越南目前适用的增值税税率包括0%、5%、8%和10%，具体取决于商品和服务的类型。自2025年起，越南政府调整了增值税政策，将许多类别的增值税税率（由10%降低）调整为8%，直至2026年底，以支持企业和消费者度过艰难的经济形势。以下文章将帮助您了解增值税税率的概念，按级别和科目进行分类，提供准确的查询说明，并总结申报时的重要注意事项。
增值税税率是多少？
增值税是指对商品和服务在生产、流通和消费环节产生的增值部分征收的税，而非对商品的全部销售价格征收的税。该定义规定于 2008年增值税法第2条,
此外，基于 2024年增值税法第9条（第48/2024/QH15号）增值税税率是按货物和服务的增值额计算应纳税额的百分比。法律明确规定了基本税率，包括 0%、5%、8% 和 10%，对应于每组特定的商品和服务，并有详细的说明，帮助会计师和企业确定每个业务项目的正确税率。
综上所述，增值税税率是按照货物和服务的增加值比例计算应纳税额，2024年增值税法对每个产品组都有明确的规定。
查看更多文章： 增值税概览 – MAN 了解有关增值税的更多信息
现行增值税税率
根据 第48/2024/QH15号增值税法第9条越南增值税制度目前设有四种税率：0%、5%、8% 和 10%。多种税率的存在是为了调节消费，鼓励特定行业的发展，并确保预算收入。其中，10% 税率被视为标准税率，涵盖经济中的大多数商品和服务。
政府将根据情况灵活调整。从2025年到2026年底，许多目前适用10%税率的商品和服务类别将降至8%，以刺激消费并支持企业发展。同时，0%和5%税率仍将对必需品或出口行业发挥优惠作用。这一机制体现了预算收入目标与社会保障政策之间的平衡。
查看更多文章： 增值税税率 – MAN
按增值税税率及适用科目分类
增值税税率 0%
0%增值税税率主要适用于出口到国外或在免税区消费的商品和服务。这包括出口货物、向越南境外的组织和个人提供的服务、国际运输以及出口加工区内的工程建设和安装。
该政策旨在鼓励出口并提高越南产品的竞争力。企业在产出适用0%税率时受益，但仍有权抵扣和退还进项税。然而，申请条件非常严格：出口合同、报关单和银行付款单据均需提供。如果缺少这些文件，企业将被迫适用10%的增值税税率。
对于不征收增值税或无需申报纳税的主体群体来说，0%增值税税率具有特殊意义：该法律允许企业退还之前已缴纳的进项增值税，从而帮助出口商品和服务在进入国际市场时免税。这一机制有助于降低成本、提高竞争力并鼓励出口。
根据 2024年增值税法第9条 以及说明 第181/2025/ND-CP号法令第17、18条增值税税率 0% 适用于某些商品和服务。包括：
对于出口货物包括：从越南销往国外供国外消费的商品；供应给免税区组织以服务出口生产的商品；在免税商店或出境人员隔离区销售的商品。
对于出口服务，包括：直接提供给国外组织和个人并在越南境外消费的服务；提供给免税区组织用于出口生产的服务；与出口活动有关的国际运输服务、集装箱吊装、装卸、仓储、文件费、封箱费、包装……。
其他商品和服务适用增值税税率 0% 包括：国际运输；在越南境外使用的运输工具租赁；国际运输的航空和海上服务；在国外或免税区进行的建筑工程；在国外消费的数字内容产品；为外国组织提供的备件和维修材料；出口的加工货物；以及根据规定出口的一些货物和服务。
然而，法律还规定 不符合增值税税率 0% 的案例。 根据 2024年增值税法第9条第1款d点 和 第181/2025/ND-CP号法令第17条第4款，排除范围包括：技术转让、知识产权对外转让；再保险服务；信贷提供；资本转移、衍生产品；邮政和电信服务；进口烟草、葡萄酒、啤酒再出口；销往免税区的汽油；在越南提供的一些服务，如酒店、广告、旅游、培训等。
