应税收入和个人所得税征收收入是两个基本概念，但对于个人和企业而言，在纳税申报和结算过程中，它们常常容易造成混淆。据税务总局统计，每年因错误认定可扣除项目而导致的税务结算错误数以千计，造成不必要的逾期付款或欠税。因此，理解这些规定至关重要。 个人所得税法第04/2007/QH12号 合并会计凭证是会计师的必备条件。.
明确区分应税收入和需缴纳个人所得税的收入，不仅关乎遵守法律，也关乎帮助个人最大程度地享受其合法的税收优惠。在个人免税额相关法规调整的背景下，这一点尤为重要。 第954/2020/UBTVQH14号决议, 了解不同类型收入的真正性质有助于企业最大限度地降低法律风险。本文由MAN专家撰写，将对该问题的各个方面进行详细分析。.
应税收入和需缴纳个人所得税的收入的法律性质。
要充分理解税款计算过程，我们首先需要将这些概念置于当前的法律框架内。.
法规规定的应税收入定义
应纳税所得额是指个人在纳税期间从各种来源获得的收入总额，扣除免税所得后所得额。根据第111/2013/TT-BTC号通知第2条规定，工资薪金应纳税所得额包括工资、酬金、津贴和补助（不包括规定的扣除额）。.
决心 应税收入 应税收入需要明确区分“收到”和“应税”两部分。应税收入是税款计算的“投入”，包括雇主支付给雇员的货币和非货币福利。.
应税收入的定义
应纳税所得额是指扣除各项免税额（例如个人免税额、强制性保险缴款、慈善和人道主义捐款以及教育捐款）后的剩余收入。这是最终金额，然后需要乘以累进税率。.
在我们的审计实践中，我们发现许多会计师经常忽略自愿捐款或错误地确定受抚养人扣除额，导致应税收入和净收入出现差异。 个人所得税.
计算应纳税所得额与个人所得税征收所得额的公式及其关系。
应用标准化公式是确保财务报告和税务结算文件准确性的关键。.
通式
这两个指标之间的关系可以用以下公式表示：
|
应税收入 = 应税收益 – 扣除额 |
在这种情况下，应纳税所得额的计算方法如下：
|
应税收入 = 总收入 – 免税额 |
应纳税所得额与个人所得税适用所得额的详细对比表。
下表总结了税务会计中这两个概念的区别，帮助您快速区分：
| 标准 | 应税收入 | 应税收入 |
| 法律依据 | 第111/2013/TT-BTC号通知第2条 | 第111/2013/TT-BTC号通知第7条 |
| 范围 | 广泛（涵盖大部分收入） | 窄幅（指剩余的应税收入） |
| 除外条款 | 免税收入（节假日工资、危险工作津贴等） | 扣除项（家庭津贴、保险、慈善捐款） |
| 目的 | 确定管理方案中必须包含的总收入水平。 | 确定应向政府缴纳的确切税款金额。 |
| 决定顺序 | 预先确定 | 稍后决定 |
免税收入——确定应税收入的前提条件。
在计算应税收入和个人所得税之前，会计师需要筛选出不属于应税范围的项目（免税收入）。.
赔偿金和保险收入
根据相关规定，人寿保险赔偿金、非人寿保险赔偿金以及工伤赔偿金不计入应纳税所得额。这是为了保障高危劳动者的社会保障权益。.
特殊津贴和补贴
并非所有收入都计入应税收入和个人所得税。国家规定的危险工作津贴、地区津贴、遣散费以及劳动法规定的失业救济金在计算应税收入时均不予计入。.
用于个人所得税目的的应税收入扣除项。
这是将应税收入转化为应纳税所得额过程中最重要的部分。.
根据第 954/2020/UBTVQH14 号决议，个人扣除
现在，, 个人津贴 目前的应用方式如下：
- 对于纳税人自身而言： 每月 1100 万越南盾（每年 1.32 亿越南盾）。.
- 对于每个受抚养人： 每月440万越南盾。.
准确确定受抚养人数和扣除期限对于正确计算应纳税所得额和个人所得税至关重要。.
强制性保险缴款
社会保险、医疗保险、失业保险以及某些特定职业的职业责任保险将直接从应纳税所得额中扣除。在MAN，我们提供税务会计服务时，始终会仔细审核工资单，以确保所有扣款均符合相关规定。.
慈善和人道主义捐助
向国家认可的、照顾和抚养处境极其艰难的儿童、残疾人和无依无靠的老人的组织和机构捐款，可以在计算税前收入时扣除。.
举例说明应纳税所得额和需缴纳个人所得税的所得额的计算方法。
为了进一步说明，让我们来看一个在越南工作的专业人士如何计算税款的实际例子。.
