当企业收到税务稽查通知时，许多人往往会感到困惑和担忧，不知从何下手。事实上，以完整、准确和逻辑清晰的方式准备文件，将有助于企业积极应对，降低罚款风险，并将税务稽查变成一个正常的流程。.
本文将详细指导企业在收到税务稽查决定时需要准备的10套文件，涵盖法律、税务、财务、人事和固定资产等各个方面。如果企业全面落实这些文件，税务团队的工作将变得更加轻松安全，直至符合90%的要求。.
收到税务稽查决定时需要准备的10套文件概要
在详细了解每套文件之前，企业应先概览收到税务稽查决定时需要准备的10套重要文件。下表概述了每套文件的主要内容，以及需要检查的重要要点，以确保文件完整、合法且逻辑清晰。这不仅有助于节省稽查人员的工作时间，还能降低因文件遗漏或错误而受到处罚的风险。.
汇总表将为您提供法律、税务、财务、人力资源、固定资产和非现金支付记录的概览，方便您根据规定详细准备每套文件。.
| 静息态 | 文档集 | 主要内容 | 需要检查的要点 |
| 1 | 商业法律文件 | 营业执照、公司章程、财务/薪酬规定、股东名册、银行账户登记、折旧方法 | 完整的原始记录，逻辑清晰，信息与实际情况相符。 |
| 2 | 文件 增值税, 企业所得税、财务报表 | 增值税申报表、购销单、国家预算付款凭证、电子发票、财务报表、企业所得税结算单 | 收入 – 发票匹配 100%、进项检查、企业所得税调整单 |
| 3 | 薪资概况 – 个人所得税 | 个人所得税扣除申报、个人所得税结算、承诺书08、劳动合同、工资单、工资条、奖金/薪金决定 | 完整的雇佣合同，明确列明各项津贴，现金支付并附收据，税款扣除支票 |
| 4 | 贷款和利息记录 | 贷款协议、债务确认协议、还款计划、利息发票、贷款相关购买合同 | 短期贷款 → 补充贷款、资本不足贷款、资本化/预付利息 |
| 5 | 应收账款和应付账款 | 投入产出合同、附录、债务核对记录 | 核对账簿账户 131 - 331，客户预付款及付款条款 |
| 6 | 现金——银行存款 | 现金账簿、存款明细账、收据 - 付款凭证 - UNC - 银行对账单 | 现金账面余额不为负，银行余额与100%相符，超过500万的付款必须转账。 |
| 7 | 存货 | NXT表格、进出口凭证、详细账簿、验收和交付记录 | NXT符合CĐPS标准，从采购申请到交付的完整文件齐全 |
| 8 | 固定资产 | 折旧表、验收和移交记录、固定资产发票、清算记录 | PS TK 214 符合折旧表要求，包含完整的法律文件，清算会议/决定/评估 |
| 9 | 工具和设备（CCDC） | CCDC发票，成本分配表 | 借方账户 242 与固定资产增加额相符，分配表按期间相符。 |
| 10 | 无现金支付 | 发票金额超过 500 万，需提供 UNC/转账或员工授权。 | 现金支付类型 >500万，发票 + UNC 说明 |
第一组：商业法律文件
法律文件是税务机关首先审查的依据。准备齐全的法律文件有助于证明企业合法、透明地运营。.
所需文件：
- 营业执照及所有变更记录。.
- 公司章程、财务规定、薪酬奖金规定。.
- 向税务机关申报的银行账户信息。.
- 股东/出资人名单。.
- 注册会计制度，账簿形式。.
- 企业需向税务机关登记折旧方法。.
如何检查：
- 将文件按时间顺序排列，以便于查阅。.
- 请保留原件、复印件和电子版，以便于对比。.
- 确保营业执照上的信息与内部记录上的信息一致。.
第二部分：增值税、企业所得税和财务报告
这是最重要的文件集，因为税务机关主要关注税务审计和财务报告。.
需要准备的文件：
- 增值税申报表（月度/季度）和采购销售报表。.
- 向国家预算缴款所需文件：增值税号、营业执照、企业所得税、个人所得税……
- 电子发票是从发票门户或业务系统中获取的。.
- 年度财务报告和企业所得税结算单。.
- 成本表、标准表（如果企业有生产/建设业务）。.
如何进行自我检查：
- 比较电子发票上的收入与申报收入 → 匹配 100%。.
- 检查录入发票：确保发票完整、有效，且未处于“暂停”状态。.
