Thu nhập trên 28,6 triệu đồng mỗi tháng mới bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là đề xuất mới nhất từ Bộ Tài chính tại dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Đây là bước cải cách lớn, được mong chờ từ lâu trong bối cảnh giá cả sinh hoạt tại các đô thị không ngừng gia tăng. Đề xuất này dự kiến có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026, mở ra cơ hội tối ưu đáng kể dòng tiền thực nhận cho hàng triệu người lao động Việt Nam.
Sự thay đổi mang tính bước ngoặt này xuất phát từ việc nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng đối với cá nhân, 6,2 triệu đồng đối với người phụ thuộc, đồng thời bổ sung các khoản giảm trừ mới về chi phí y tế và giáo dục. Đối với bộ phận nhân sự C&B, kế toán tiền lương và các doanh nghiệp, việc nắm rõ bản chất và phương thức áp dụng đề xuất mới này không chỉ giúp đảm bảo tuân thủ pháp lý mà còn đóng vai trò tối ưu chi phí thuế tại Việt Nam một cách hiệu quả.
Tóm tắt trọng tâm về thu nhập trên 28,6 triệu đồng mới đóng thuế
- Định nghĩa: Thu nhập trên 28,6 triệu đồng là ngưỡng tổng thu nhập thực tế hàng tháng (chưa trừ bảo hiểm) tối thiểu để một cá nhân cư trú có một người phụ thuộc và có đầy đủ hóa đơn chi phí y tế, giáo dục hợp lệ bắt đầu phải nộp thuế TNCN.
- 应用: Xác định nghĩa vụ khai thuế, tính thuế và khấu trừ thuế TNCN của người lao động tại nguồn trước khi doanh nghiệp chi trả tiền lương.
- 适用对象: Người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công; người phụ thuộc hợp pháp; bộ phận kế toán thuế và nhân sự C&B tại các tổ chức chi trả thu nhập.
- 申请时间: Dự kiến từ ngày 1/7/2026, đồng bộ với hiệu lực thi hành của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Đề xuất thu nhập trên 28,6 triệu đồng mới phải đóng thuế TNCN từ 1/7/2026 cụ thể ra sao?
Đề xuất mới từ Bộ Tài chính đang thu hút sự quan tâm lớn khi ngưỡng thu nhập bắt đầu phải nộp 个人所得税 có thể được nâng lên khoảng 28,63 triệu đồng/tháng đối với người có 1 người phụ thuộc. Ngoài việc tăng mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026, dự thảo còn bổ sung các khoản giảm trừ mới cho chi phí y tế và giáo dục. Nếu được thông qua và áp dụng từ ngày 1/7/2026, nhiều người lao động có thu nhập trung bình sẽ được giảm đáng kể nghĩa vụ thuế, thậm chí không phát sinh thuế TNCN trong một số trường hợp.
Cơ sở pháp lý và diễn biến xây dựng dự thảo thuế mới
Vào ngày 17/10/2025, Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã chính thức biểu quyết thông qua Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 về việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Theo đó, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế tăng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng mỗi tháng. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu đồng lên 6,2 triệu đồng mỗi tháng.
Tiếp nối lộ trình cải cách này, ngày 26/03/2026, Bộ Tài chính đã công bố Dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 để lấy ý kiến rộng rãi. Đến ngày 19/05/2026, Bộ Tài chính đã chính thức trình Chính phủ dự thảo này với đề xuất bổ sung các khoản giảm trừ hoàn toàn mới liên quan đến y tế và giáo dục. Sự kết hợp của các chính sách này đã trực tiếp đẩy ngưỡng bắt đầu chịu thuế của người lao động có một người phụ thuộc lên mốc thu nhập thực tế khoảng 28,63 triệu đồng mỗi tháng.
Các chuyên gia tại MAN với hơn 30 năm kinh nghiệm lưu ý rằng, sự thay đổi này phản ánh thực tế biến động chỉ số giá tiêu dùng (CPI) lũy kế giai đoạn 2020-2025 tăng khoảng 21,24%, đồng thời tốc độ tăng thu nhập và GDP bình quân đầu người tại Việt Nam cũng tăng từ 40% đến 42%. Việc nâng ngưỡng chịu thuế là động thái cần thiết để giảm gánh nặng tài chính cho người làm công ăn lương.
