根据2025年12月10日国民议会通过的第109/2025/QH15号法律的里程碑式修订，2026年个人所得税法正式生效。这是一项至关重要的法律框架，直接影响数百万个体企业的纳税义务以及会计和审计公司在新财年的运营策略。增加扣除额和调整税额计算方法，旨在不仅增加财政收入，而且为数字经济的可持续发展创造有利环境。.
2026年个人所得税法的实施将对电子商务、碳信用额和数字资产等一系列新兴行业产生影响。该法第一条对此有明确规定。 第109/2025/QH15号法律 这标志着管理思维正从传统模式向数字化管理模式发生重大转变。因此，企业会计团队必须及时了解相关法规和指南，以确保合规并降低法律风险。让我们与 MAN（注册会计师协会）一起深入探讨这些变化。.
2026年个人所得税法的主要新特点
2026年《个人所得税法》的颁布标志着十多年来居民个人税收政策的最大变革。此次修订的重点在于提高纳税起征点和丰富申报方式，从而减轻小微企业的负担。.
对个体经营者应税收入门槛的调整。
此前，个人所得税的起征点通常设定在较低水平，但根据2026年《个人所得税法》，年收入在5亿越南盾及以下的居民个人从事生产经营活动将完全免税。这是一项旨在刺激消费需求、支持经济在经历一段波动期后复苏的突破性举措。.
国民议会在2026年《个人所得税法》中也明确规定了调整该税收起征点的权利。主管机关可根据各时期的消费者价格指数（CPI）和社会经济状况灵活调整该起征点，以确保公平性和与民众实际收入的相适应性。.
针对收入超过 5 亿越南盾的情况，制定新的税收计算机制。
学习法律时 个人所得税 2026年，会计专业人士需要特别关注两种针对收入超过一定门槛的个人所得税计算方法。法律允许纳税人根据其证明投入成本的能力，选择最适合其业务运营的计算方法。.
方法一：按应税收入（收入-支出）计算税额
这种方法通常适用于拥有完整会计记录的实体。根据2026年《个人所得税法》，税率根据不同的收入水平实行累进税率，以确保对不同规模的企业进行公平监管。.
| 年收入 | 税率 | 适用对象（根据2026年个人所得税法） |
| 超过5亿至30亿越南盾 | 15% | 从事商业活动的个人必须具备足够的发票和费用凭证。 |
| 超过30亿至500亿越南盾 | 17% | 中型企业 |
| 超过500亿越南盾 | 20% | 大型个体企业、连锁店 |
《2026年个人所得税法》的法律证据表明，这种计算方法鼓励个人公开经营成本，从而促进家庭企业财务管理的专业化。.
计算方法二：营业收入直接税率（适用于营业收入不超过30亿越南盾的情况）
这种方法最大限度地简化了行政程序。根据2026年《个人所得税法》，纳税人只需将超过5亿越南盾的收入部分乘以各行业相应的税率即可。.
| 商业领域 | 直接税率 | 2026年个人所得税法注释 |
| 商品分销与供应 | 0,5% | 适用于营业额超过5亿的情况。 |
| 服务、建筑（不包括材料采购） | 2,0% | 专为房地产租赁、保险代理和多层次营销人员设计：5% |
| 生产、运输和施工，包括材料采购。 | 1,5% | 供应和施工组合 |
| 数字信息内容服务 | 5,0% | 游戏、娱乐、电影、照片、音乐、广告 |
| 其他商业活动 | 1,0% | 以上列表中未包含的职业 |
2026 年个人所得税法中对数字内容服务适用 5% 税率，体现了越南为管理跨境平台（越南快速增长的经济部门）的收入而做出的努力。.
2026年个人所得税法： 数字时代新增应税收入类别。
2026年个人所得税法不仅改变了计算方法，还扩大了监管范围，将新型资产和活动纳入其中。这有助于税收法律体系更接近管理数字经济的国际标准。.
来自电子商务和数字平台的收入
2026年个人所得税法的一大亮点是将电子商务收入正式纳入应税范围。在TikTok、Shopee或Facebook等平台上销售商品的个人，如果收入超过一定门槛，则必须按照新规履行纳税义务。.
碳信用额和减排成果
2026年《个人所得税法》首次规定对温室气体减排成果的转让征税。这表明税收政策与政府的净零排放承诺相一致，将环境保护工作转化为可量化的经济价值。.
拍卖车牌和数字资产。
2026年个人所得税法还明确了个人转让拍卖所得车牌时的纳税义务。同时，“数字资产”的概念首次出现在税法中，为未来管理加密货币和虚拟资产奠定了法律基础。.
可行性分析及考虑因素2026年个人所得税法 面向企业会计师
在执行2026年个人所得税法时，审计人员和税务会计师需要注意时效性和佐证文件的完整性。确定应税收入（超过5亿越南盾的金额）需要绝对准确地汇总来自多个来源的数据。.
对于出租房产的个人，2026年个人所得税法维持51%的稳定税率，但仅适用于超过5亿越南盾的收入部分。这为拥有多处小型房产但总收入不高的个人带来了显著优势。.
遵守2026年个人所得税法不仅是个人和企业的责任，也是建立财务信誉的途径。像MAN这样的审计公司通常会建议客户审查其文档系统，以便在选择费用扣除方式时，能够适应从15%到20%的新税率。.
总结
在经济快速向数字化转型的大背景下，2026年个人所得税法为纳税人带来了机遇和挑战。了解5亿越南盾的起征点以及数字资产和碳信用额等新的收入类别的相关规定，是确保所有商业活动合法合规的前提。.
为了完美适应2026年个人所得税法，个人和企业需要专业的合作伙伴来优化税务结构和审计风险管理。MAN – Master Accountant Network 荣幸地成为领先的深度税务会计和审计服务提供商，帮助您解决与第109/2025/QH15号法律相关的所有问题。立即联系MAN，获取经验丰富的专家建议，确保您的企业可持续发展。.
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关于2026年个人所得税法的常见问题
您只需对超过 5 亿越南盾的部分缴纳税款，即 1 亿越南盾。根据行业不同，您需要将这 1 亿越南盾乘以相应的税率（例如，商品销售的税率为 0.5%）。.
是的，关于工资累进税率的规定仍然有效；但是，第 109/2025/QH15 号法律主要侧重于修改有关商业和新型收入的规定。.
如果您的实际支出超过收入，通常采用收入-支出法更为有利。如果支出较低或没有发票，则按收入直接税率计算税率更为简便经济。. 如果我的年收入为 6 亿越南盾，根据 2026 年个人所得税法，我应该如何缴纳税款？
2026 年个人所得税法是否适用于工资收入？
在2026年个人所得税法生效后，如何选择最有利的税款计算方法？