| 团体 | 商品/服务 |
| 出口商品 | 从越南销售到国外供国外消费
为免税区内的机构提供服务，为出口生产提供服务 在免税店或出境人员隔离区出售 |
| 出口服务 | 直接提供给国外组织和个人并在越南境外消费。
向免税区内的组织提供出口生产 国际运输、集装箱吊装、装卸、仓储、单证费、封箱费、出口相关包装 |
| 其他类型 | 国际运输
在越南境外使用的车辆租赁 国际运输的空运和海运服务 在国外或免税区建设工程 国外消费的数字内容产品 为国外机构提供备件和维修材料 出口加工货物 部分其他按规定出口的商品和服务 |
| 不适用增值税税率 0% 的情况 | 技术转让、知识产权向境外转移
再保险和信贷服务 资金转移、衍生产品 邮政和电信服务 进口烟草、酒精、啤酒再出口 免税区出售的汽油 越南提供的一些服务：酒店、广告、旅游、培训 |
探索更多信息： 增值税科目 – MAN
增值税税率 5%
根据 2024年增值税法第9条第2款 以及说明 第181/2025/ND-CP号法令第19条，增值税税率 5% 适用于有助于维持人民生活、发展农业、卫生、教育和文化等必需的商品和服务。具体清单包括：
为生产、生活提供洁净水 适用增值税税率5%，但瓶装水、罐装水和软饮料除外，这些产品适用增值税税率10%。优惠税率旨在确保以合理的成本满足居民的基本需求，同时鼓励在生产和日常生活中使用清洁水。
肥料、肥料生产用矿石、杀虫剂、动物生长刺激剂 均需缴纳5%税。例如，磷灰石矿用于生产磷肥，泥浆用于生产生物肥料；农药和生长刺激剂在检疫和植物保护法以及兽药法中均有明确规定。这是一项直接支持农业的政策。
农业服务 例如：挖掘、疏浚水渠、池塘；农作物病虫害防治；农产品加工和保鲜。这些服务支持生产，降低农民成本，有助于提高农产品的生产率和质量，尤其是在越南小规模生产条件下。
未加工或仅经过预加工的农林水产品 增值税适用于农作物、人工林（木材、竹笋除外）、水产养殖、渔业和牲畜等产品。这些产品用于加工或消费时，适用增值税税率5%。该政策有助于降低成本，促进消费，并支持农业供应链。
生胶乳 （绉胶乳、片状胶乳、细面胶乳、米胶乳），以及 绳、网、用于编织渔网的专用线：这些是开发和水产养殖的重要投入材料，是越南许多沿海地区的关键经济部门。
传统手工艺产品 原料包括黄麻、莎草、竹子、稻草、树叶、水葫芦、椰子壳、椰子壳等农业原料；精梳棉纤维；新闻纸。这些产品既利用现有材料，又与手工艺村的生计息息相关。增值税税率5%鼓励传统工艺的保护和发展，并提升农村劳动力的价值。
渔船、农业专用机械和设备 也享受税收优惠。减税有助于降低初始投资成本，为渔民和农民使用现代化工具创造条件，从而提高生产力、安全性和生产效率。
药品和医疗器械 适用级别包括：疾病预防和治疗药品；用于药品生产的药物成分和药材；疫苗；医用生物制品；用于混合注射剂和输液的蒸馏水。对于医疗器械，需要根据法律规定持有进口许可证、流通证明或标准声明。这是一项优先考虑公众健康的政策。
教学设备 模型、图纸、木板、粉笔、尺子、圆规等也需缴纳5%税。降低教育成本有助于扩大知识的获取渠道，尤其是在贫困地区。这项政策体现了国家对投资子孙后代的优先考虑。
传统民间表演艺术活动 也属于5%。其目的是鼓励保护和推广非物质文化价值，同时为艺术家和工匠创造条件，以维护和发展他们的职业。这既是一项文化政策，也具有经济和社会意义。
儿童玩具和书籍 （第181号法令第4条未涵盖的书籍除外）也享受5%税率。这项政策旨在鼓励儿童的智力发展、创造力和学习能力，同时促进出版业和安全健康玩具的生产。