Chi tiết đề xuất nâng ngưỡng chịu thuế từ Bộ Tài chính
Theo tài liệu ghi nhận thực tế từ đề xuất của Bộ Tài chính, từ ngày 1/7/2026, chỉ khi thu nhập thực tế vượt mốc 28,63 triệu đồng mỗi tháng, người lao động có một người phụ thuộc mới phát sinh nghĩa vụ đóng thuế TNCN. Đồng thời, phần thu nhập vượt chỉ chịu thuế suất 5% ở bậc thấp nhất.
Bộ Tài chính vừa trình Chính phủ dự án Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, trong đó có đề xuất quan trọng liên quan đến việc mở rộng các khoản giảm trừ, qua đó gián tiếp nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế lên mức khoảng 28,63 triệu đồng mỗi tháng. Đây là thay đổi có tác động trực tiếp và rõ ràng nhất đến người lao động. Theo tính toán của Bộ Tài chính, với cá nhân có một người phụ thuộc và phát sinh các chi phí y tế, giáo dục trong năm, ngưỡng thu nhập bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế sẽ là 28,63 triệu đồng mỗi tháng.
Điều này có nghĩa là nếu tổng thu nhập hàng tháng của một người (chưa trừ bảo hiểm) ở mức khoảng 28 triệu đồng, họ hoàn toàn có thể không phải đóng thuế TNCN nào, miễn là đáp ứng đủ điều kiện về người phụ thuộc và có chứng từ chi phí y tế, giáo dục hợp lệ. Khi thu nhập vượt mốc 28,63 triệu đồng mỗi tháng, người nộp thuế không phải chịu thuế trên toàn bộ thu nhập mà chỉ trên phần vượt, và phần vượt đó bắt đầu ở mức thuế suất 5% – bậc thấp nhất trong biểu thuế lũy tiến.
Các khoản giảm trừ mới được đề xuất gồm những gì?
Điểm đặc biệt nhất trong dự án Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân mới trình Chính phủ là việc cho phép người nộp thuế được giảm trừ chi phí thực tế phát sinh cho y tế và giáo dục trước khi tính thuế. Đây là các khoản chi tiêu thiết yếu của mọi gia đình nhưng trước đây chưa từng được khấu trừ riêng biệt ngoài mức giảm trừ gia cảnh cố định.
Cụ thể, Bộ Tài chính đề xuất hai khoản giảm trừ bổ sung như sau:
- Khoản chi cho y tế: Người nộp thuế được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng mỗi năm (tương đương khoảng 1,916 triệu đồng mỗi tháng) đối với các khoản chi khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc danh mục do bảo hiểm y tế chi trả hoặc các khoản chi điều trị không được bảo hiểm thanh toán. Khoản chi này yêu cầu phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và bảng kê chi phí từ cơ sở y tế.
- Khoản chi cho giáo dục và đào tạo: Người nộp thuế được giảm trừ tối đa 24 triệu đồng mỗi năm (tương đương 2 triệu đồng mỗi tháng) đối với các khoản chi học phí giáo dục mầm non, phổ thông, nghề nghiệp, đại học và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục trong nước. Điều kiện bắt buộc là phải có hóa đơn, biên lai học phí ghi rõ thông tin người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế.
Phân tích chi tiết công thức tính ngưỡng thu nhập trên 28,6 triệu đồng
Mốc thu nhập trên 28,6 triệu đồng/tháng mới bắt đầu phát sinh thuế TNCN không phải là một con số ngẫu nhiên mà được xác định từ tổng các khoản giảm trừ và bảo hiểm bắt buộc theo dự thảo mới. Việc hiểu đúng công thức tính sẽ giúp người lao động phân biệt rõ giữa thu nhập trước thuế, thu nhập tính thuế và tiền lương thực nhận, đồng thời xác định chính xác thời điểm bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định dự kiến áp dụng từ ngày 1/7/2026.
Cách tính toán chi tiết từ Bộ Tài chính
Để hiểu rõ tại sao con số thu nhập trên 28,6 triệu đồng lại trở thành cột mốc mới phát sinh nghĩa vụ thuế.
Giả định một cá nhân cư trú có một người phụ thuộc và phát sinh đầy đủ các chi phí y tế, giáo dục hợp lệ ở mức tối đa cho phép. Các khoản giảm trừ theo tháng của người này bao gồm:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng.
- Giảm trừ cho một người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng.
