对于工作不满一年的人员，个人所得税最终申报是一项强制性行政程序，但往往会给纳税人带来困惑。根据第111/2013/TT-BTC号通告，工作不满12个月的居民个人，即使其工资收入也需接受税务审查。准确计算应缴税款有助于您遵守法律，并有机会通过退税程序获得退税。.
短期就业通常是由于工作变动或年中入职造成的。许多人误以为工作不满一年就无法享受全部个人所得税抵扣或获得相应的税务结算。了解针对工作不满一年人士的个人所得税结算规定，有助于您优化纳税，并在税务机关审核您的资料时避免风险。.
对于未工作满一年的人员，个人所得税结算的法律依据。
遵循正确的程序 个人所得税结算 对于那些工作不满一年的人，我们需要依据现行的法律框架。这是会计师和个人确定其在国家预算方面权利的基础。.
该法规的详细内容见…… 第111/2013/TT-BTC号通函 并由……修改 通函 92/2015/TT-BTC. 从2026年起，, 个人津贴 根据新的路线图进行的调整将直接影响工作月数较少者的税额。了解该通知将有助于未工作满一年的个人更有信心地履行其个人所得税申报义务。.
| 文本类型 | 数字 | 相关内容 |
| 法律 | 04/2007/QH12 | 原个人所得税法 |
| 圆 | 111/2013/TT-BTC | 个人所得税法实施指南 |
| 圆 | 80/2021/TT-BTC | 税收管理法实施指南 |
| 解决 | [预计2026年] | 调整新的个人免税额扣除标准。 |
对未工作满一年的员工进行个人所得税结算的授权条件。
法律规定了员工可以授权税务结算的某些情况。 个人所得税 这使得那些在公司工作不满一年的员工也能获得晋升机会。这有助于减轻繁忙员工的行政负担。.
您必须在税务结算时（通常在次年第一季度）与公司签订雇佣合同。即使您只在公司工作了几个月，您仍然有权要求公司代您计算个人所得税。对于工作不满一年的员工，委托公司代为结算税务可以借助专业的会计团队，为您提供便利。.
这些条件必须同时满足。
个人只有在只有一项收入来源的情况下才有资格进行税务结算：即其当前工作收入或任何其他已缴纳预扣税款的附带收入（10%）。该附带收入全年每月不得超过1000万越南盾。对于工作不满一年的员工，新雇主负责为其缴纳个人所得税，包括其在同一税务系统内之前工作单位获得的任何收入。.
特殊情况：合并和内部调动
因公司分拆或合并而调任至新公司的员工，可以授权代表在新公司工作不满一年的员工进行个人所得税结算。前提是，您必须取回原公司出具的税款扣除证明，并将其提交给现雇主。这有助于税务系统持续记录您的纳税和扣除情况。.
必须独立进行直接和解的案件。
许多收入来源复杂的人或离职人员不得不自行申报个人所得税。对于未工作满一年的人来说，自行申报个人所得税需要提供过去一年中所有工作单位的证明文件。.
如果您在2026年3月处于失业或自雇状态，您不能授权任何企业为您申报个人所得税。因此，对于那些工作不满一年的人来说，了解个人所得税的自行申报流程是避免逾期缴税罚款的唯一途径。.
不具备授权资格的个人
- 该人员已离职，在税务结算时未受雇于任何单位。.
- 一年内在多个地方工作的人（至少有两份超过三个月的雇佣合同）。.
- 个人偶尔获得的收入尚未被征税或未按规定全额征税。.
- 希望申请退还多缴税款但又不符合授权企业办理退税资格的个人。.
对于工作不满一年的人来说，自行申报个人所得税的好处。
对雇员而言，自行申报个人所得税既是义务也是一项实际权利。对于工作年限不足的雇员来说，每月预缴的税款往往高于实际的年度税额。自行申报个人所得税可以帮助工作年限不足一年的雇员快速从国家财政预算中获得退税。.
如何计算应缴纳的个人所得税额和可退还的税款额。
对于工作不满一年的个人，要准确计算个人所得税，需要了解年度个人所得税的计算公式。该公式有助于将实际应缴税款与每月预扣税款进行比较。.
应纳税额的计算方法是将应税收入乘以累进税率。对于未工作满一年的个人，在申报个人所得税时，如果已缴纳的税款超过根据年度税额计算出的应纳税额，则可获得差额退税。.
- 应税收入 = 应税收入总额 – 扣除额（个人、受抚养人、保险等）。.
- 本年度应缴纳的个人所得税 = 应纳税所得额（年）× 根据累进税率表计算的相应税率。.
- 退税 = 本年度扣除的税款总额 – 本年度应缴纳的个人所得税。.
实际上，对于那些工作不满一年的人来说，在计算个人所得税时，由于他们有权享受12个月的全额扣除，但实际工作时间只有几个月，因此他们的应税收入通常很低甚至为零。所以，大多数工作不满一年的人都能获得可观的退税。.
