发生变化。因此，必须根据累进税率表重新计算应纳税额。
这有助于确保个人和企业不会少缴或多缴税款，并准确反映每个人的个人所得税义务。
结算期
提交税务申报表的截止日期是适用个人所得税税率时最重要的因素之一。按时申报不仅有助于个人和企业遵守法律，还能避免行政罚款和滞纳金的风险。
- 对于个人而言：拥有多种收入来源（例如工资、奖金、商业收入、奖金或版权收入）的个人需要主动汇总全年所有收入。最终申报文件必须按照税务机关的规定完整、准确、及时地提交。这有助于个人准确计算应缴纳的个人所得税额，避免罚款。
- 对于企业而言：企业有责任汇总所有员工的工资、奖金、津贴和其他收入，并据此编制个人所得税结算记录。逾期提交记录或申报不完整、不准确将导致：行政罚款：根据《税收管理法》的规定；滞纳金：根据应缴税款或逾期缴纳税款的金额计算，直接影响企业的财务状况。
关于个人所得税税率的常见问题解答
哪些收入需要缴纳个人所得税？
个人所得税应税收入包括工资、薪金、奖金、津贴、佣金、营业收入、房地产转让、奖金、版权和知识产权，所有这些都必须按照适用的个人所得税税率申报和征税。
有哪些税收抵扣可以用来减少税负？
合法扣除项目包括纳税人的家庭扣除、受抚养人扣除、强制性保险（如社会保险、医疗保险、失业保险）以及有有效文件的慈善、人道主义和教育捐款，这些扣除有助于减少应税收入并优化实际个人所得税税率。
房地产交易和转让适用哪些个人所得税税率？
营业收入按总收入的固定税率为 0.51 TP3T 至 51 TP3T，具体税率取决于营业类型；而房地产转让收入按合同规定的转让价格的税率为 21 TP3T，使得程序简单透明。
我何时需要缴纳个人所得税并提交相关文件？
一年内有多项收入来源的个人和综合发放工资、奖金、津贴的企业，必须按照税务机关的规定及时提交纳税结算文件，以避免行政罚款或滞纳金，同时确保个人所得税税率的准确申报。
总结
个人所得税税率是决定个人和企业纳税义务的关键因素。掌握累进税率表、其他收入的固定税率以及合法扣除项，有助于优化纳税义务并确保遵守法律法规。
正确应用个人所得税税率不仅有助于个人和企业准确申报，还能公平地反映其对国家的财政义务。对于拥有多项收入来源的个人或大型企业而言，详细计算各项扣除额、应用累进税率表和固定税率尤为重要，这有助于主动管理财务并预测未来的纳税义务。
最后，遵守正确的个人所得税税率会带来长远的益处，确保及时缴纳税款并简化税务结算流程。为了准确申报、优化纳税义务并降低法律风险，个人和企业可以联系税务部门。 税务咨询服务税务会计和 审计 会计师大师网络。
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