- 检查账户 133 的余额，使其与转入下一期间的增值税金额相符。.
- 企业所得税最终确定 如果成本有任何增加/减少 → 请记下原因，以便准备好向检查组作出回应。.
第 03 套：工资和个人所得税记录（更新承诺 08）
这是一套文件，有助于证明企业已正确履行其税收扣除和缴纳义务。 个人所得税 员工.
所需文件：
- 个人所得税扣除申报。.
- 多年来的个人所得税结算。.
- 承诺书 08、劳动合同及附件。.
- 工资单、薪资单、工资条。.
- 关于加薪和奖金的决定。.
- 个人所得税扣除证明（如有）。.
如何检查：
- 员工没有劳动合同 → 必须立即签署补充合同。.
- 津贴必须在劳动合同或公司规章中明确规定。.
- 现金支付工资需要提供收据。.
- 检查高收入人群，确保没有遗漏任何个人所得税抵扣。.
第 04 组：贷款和利息记录
对于有贷款的企业来说，贷款和利息记录是税务机关容易关注的重点，尤其是投资项目。.
需要准备的文件：
- 贷款协议、债务确认协议、还款计划。.
- 电子利息发票（如果银行定期开具该发票）。.
- 如果借款支付给供应商，则需提供采购合同/发票。.
如何检查：
- 贷款合同短缺→立即补足。.
- 检查该贷款是否属于“资本不足”贷款。.
- 该利息是资本化还是全部计提？.
- 最终利息支付合同 → 确保按规定提前扣除费用。.
第 05 组：应收账款和应付账款
这是一套重要的文件，可以证明企业以透明合法的方式管理其债务。.
所需文件：
- 投入产出合同。.
- 合同附件。.
- 债务核对记录。.
如何检查：
- 即使背负巨额债务，这份合同也必须继续有效。.
- 合同中必须包含预付款条款。.
- 应收账款的核对必须与分类账账户 131 - 331 相符。.
第 06 组：现金和银行存款
这是一套基本文件，但如果不仔细检查，很容易出错。.
需要准备的文件：
- 现金账簿。.
- 银行存款明细簿。.
- 收据 – 付款凭证 – UNC – 银行对账单。.
如何检查：
- 现金账面余额不能为负数。.
- 银行余额与报表 100% 相符。.
- 超过 5,000,000 越南盾的账单必须通过银行转账支付，避免现金支付。.
第 07 组：库存记录
需要对库存进行详细管理，以体现库存的实际价值。.
需要准备的文件：
- NXT（导入-导出-库存）表。.
- 进出口凭证。.
- 物料/货物明细簿。.
- 验收记录、交付记录。.
如何检查：
- NXT 必须与 CĐPS 匹配。.
- 确保采购申请→订单→发票→收据→送货单的完整单据齐全。.
第 08 组：固定资产记录
固定资产是一系列容易在折旧和合法性方面出错的文件。.
需要准备的文件：
- 折旧表。.
- 验收和交接记录。.
- 购买固定资产的电子发票。.
- 清算记录（如有）。.
如何检查：
- PS 账户 214 与折旧表相符。.
- 固定资产增加→确保所有法律文件和证书齐全。.
- 清算 → 必须有完整的会议记录、决定、评估和清算会议纪要。.
第 09 组：工具和设备记录（CCDC）
CCDC需要充分展现其价值并合理分配成本。.
需要准备的文件：
- CCDC发票。.
- CCDC成本分配表。.
如何检查：
- 借方账户 242 必须与固定资产的增加额相符。.
- 账户 242 与定期分配表相符。.
第 10 组：无现金支付方案
根据现行规定，如果要计算合理的费用，金额超过 5,000,000 越南盾的发票必须以非现金方式支付。.
需要准备的文件：
发票金额超过 500 万越南盾，需提供 UNC/转账凭证或授权员工付款。.
如何检查：
审查账户 111，以消除超过 500 万的现金支付支出（如果不是通过银行支付）。.
总结
准备10套完整的税务检查文件有助于企业积极主动、保持透明，并降低被罚款的风险。准备正确、完整且逻辑清晰的文件，能将税务检查从令人担忧的环节转变为常规流程，帮助企业在税务团队介入时更加安心。.
收到税务稽查决定后需要准备的文件，不仅是法律义务，也是企业进行内部管理、提高财务透明度和优化行政流程的工具。通过认真审核每一份文件，企业几乎可以实现“90%安全”，确保文件合法、准确、合乎逻辑。.
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