2026年个人扣除新规
2025纳税年度的重点之一是个人扣除额的调整。对于工作时间不足一年的个人，其个人所得税结算仍将按12个月的完整时间段计算。.
即使您只工作了5个月，您仍然可以在2025年全年享受1.86亿越南盾的个人所得税抵扣。这项规定非常有利，有助于降低较晚进入就业市场的员工应缴纳的税款。对于工作不满一年的人来说，这一点在计算个人所得税时至关重要。.
比较新旧个人免税额扣除额。
自2026年1月1日起，个人所得税的免税额将大幅提高，以更准确地反映劳动者的生活水平、通货膨胀和实际收入。与2026年之前的免税额相比，新的免税额不仅有助于减少应缴税款，还能扩大免税人群的范围，特别是那些收入中等和需要赡养家属的劳动者。下表清晰地展示了新旧免税额的变化。.
| 扣除 | 上一级别（2026 年之前） | 新费率（自2026年1月1日起生效） |
| 个人扣除额（每月） | 11,000,000 越南盾 | 15,500,000 越南盾 |
| 个人扣除额（年） | 1.32亿越南盾 | 1.86亿越南盾 |
| 受抚养人扣除额（每月） | 4,400,000 越南盾 | 6,200,000 越南盾 |
| 受抚养人扣除额（每年） | 52,800,000 越南盾 | 74,400,000 越南盾 |
计算受抚养人扣除额的原则
对于自受抚养人开始受抚养之日起工作不满一年的员工，在计算个人所得税时可享受受抚养人扣除额。您需要确保公司登记信息已完整录入汇总报告。漏报部分月份的受抚养人扣除额将增加您的应纳税额。.
2025年个人所得税申报截止日期
对于未满一年工作的人来说，必须在规定的期限内提交个人所得税申报表，以免受到处罚。法律规定了企业和个人不同的申报期限。.
由于2026年4月30日和5月1日假期延长，个人所得税申报截止日期已进行调整，以便于您提前申报。了解这一时间安排将有助于您主动、准确地准备个人所得税申报所需的文件，尤其对于那些工作不满一年的人来说。.
重要日期提醒
- 代表他人提交申请的企业： 提交申报表 05/QTT-TNCN 的截止日期为 2026 年 3 月 31 日。.
- 个人自行处理账务： 由于 2026 年 5 月 4 日恰逢长假，因此最新截止日期为 2026 年 5 月 4 日。.
- 退税案例： 如果您只是多缴了税款需要退还，则可以在截止日期后提交申请。.
对于未工作满一年的人士，本指南将指导您如何在线缴纳个人所得税。
个人可以通过该系统在家自行完成该流程。 Thuedientu.net.vn 来自税务总局。您只需要一个正式激活的电子税务交易账户即可。.
对于工作不满一年的个人，个人所得税申报流程包括：登录系统，选择表格 02/QTT-TNCN，并输入相关证明文件上的数据。最后，核对税额（多缴或少缴），并将纳税申报表及必要的证明文件提交。.
对于工作不满一年的员工，在提交个人所得税申报表之前，请收集以下文件：
- 所有先前和当前公司出具的个人所得税抵扣证明。.
- 如在国际组织工作，请提供收入证明信。.
- 慈善捐款、保险或其他扣除项的收据。.
对于工作不满一年的人来说，个人所得税结算方面常见的错误和重要注意事项。
许多人犯的错误是未计算总收入或错误申报个人扣除项。这些错误会导致税务机关拒绝那些工作不满一年的个人所得税申报。.
注意：如果最终结算后应缴纳的额外税款低于 50,000 越南盾，则无需提交纳税申报表。这项政策旨在简化公民申报个人所得税的程序，即使是那些工作不满一年的人也可以享受此项便利。.
以下是提交申请前需要核对的清单：
- 你是否已经收集了之前所有公司的足够文件？
- 你填写完1.86亿越南盾的个人扣除额了吗？
- 接收退款的银行账户信息是否匹配？
总结
对于工作不满一年的员工而言，个人所得税结算需要高度准确的数据和及时的报税。了解2026年家庭津贴扣除的新规定，将有助于您最大限度地保障自身财务权益。对于企业而言，这是人力资源管理和税务合规方面的一项至关重要的责任。.
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关于工作不满一年的个人所得税结算常见问题
为了获得已扣缴税款的退税，您应该为未工作满一年的员工单独申报个人所得税。.
对于工作不满一年的员工，在申报个人所得税时，您仍然有权享受相当于 1.86 亿越南盾的 12 个月全额扣除。.
是的，如果因员工未工作满一年而产生额外的个人所得税，逾期申报纳税的罚款会相当高。. 我工作了3个月，然后休息了一年。我需要申请税务结算吗？
如果我工作六个月，个人扣除额是多少？
我忘记提交纳税申报表会被重罚吗？