情况： A先生的月总收入为5000万越南盾。其中包括：
- 午餐补贴：730,000 越南盾（最高金额不计入应税收入）。.
- 电话补贴：500,000 越南盾（按公司规定）。.
- A先生有两个年幼的孩子（受抚养人）。.
- 强制性保险缴款（10.5%）：按最高保险缴款工资计算。.
第一步：计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 50,000,000 – 730,000 = 49,270,000 越南盾。（假设电话补贴在公司规定的免税补贴范围内）。.
步骤二：计算扣除额
- 个人扣除额：11,000,000 越南盾。.
- 受抚养人扣除额：4,400,000 x 2 = 8,800,000 越南盾。.
- 强制保险（假设）：约 4,000,000 越南盾。.
- 扣除总额 = 11,000,000 + 8,800,000 + 4,000,000 = 23,800,000 越南盾。.
步骤三：计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 49,270,000 – 23,800,000 = 25,470,000 越南盾。.
显然，本案中应纳税所得额与个人所得税应税所得额之间的差额接近2400万越南盾。如果不了解各项扣除项，应缴税款将大幅增加。.
个人所得税申报中常见的错误。
在为数百家企业提供税务结算和税务申报服务的过程中，MAN 发现了以下常见错误：
混淆了总收入和应税收入。
许多企业在计算税款时，会使用全部工资总额，而忽略了免税津贴。这会不必要地增加员工的税负。.
受抚养人提供的证明文件无效。
在没有出生证明、地方当局确认的情况下申报受抚养人，或者延迟对受抚养人进行税务登记，都可能导致税务机关在确定应纳税所得额和个人所得税时拒绝扣除。.
未能及时了解最新的法律文件。
税法通常会辅以通告和官方文件（例如第92/2015/TT-BTC号通告）。使用过时的法规可能会导致税务申报出现系统性错误。.
企业专业个人所得税结算流程。
为了有效管理应税收入和需缴纳个人所得税的收入，企业需要建立标准化的流程。.
收集并分类收入凭证。
会计人员需要收集所有与工资、奖金和其他福利相关的单据。从一开始就进行正确的分类有助于准确确定哪些项目属于应税收入。.
请查看税收抵扣清单。
企业每年都必须要求员工更新家庭情况。这是计算应纳税所得额时确定扣除额的法律依据。.
使用税务申报支持软件（HTKK）。
技术的应用有助于最大限度地减少人工计算错误。然而，用户仍然需要了解应税收入和个人所得税适用收入的性质，以验证数据的有效性。.
税务顾问在优化应税收入和个人所得税负债方面的作用。
在数字时代，税务机关正日益加强对电子数据的管理。纳税人自行申报有时弊大于利。.
专业税务咨询服务可以帮助企业：
- 制定合理的薪酬结构，优化免税津贴。.
- 请确保您的个人津贴申请文件齐全并按时提交。.
- 在税务机关对纳税所得额和个人所得税（PIT）计算进行审计和检查期间，代表客户与税务机关进行交涉。.
MAN – Master Accountant Network 自豪地成为值得信赖的合作伙伴，提供全面的税务解决方案，帮助企业安心专注于发展。.
总结
在越南的个人所得税体系中，应税收入和需缴纳个人所得税的收入密不可分。理解并准确运用这些法规不仅有助于个人履行公民义务，也是企业有效管理财务风险的工具。在经济形势动荡的背景下，税收政策不断更新以适应不断变化的实际情况，这就要求会计师具备敏锐的洞察力和扎实的专业知识。.
为了帮助企业和个人有效处理个人所得税相关事宜，MAN – Master Accountant Network 提供了一个全面专业的会计和税务服务生态系统。从审计到确保财务报告的透明度，, 税务咨询 优化和更新策略，以 结算服务 和 税务申报 MAN 提供一整套综合服务，帮助客户降低风险，并确保遵守和及时履行纳税义务。.
MAN 的服务联系信息 – Master Accountant Network
- 地址：胡志明市新顺坊43街19A号
- 手机/扎洛：0903 963 163 – 0903 428 622
- 邮箱: man@man.net.vn
内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于应税收入和需缴纳个人所得税的收入的常见问题
是的。春节奖金和节日奖金属于工资收入，必须计入应税收入，以确定应缴纳的个人所得税额。.
是的，如果父母已过工作年龄，或者虽已过工作年龄但残疾、无法工作，且平均月收入不超过 1,000,000 越南盾。.
请记住：应税收入是指扣除免税额后的收入，而需缴税的收入是指扣除各项费用后的收入。. 春节奖金是否计入应税收入？
我可以为年迈的父母申请税收减免吗？
如何快速区分应税收入和需缴纳个人所得税的收入？