- Giảm trừ chi phí y tế thực tế tối đa: 23 triệu đồng / 12 tháng = 1,916 triệu đồng.
- Giảm trừ chi phí giáo dục thực tế tối đa: 24 triệu đồng / 12 tháng = 2 triệu đồng.
Tổng các khoản giảm trừ cố định và phát sinh tối đa theo tháng của cá nhân này là:
15,5 + 6,2 + 1,916 + 2 = 25,616 triệu đồng mỗi tháng.
Bên cạnh đó, theo quy định hiện hành, người lao động còn được trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc trước khi tính thuế TNCN. Các khoản này bao gồm: Bảo hiểm xã hội (8%), Bảo hiểm y tế (1,5%) và Bảo hiểm thất nghiệp (1%). Tổng tỷ lệ đóng bảo hiểm bắt buộc của người lao động là 10,5% tiền lương.
Gọi X là tổng thu nhập hàng tháng trước khi đóng bảo hiểm của người lao động.
Khoản bảo hiểm bắt buộc được trừ là: 10,5% * X.
Phần thu nhập còn lại sau khi trừ bảo hiểm là: X – 10,5% * X = 89,5% * X (hay 0,895 * X).
Để nghĩa vụ thuế TNCN bắt đầu phát sinh (tức là thu nhập tính thuế lớn hơn 0), phần thu nhập còn lại sau khi trừ bảo hiểm phải lớn hơn tổng các khoản giảm trừ. Điểm cân bằng xác định ngưỡng chịu thuế được tính bằng phương trình:
0,895 * X = 25,616 triệu đồng.
X = 25,616 / 0,895 = 28,621 triệu đồng (xấp xỉ mức 28,63 triệu đồng).
Như vậy, chỉ khi người lao động có mức thu nhập trên 28,6 triệu đồng mỗi tháng (chính xác là vượt quá 28,621 triệu đồng) thì mới bắt đầu phát sinh thu nhập tính thuế. Phần thu nhập vượt qua ngưỡng này sẽ chịu mức thuế suất khởi điểm ở bậc thấp nhất là 5% trong biểu thuế lũy tiến từng phần.
Sự khác biệt giữa thu nhập tính thuế và tiền lương thực nhận
Nhiều người lao động thường nhầm lẫn giữa thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế và tiền lương thực nhận dẫn đến việc tự tính toán sai lệch nghĩa vụ tài chính của mình. Chuyên gia tư vấn thuế tại MAN giải thích rõ các khái niệm pháp lý này như sau:
Thu nhập tính thuế không phải là tiền lương thực nhận, mà là con số cơ sở dùng để xác định chính xác số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Căn cứ khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập tính thuế được xác định bằng cách lấy tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản được giảm trừ như bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu đồng mỗi tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng mỗi tháng cho mỗi người phụ thuộc) và các khoản đóng góp khác nếu có. Đây là con số để áp biểu thuế lũy tiến.
Trong khi đó, tiền lương thực nhận là số tiền người lao động thực sự nhận được sau khi đã trừ cả bảo hiểm và thuế thu nhập cá nhân từ mức lương ban đầu.
Vì vậy, thu nhập tính thuế luôn khác và thường cao hơn thu nhập thực nhận, do chưa bao gồm phần thuế phải nộp. Còn thu nhập thực nhận mới là khoản tiền cuối cùng người lao động được sử dụng. Đây là văn bản pháp luật gốc, khi biên soạn chúng tôi luôn tuân thủ việc giữ lại đầy đủ ý nghĩa, không làm sai lệch ngữ nghĩa ngữ cảnh vì đây là đặc thù của ngành pháp luật thuế tại Việt Nam.
So sánh chính sách thuế TNCN hiện hành và đề xuất áp dụng từ năm 2026
So với quy định hiện hành, chính sách thuế TNCN đề xuất áp dụng từ năm 2026 có nhiều thay đổi đáng chú ý về mức giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ bổ sung cho y tế, giáo dục. Những điều chỉnh này không chỉ nâng đáng kể ngưỡng thu nhập bắt đầu phải nộp thuế mà còn giúp người lao động giữ lại nhiều thu nhập hơn để phục vụ nhu cầu sinh hoạt và chăm sóc gia đình. Bảng so sánh dưới đây sẽ giúp bạn dễ dàng nhận thấy mức độ tác động của chính sách mới.
