从2026年起，家庭扣除额将正式提高至纳税人每月1550万越南盾，每位受抚养人每月620万越南盾。这是越南个人所得税计算中最重要的机制之一，已于2025年10月17日经越南国会常务委员会第五十次会议批准，旨在调整税收政策，使其与生活成本和平均收入相符，并确保税收义务的公平性。
这项政策的提高不仅有助于减轻劳动者和家庭的税负，而且对支出、消费和经济发展也具有积极影响。本文将详细分析新的家庭扣除额、受益对象、个人所得税的计算方法以及申请时的重要注意事项。
更新家庭扣除额度：每月1550万越南盾，受抚养人每月620万越南盾
根据 全国人民代表大会常务委员会决议家庭扣除额将进行大幅调整，以帮助纳税人和家庭更好地应对当前的生活成本。新的家庭扣除额将从2026纳税年度开始实施，即在最终结算中生效。 个人所得税 2026年（2027年初缴纳），纳税人和企业将根据新的税率确定应缴税额。与旧税率相比，家庭扣除额增加了近41%，准确反映了生活成本和人们平均收入的增长。
| 目的 | 旧扣款额度（百万越南盾/月） | 新的扣款额度（百万越南盾/月） | 新的扣除额度（百万越南盾/年） |
| 纳税人 | 11 | 15,5 | 186 |
| 每个受抚养人 | 4,4 | 6,2 | 74,4 |
为什么要调整家庭扣除额？社会经济背景
近年来，为应对社会经济变化，家庭所得税扣除额度已进行调整：
- 生活成本不断上涨：多年来，消费者物价指数 (CPI) 一直在稳步上涨，尤其是在大城市，住房、医疗保健、教育和生活成本急剧上涨。
- 人均平均收入增加：从 2020 年至今，平均收入增加了约 40%，导致当前家庭扣除水平与实际生活之间存在差异。
- 确保税收公平：旧的家庭津贴已不足以支撑工人的生活，尤其是那些有很多受抚养人的工人。
- 财政部和国会提出的方案：提出了两种方案：一是按消费者物价指数（CPI）调整（约21%），二是按收入/GDP比例调整（约40%）。国会常务委员会选择了按收入/GDP比例调整的方案，并将家庭每月扣除额提高至1550万日元。
提高家庭扣除额度符合当前的经济形势，有助于维持购买力，减轻劳动者的经济压力，同时也能稳定税收政策。
谁会从增加家庭税收抵扣中受益？
家庭扣除额的增加将直接惠及以下群体：
- 中等收入工人：每月可享受 1550 万越南盾的家庭扣除额，许多月收入在 1700 万越南盾左右或以下的人将不再需要缴纳个人所得税。
- 有受抚养人的家庭：每个受抚养人每月 620 万的补贴标准，有助于有小孩或老人的家庭大幅减少应缴税款。
- 大城市的年轻劳动者：生活成本高昂，新的家庭扣除有助于增加可支配收入，减轻消费压力。
| 案件 | 收入 | 受抚养人数量 | 扣除前个人所得税 | 扣除后的新个人所得税 |
| 无受抚养人 | 1700万 | 0 | 720.000 | 0 |
| 1名受抚养人 | 2400万 | 1 | 2.520.000 | 360.000 |
| 2名受抚养人 | 3100万 | 2 | 5.040.000 | 600.000 |
调整家庭扣除额对预算和经济的影响
虽然提高家庭扣除额会使预计预算收入每年减少约 21 万亿越南盾，但这项政策带来了许多经济效益：
- 消费支出增加：工人保留了更多收入，从而促进了商品和服务的消费。
- 企业支持：当员工的经济压力较小时，劳动效率会提高，从而降低拖欠工资或税务处罚的风险。
- 宏观经济稳定：公平合理的税收政策有助于维持社会稳定和可持续增长。
计算个人所得税和申请新的家庭扣除额的说明
为了准确计算个人所得税（PIT），纳税人需要注意以下基本公式：
|
个人所得税 = （应税收入总额 – 社会保险/医疗保险/家庭扣除额 – 受抚养人扣除额）× 税率 |
里面：
- 个人扣除额：2026 年起每月 1550 万越南盾。