科技服务 《科学技术法》还规定了税收优惠政策，鼓励企业、科研机构、学校加大科研应用投入，促进创新，服务知识经济发展。
社会住房 出售、出租或租赁时，均享受5%税率。这是支持社会保障政策的工具，为工业区的低收入人群、工人和劳动者创造获得经济适用住房的机会。
| 商品/服务组 | 增值税税率 5% 的适用内容 | 笔记 |
| 干净的水 | 为生产、生活提供洁净水 | 瓶装水、罐装水、软饮料除外（税号 10%） |
| 肥料、杀虫剂、牲畜兴奋剂 | 肥料
肥料生产矿石（磷灰石、泥土……） 杀虫剂、动物生长刺激剂 |
农业支持 |
| 农业服务 | 挖掘、疏浚运河、池塘和湖泊
植物护理和病虫害防治 农产品初加工及保鲜 |
降低生产成本 |
| 未加工农林水产品 | 人工林、人工林（木材、竹笋除外）
水产养殖和渔业 畜产品 |
仅适用于原料或半加工产品。 |
| 橡胶、渔具 | 生胶乳（绉胶乳、片胶乳、粉胶乳、粒胶乳）
绳、网、渔网纱 |
开采和水产养殖原料 |
| 传统手工艺产品 | 黄麻、莎草、竹子、稻草、树叶、水葫芦、椰子壳/椰子壳；精梳棉；新闻纸 | 鼓励保护手工艺村 |
| 船舶和农业机械 | 渔船、专用农业机械及设备 | 降低农民和渔民的投资成本 |
| 药品和医疗器械 | 药品、疫苗、医药品、生物制品
注射用蒸馏水及输液用蒸馏水 持有许可证/认证的医疗设备 |
优先考虑公共卫生保健 |
| 教学设备 | 模型、图纸、木板、粉笔、尺子、圆规…… | 支持教育，特别是在贫困地区 |
| 传统表演艺术 | 传统民间艺术活动 | 保护和弘扬文化价值 |
| 儿童玩具和书籍 | 儿童玩具；书籍（第181号法令第4条未涵盖的除外） | 开发儿童的智力和创造力 |
| 科技服务 | 《科学技术法》规定的科学技术服务 | 促进研究，倾注 |
| 社会住房 | 社会住房的出售、出租、租购 | 社会保障政策、低收入人群支持 |
增值税税率 10%
条款 增值税法第48/2024/QH15号第9条 规定：
增值税税率 10% 适用于增值税税率组 0% 和 5% 未涵盖的商品和服务。这是一个通用税率，在经济中占比很大。适用对象既包括普通消费品，也包括多种类型的家庭服务。
为了支持经济，国会发布了 第204/2025/QH15号决议 2025 年 6 月 17 日。在此基础上，政府发布了 第174/2025/ND-CP号法令 自 2025 年 6 月 30 日起，法规继续降低适用增值税税率 10% 的一批商品和服务的 2% 增值税。
新观点 2024年增值税法 旨在扩大外国供应商通过电子商务和数字平台为越南个人和组织提供的服务范围。该法规有助于管理数字经济的收入来源，并确保公平竞争。
增值税税率 8%
根据 第174/2025/ND-CP号法令第1条第2款政府实施降低增值税税率的政策 第204/2025/QH15号决议该政策旨在支持企业、经营户和消费者，同时降低商品生产和流通的成本。
对于采用抵扣法的企业，部分商品和服务类别的增值税税率将从10%下调至8%。此举有助于企业节省成本、扩大生产并提升竞争力。
对于按%税率纳税的商户和个人，该政策规定开具增值税发票时，其增值税计算税率可减少20%。这是一种间接减税，但仍能确保优惠，适合小型企业的特点。
自2025年7月1日起，许多适用增值税税率10%的商品和服务将降至增值税税率8%。但是， 附录一和附录二 属于 第174/2025/ND-CP号法令 保持减税政策的重点不变。
增值税税率汇总表及实例