Bảng so sánh hạn mức giảm trừ và thuế phải nộp
Để giúp quý độc giả, các nhân viên C&B và chủ doanh nghiệp có cái nhìn trực quan nhất về sự thay đổi chính sách, MAN đã tổng hợp bảng so sánh chi tiết dưới đây:
| 比较标准 | Quy định hiện hành (Trước năm 2026) | Quy định đề xuất mới (Áp dụng từ năm 2026) | Tác động thực tế đối với người nộp thuế |
| 个人扣除 | 1100万越南盾/月 | 每月1550万越南盾 | Tăng thêm 4,5 triệu đồng/tháng được miễn thuế |
| Giảm trừ mỗi người phụ thuộc | 440万越南盾/月 | 620万越南盾/月 | Tăng thêm 1,8 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc |
| Giảm trừ chi phí y tế thực tế | 不适用 | Tối đa 23 triệu đồng/năm (1,916 triệu đồng/tháng) | Giảm trừ trực tiếp chi phí khám chữa bệnh thực tế |
| Giảm trừ chi phí giáo dục | 不适用 | Tối đa 24 triệu đồng/năm (2 triệu đồng/tháng) | Hỗ trợ chi phí học tập của bản thân và con cái |
| Ngưỡng bắt đầu nộp thuế (Cá nhân có 1 người phụ thuộc) | 17,2 triệu đồng/tháng (Chưa tính bảo hiểm) | 28,63 triệu đồng/tháng (Đã gồm tối đa chi phí y tế, giáo dục) | Ngưỡng chịu thuế tăng thêm hơn 11,4 triệu đồng/tháng |
| Thuế suất bậc thấp nhất | 5% | 5% | Giữ nguyên tỷ lệ nhưng thu hẹp phạm vi thu nhập chịu thuế |
Tác động thực tế đến túi tiền người lao động và ngân sách nhà nước
Việc nâng ngưỡng chịu thuế lên mức thu nhập trên 28,6 triệu đồng mang lại lợi ích kép rất rõ ràng cho nền kinh tế. Đối với người lao động có mức lương trung bình khá tại các đô thị lớn như Hà Nội và TP.HCM, chính sách này giúp họ giữ lại một phần thu nhập khả dụng lớn hơn để trang trải chi phí sinh hoạt đắt đỏ thay vì phải nộp thuế quá sớm.
Theo ước tính của Bộ Tài chính, việc triển khai đồng bộ các khoản giảm trừ gia cảnh mới và bổ sung giảm trừ chi phí y tế, giáo dục sẽ làm giảm thu ngân sách nhà nước khoảng 7.697 tỷ đồng mỗi năm. Tuy nhiên, đây là một khoản hụt thu được chấp nhận có chủ đích từ phía Chính phủ. Số tiền này không mất đi mà sẽ trực tiếp quay trở lại nền kinh tế thông qua việc kích thích tiêu dùng nội địa, thúc đẩy tăng trưởng sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp.
Đối với các doanh nghiệp, việc người lao động được giảm bớt gánh nặng thuế TNCN cũng gián tiếp làm tăng mức độ hài lòng với thu nhập thực tế, từ đó hỗ trợ doanh nghiệp giữ chân nhân tài tốt hơn mà không nhất thiết phải tăng chi phí quỹ lương quá mức trong giai đoạn kinh tế phục hồi.
Case study thực tế: Cách áp dụng chính sách mới cho nhân viên văn phòng tại Việt Nam
Để thấy rõ tác động thực tế của chính sách thuế TNCN mới, hãy cùng phân tích một trường hợp điển hình của nhân viên văn phòng có thu nhập ổn định, đang nuôi con nhỏ và phát sinh chi phí y tế, giáo dục hợp lệ. Qua việc so sánh cách tính thuế theo quy định hiện hành và đề xuất áp dụng từ năm 2026, người lao động và doanh nghiệp sẽ dễ dàng đánh giá mức thuế được giảm cũng như khoản thu nhập thực nhận tăng thêm mỗi tháng.
Tình huống thực tế tại một doanh nghiệp ở TP.HCM
Để minh họa một cách trực quan nhất, chúng ta hãy cùng phân tích trường hợp của anh Nguyễn Văn A, hiện đang là Trưởng nhóm Công nghệ thông tin tại một doanh nghiệp phần mềm ở Quận 1, TP.HCM. Doanh nghiệp này đang sử dụng gói dịch vụ kế toán thuế trọn gói của MAN để quản lý rủi ro thuế và tối ưu chi phí vận hành.