- 家属扣除额：每位家属每月 620 万越南盾。
- 税率：按累进税率表，从 5% 到 35%。
计算个人所得税和应用新的家庭扣除额的示例
为了帮助纳税人更好地理解新的家庭扣除额的影响，以下列举了一些常见情况下个人所得税的计算示例。通过这些示例，您可以清楚地了解如何应用每月1550万越南盾的个人所得税扣除额以及每位受抚养人每月620万越南盾的扣除额来计算应纳税所得额和应缴纳的个人所得税。
这些例子包括纳税人有 1 个受抚养人和 2 个受抚养人的情况，从而帮助员工和企业轻松理解和正确应用新法规，同时优化税收优惠。
示例 1：纳税人有 1 名受抚养人
假设某人月收入为2500万越南盾，并有一名受抚养人。根据规定，该个人每月可享受1550万越南盾的家庭扣除额，而受抚养人的每月扣除额为620万越南盾。
| 条款 | 扣款额度（百万越南盾/月） |
| 自己 | 15,5 |
| 受抚养人 | 6,2 |
应纳税所得额的计算：
|
应纳税所得额 = 25 – 15.5 – 6.2 = 330万越南盾 |
根据累进税率表 10% 计算个人所得税：
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个人所得税 = 3.3 x 10% = 310,000 越南盾/月 |
例2：纳税人有2名受抚养人
假设某人月收入为 3100 万越南盾，有两名受抚养人。根据规定，该人每月可享受 1550 万越南盾的家庭扣除额，两名受抚养人每月可享受 1240 万越南盾的扣除额（620 万 × 2）。扣除这些扣除额后，应纳税所得额将通过从总收入中减去扣除额来计算。
| 条款 | 扣款额度（百万越南盾/月） |
| 自己 | 15,5 |
| 受抚养人 | 12,4 |
应税收入计算公式：
|
应纳税所得额 = 31 – 15.5 – 12.4 = 310万越南盾 |
根据累进税率表 10% 计算个人所得税的公式：
|
个人所得税 = 3.1 – 10% = 310,000 越南盾/月 |
应用新的家庭扣除额度时的重要注意事项
在应用新的家庭扣除额计算个人所得税时，纳税人和企业需要注意一些重要事项，以确保准确性、完整性并避免错误。了解如何申报受抚养人、更新工资单、准确确定应纳税所得额以及正确应用累进税率表，有助于最大限度地享受减税优惠，同时完全遵守现行法律法规。以下详细说明以表格形式呈现，方便读者理解和应用。
| 笔记 | 详细内容 |
| 申报受抚养人 | 纳税人需要准确、有效地向税务机关登记受抚养人信息，才能获得税收减免。 |
| 软件和工资单更新 | 企业需要修改其工资系统、会计软件和税务电子表格，以反映新的家庭扣除额。 |
| 确定应税收入 | 除补贴和奖金等免税项目外，仅按规定计算应纳税所得额。 |
| 适用累进税率表 | 个人所得税采用7级税率表，税率从5%到35%不等。需要根据扣除各项费用后的应税收入计算每个级别的正确税率。 |
| 检查并保存记录 | 妥善保存扣除项、合同和受抚养人文件的完整记录，以备税务审计或和解之用。 |
总结
家庭扣除是帮助纳税人优化个人所得税缴纳义务、减轻经济负担并确保税收制度公平性的重要工具之一。自2026年起，将个人每月家庭扣除额提高至1550万越南盾，每位受抚养人每月家庭扣除额提高至620万越南盾，准确反映了生活成本和平均收入的增长，同时也有助于员工保留更多收入。
要应用新的家庭扣除政策，纳税人和企业必须熟练掌握个人所得税的计算方法，准确申报受抚养人，并更新相应的软件和工资系统。遵守这些准则不仅有助于最大程度地享受税收优惠，还能降低税务错误的风险，确保企业和个人依法纳税。
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