为了帮助企业和个人轻松直观地了解增值税税率的实际应用，下方提供了当前适用税率的汇总表，其中包含适用对象、示例和具体条件。该表不仅阐明了增值税税率 0%、5%、8% 和 10% 之间的区别，还提供了便于读者比较的实际情况，从而准确应用税率并降低纳税申报时出现错误的风险。
| 增值税率 | 适用对象 | 真实案例 | 条件/注意事项 |
| 0% | 出口货物和服务；国际运输；免税区内的建筑和安装；免税商店出售的商品 | A公司出口大米到菲律宾，物流公司运输货物到新加坡。 | 合同、清关、银行付款所需文件 |
| 5% | 生活、农业、卫生、教育等必需的商品和服务 | B 公司销售化肥；医院购买药品；学校购买教科书。 | 减轻生活开支，支援社会保障，其适用范围已在法律中明确。 |
| 8% | 之前受 10% 约束但在 2025-2026 年减少的商品和服务类别：工业、建筑、住宿、食品和饮料、交通运输…… | 酒店业务及民用住宅建筑公司 | 不适用于银行、房地产、电信、矿业、保险、证券及征收特别消费税的商品。 |
| 10% | 其余大部分商品和服务：贸易、房地产、一般服务、消费行业 | 房地产企业销售公寓；网络运营商提供电信服务；超市销售消费品 | 标准税率，最常见；确保预算收入 |
如何查询增值税税率
查找增值税税率的来源
为了确定正确的适用税率，企业可以依赖官方法律来源。首先，咨询 2024年增值税法 并执行法令，特别是 第181/2025/ND-CP号法令第二，更新财政部和税务总局的通告，定期发布各级适用商品和服务清单的详细文件。
此外，企业可以使用税务总局电子信息门户网站上的搜索工具，该门户网站集成了各种文档和实用指南。如遇不明之处，企业应向直接税务机关申请书面指南，以避免法律风险。
实践中，许多企业由于缺乏新规的更新而因适用错误税率而受到处罚。因此，有必要定期查阅并关注政策的有效期（例如，增值税税率8%仅适用于2026年底）。
查询增值税税率的步骤
执行 查找增值税税率首先，企业需要：
- 步骤1： 准确识别所交易商品和服务的行业代码。正确识别行业代码至关重要，因为这是根据法律规定应用正确税率的基础。
- 第 2 步： 有了行业代码之后，继续与同时发布的附录一和附录二中的类别进行比较。 第174/2025/ND-CP号法令若行业代码出现在这两个附件中，则该商品或服务不适用新的减税政策。
相反，当行业代码未包含在上述附录中时，适用增值税税率10%的商品和服务将降至适用增值税税率8%。这是一项重要原则，有助于企业在查找增值税税率和计算成本的过程中保持主动性。
查看更多文章： 增值税申报和缴纳 – MAN
总结
增值税税率是间接税制度的重要组成部分，直接影响企业的财务义务以及市场上商品和服务的价格。目前，越南实行四种增值税税率，分别为0%、5%、8%和10%，并针对每类商品和服务明确规定了相应的税率。
确定并应用正确的增值税税率不仅有助于企业遵守法律，避免被征收和罚款的风险，还能为成本管理和业务战略制定奠定坚实的基础。将增值税税率 8% 降低至 2026 年底的政策也体现了国家在诸多经济波动背景下，与企业和消费者携手共进的努力。
为了确保合规并最大化增值税抵扣和退税的效益，企业需要定期更新法律文件、使用官方搜索工具并主动与税务机关沟通。在此过程中， MAN – 会计师大师网络 我们致力于成为您值得信赖的合作伙伴，从政策咨询、税率审核到实施有效的会计税务解决方案，为您提供全方位支持。欢迎联系我们，我们将竭诚陪伴您，最大程度地维护您企业的合法权益。
联系信息：
- 公司： MAN – 会计师大师网络
- 地址： 胡志明市新顺区 43 街 19A 号
- 热线： 0903 963 163 – 0903 428 622
- 电子邮件： man@man.net.vn