Thông tin thu nhập và gia cảnh của anh A trong tháng 7/2026 như sau:
- Mức lương thô hàng tháng (Gross Salary): 35 triệu đồng (chưa trừ bảo hiểm).
- Gia cảnh: Anh A đăng ký giảm trừ cho 1 người phụ thuộc là con trai nhỏ học mầm non.
- Chứng từ y tế trong tháng: Anh A có hóa đơn viện phí khám sức khỏe cho con tại bệnh viện nhi đồng là 1,5 triệu đồng (đầy đủ hóa đơn giá trị gia tăng và bảng kê chi phí hợp lệ).
- Chứng từ giáo dục trong tháng: Biên lai thu học phí mầm non của con trai là 2 triệu đồng (đáp ứng đúng tiêu chuẩn giảm trừ giáo dục theo hướng dẫn mới).
Quy trình tính toán thuế TNCN chi tiết cho nhân viên
Hãy cùng bộ phận kế toán tiền lương áp dụng các bước tính thuế TNCN cho anh A theo cả hai phương án: Quy định cũ trước đây và Đề xuất mới áp dụng từ năm 2026.
Bước 1: Tính các khoản bảo hiểm bắt buộc phải trích nộp theo lương
Số tiền đóng bảo hiểm bắt buộc của anh A: 35 triệu * 10,5% = 3,675 triệu đồng.
Thu nhập còn lại sau khi trừ bảo hiểm: 35 triệu – 3,675 triệu = 31,325 triệu đồng.
Bước 2: Xác định nghĩa vụ thuế theo quy định cũ
Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng.
Giảm trừ cho 1 người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.
Tổng các khoản giảm trừ theo quy định cũ: 11 + 4,4 = 15,4 triệu đồng.
Thu nhập tính thuế theo quy định cũ: 31,325 triệu – 15,4 triệu = 15,925 triệu đồng.
Thuế TNCN anh A phải nộp theo quy định cũ (áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần):
- Bậc 1 (đến 5 triệu đồng): 5 triệu * 5% = 0,25 triệu đồng.
- Bậc 2 (trên 5 triệu đến 10 triệu đồng): 5 triệu * 10% = 0,5 triệu đồng.
- Bậc 3 (trên 10 triệu đến 15,925 triệu đồng): 5,925 triệu * 15% = 0,88875 triệu đồng.
Tổng số thuế TNCN phải nộp theo quy định cũ: 0,25 + 0,5 + 0,88875 = 1,63875 triệu đồng.
Thực nhận của anh A theo quy định cũ: 35 triệu – 3,675 triệu (bảo hiểm) – 1,63875 triệu (thuế) = 29,68625 triệu đồng.
Bước 3: Xác định nghĩa vụ thuế theo đề xuất mới
Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 15,5 triệu đồng.
Giảm trừ cho 1 người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng.
Giảm trừ chi phí y tế thực tế phát sinh hợp lệ: 1,5 triệu đồng.
Giảm trừ chi phí giáo dục thực tế phát sinh hợp lệ: 2 triệu đồng.
Tổng các khoản giảm trừ theo đề xuất mới: 15,5 + 6,2 + 1,5 + 2 = 25,2 triệu đồng.
Thu nhập tính thuế theo đề xuất mới: 31,325 triệu – 25,2 triệu = 6,125 triệu đồng.
Thuế TNCN anh A phải nộp theo đề xuất mới:
- Bậc 1 (đến 5 triệu đồng): 5 triệu * 5% = 0,25 triệu đồng.
- Bậc 2 (phần vượt từ trên 5 triệu đến 6,125 triệu): 1,125 triệu * 10% = 0,1125 triệu đồng.
Tổng số thuế TNCN phải nộp theo đề xuất mới: 0,25 + 0,1125 = 0,3625 triệu đồng.
Thực nhận của anh A theo đề xuất mới: 35 triệu – 3,675 triệu (bảo hiểm) – 0,3625 triệu (thuế) = 30,9625 triệu đồng.
Kết quả so sánh thực tế
Nhờ áp dụng chính sách mới với ngưỡng thu nhập trên 28,6 triệu đồng mới bắt đầu chịu thuế và các khoản khấu trừ y tế, giáo dục thực tế, số thuế TNCN anh A phải nộp đã giảm từ 1,63875 triệu đồng xuống còn 0,3625 triệu đồng (giảm tới 1,27625 triệu đồng mỗi tháng, tương đương tiết kiệm hơn 15,3 triệu đồng mỗi năm). Số tiền thực nhận của anh A tăng lên đáng kể, giúp gia đình có thêm điều kiện nâng cao chất lượng cuộc sống.
Nhận định từ chuyên gia MAN về quản trị rủi ro thuế doanh nghiệp
Bên cạnh những lợi ích về giảm nghĩa vụ thuế, các quy định mới về giảm trừ y tế và giáo dục cũng đặt ra nhiều yêu cầu khắt khe hơn đối với công tác quản lý hồ sơ và 个人所得税结算 tại doanh nghiệp. Nếu không kiểm soát tốt chứng từ và quy trình kê khai, doanh nghiệp có thể đối mặt với nguy cơ bị truy thu, xử phạt hoặc phát sinh tranh chấp khi thanh tra thuế. Dưới đây là những rủi ro phổ biến và giải pháp quản trị được các chuyên gia MAN khuyến nghị.
Những sai sót thường gặp trong quyết toán thuế TNCN của bộ phận C&B
Dưới góc nhìn kiểm toán và quản trị rủi ro thuế, đội ngũ chuyên gia trên 30 năm kinh nghiệm tại MAN nhận thấy việc áp dụng các khoản giảm trừ mới như chi phí y tế và giáo dục sẽ mang lại nhiều thách thức lớn cho bộ phận kế toán và nhân sự của các doanh nghiệp.
Dưới đây là những sai sót có tỷ lệ xảy ra cao nhất khi doanh nghiệp tự thực hiện quyết toán thuế TNCN:
- Chấp nhận chứng từ không hợp lệ: Hóa đơn y tế, giáo dục không ghi đúng mã số thuế, tên người nộp thuế hoặc tên người phụ thuộc; sử dụng phiếu thu nội bộ thay cho hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo quy định.
- Trùng lặp giảm trừ người phụ thuộc: Một người phụ thuộc (ví dụ như con nhỏ) được đăng ký giảm trừ trùng lặp cho cả bố và mẹ ở hai doanh nghiệp khác nhau trong cùng một kỳ tính thuế.
- Tính sai thu nhập chịu thuế đối với các khoản phụ cấp: Không bóc tách chính xác các khoản phụ cấp trang phục, phụ cấp điện thoại, tiền ăn trưa vượt định mức quy định của pháp luật thuế, dẫn đến việc bị truy thu thuế khi có đoàn thanh tra kiểm tra thuế.
- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc không đầy đủ: Thiếu bản sao giấy khai sinh, xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã về nghĩa vụ nuôi dưỡng trực tiếp đối với người phụ thuộc là cha mẹ đã hết tuổi lao động hoặc người thân khác không có khả năng lao động.
Giải pháp quản trị và tối ưu chi phí thuế tại Việt Nam từ MAN
Để phòng ngừa các rủi ro thuế nêu trên và tối ưu hóa chi phí vận hành cho doanh nghiệp, MAN – Master Accountant Network đề xuất các doanh nghiệp cần chủ động thực hiện các giải pháp sau:
- Chuẩn hóa quy trình thu thập và kiểm soát chứng từ: Thiết lập một bộ hướng dẫn chi tiết gửi đến toàn thể người lao động trong doanh nghiệp về quy cách cung cấp hóa đơn học phí, hóa đơn viện phí hợp pháp. Quy trình này phải có sự phê duyệt nghiêm ngặt từ bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp.
- Nâng cấp hệ thống phần mềm tính lương: Cập nhật kịp thời các thuật toán và biểu thức tính thuế TNCN mới theo đúng các mốc thời gian hiệu lực của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và các Nghị định hướng dẫn liên quan.
- Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế độc lập: Việc tự thực hiện toàn bộ quy trình kê khai, báo cáo và quyết toán thuế TNCN thường tiềm ẩn nhiều sai sót do kế toán nội bộ của doanh nghiệp không thể cập nhật liên tục các công văn hướng dẫn mới của Tổng cục Thuế. Việc hợp tác với các tổ chức cung cấp dịch vụ báo cáo thuế và quyết toán thuế chuyên nghiệp như MAN sẽ giúp doanh nghiệp chuyển giao hoàn toàn rủi ro pháp lý này.
总结
Đề xuất nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế lên mốc thu nhập trên 28,6 triệu đồng mỗi tháng từ ngày 1/7/2026 là một bước tiến bộ vượt bậc trong chính sách thuế của Việt Nam. Sự thay đổi này không chỉ bảo vệ nguồn thu nhập thực tế của người lao động trước áp lực lạm phát, mà còn thể hiện sự nhân văn của Nhà nước khi trực tiếp hỗ trợ chi phí y tế và giáo dục cho người dân. Để hiện thực hóa tối đa quyền lợi này, người lao động và doanh nghiệp cần chủ động cập nhật kiến thức pháp luật và chuẩn hóa hệ thống quản lý chứng từ ngay từ hôm nay.
Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp khó khăn trong việc cập nhật chính sách thuế mới hoặc lo ngại về các rủi ro pháp lý trong kỳ quyết toán sắp tới, MAN – Master Accountant Network luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn. Với đội ngũ chuyên gia trên 30 năm kinh nghiệm thực tế tại Việt Nam, chúng tôi tự hào cung cấp các giải pháp chuyên nghiệp toàn diện bao gồm: 税务结算服务, 税务会计服务, 税务申报服务 和 税务咨询服务 chất lượng cao, giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí thuế tại Việt Nam và vận hành một cách an toàn, bền vững.
MAN 的服务联系信息 – Master Accountant Network
- 地址：胡志明市新顺坊43街19A号
- 手机/扎洛：0903 963 163 – 0903 428 622
- 邮箱: man@man.net.vn
内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
Câu hỏi thường gặp về thuế TNCN mới
Nếu bạn không có người phụ thuộc và không phát sinh chi phí y tế, giáo dục hợp lệ, ngưỡng chịu thuế của bạn sẽ dựa trên mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng cộng với bảo hiểm bắt buộc. Do đó, nếu tổng thu nhập của bạn từ khoảng 17,3 triệu đồng/tháng trở lên thì bạn đã bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN.
Theo dự thảo hiện tại, chỉ các khoản chi học phí giáo dục mầm non, phổ thông, nghề nghiệp, đại học và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục được thành lập và hoạt động hợp pháp theo quy định của pháp luật về giáo dục mới được chấp nhận giảm trừ. Các trung tâm ngoại ngữ nếu có đầy đủ giấy phép hoạt động và xuất hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ theo đúng quy định vẫn có thể được xem xét chấp nhận.
Được phép áp dụng. Dự thảo Nghị định nêu rõ khoản chi cho y tế, giáo dục của bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc của người nộp thuế đều được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế, miễn là các chứng từ này ghi rõ thông tin người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của họ và chưa được chi trả bởi bất kỳ nguồn bảo hiểm hoặc hỗ trợ tài chính nào khác.
Doanh nghiệp cần tổ chức tập huấn cho bộ phận kế toán và nhân sự C&B, rà soát lại toàn bộ danh sách đăng ký người phụ thuộc của người lao động, đồng thời chuẩn bị sẵn hệ thống lưu trữ chứng từ điện tử để quản lý chặt chẽ các hóa đơn y tế, giáo dục mà người lao động sẽ nộp về phục vụ cho việc khấu trừ thuế định kỳ.
Theo thông lệ quản lý thuế tại Việt Nam, các khoản giảm trừ gia cảnh cố định (bản thân, người phụ thuộc) được thực hiện tạm tính hàng tháng. Đối với các khoản giảm trừ phát sinh theo thực tế như chi phí y tế, giáo dục đòi hỏi phải kiểm tra, đối chiếu hóa đơn chứng từ, việc áp dụng chính thức sẽ được thực hiện tập trung vào kỳ quyết toán thuế TNCN cuối năm để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của dữ liệu. Nếu tôi có thu nhập dưới 28,6 triệu đồng nhưng không có người phụ thuộc thì có phải đóng thuế không?
Chi phí học tập tại các trung tâm ngoại ngữ, trung tâm kỹ năng sống có được giảm trừ giáo dục không?
Hóa đơn chi phí khám chữa bệnh của người phụ thuộc có được dùng để giảm trừ cho người nộp thuế không?
Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước thời điểm áp dụng luật thuế mới từ 1/7/2026?
Việc giảm trừ chi phí y tế, giáo dục sẽ được thực hiện hàng tháng hay khi quyết toán thuế cuối năm?
