官方文件编号 561/TPHCM-QLDN3 本文件由胡志明市税务局于 2026 年 1 月 16 日发布，是帮助企业了解实施路线图的关键指导方针。 2025年个人所得税法. 从七级税收制度过渡到五级累进税收制度是一个重大转折点，将直接影响从 2026 纳税年度开始数百万劳动者的财政义务。.
及时了解第561/TPHCM-QLDN3号官方函的内容，有助于会计人员遵守法律，并为员工争取最佳税收优惠。第109/2025/QH15号个人所得税法和第20/2026/ND-CP号法令的结合，为专业人士和创意型初创企业构建了新的法律框架。下面我们将详细分析这些创新之处以及最准确的计算方法。.
实施累进关税表的路线图已在第 561/TPHCM-QLDN3 号官方文件中概述。
根据第 561/TPHCM-QLDN3 号公函，关于居民个人工资收入税率的新规定将于 2026 纳税年度正式生效。自 2026 年 1 月 1 日起产生的收入将按照新的五级税率结构计算，简化程序并减轻中等收入群体的税收负担。.
胡志明市税务局强调，确定应纳税所得额的时间点为企业或个人实际缴纳所得税之时。因此，企业需要主动调整其会计软件系统，使其与新的税制相兼容。这有助于避免月度税务申报和年终结算出现错误，符合第561/TPHCM-QLDN3号官方函的精神。.
下表详细列出了根据2025年个人所得税法第9条（依据第561/TPHCM-QLDN3号官方函）规定的税率等级：
| 税率 | 年度应税收入（百万越南盾） | 每月应税收入（百万越南盾） | 税率（%） |
| 1 | 最多 120 | 最多 10 | 5% |
| 2 | 超过 120 到 360 | 10到30岁之间 | 10% |
| 3 | 超过 360 到 720 | 30至60岁之间 | 20% |
| 4 | 介于 720 和 1,200 之间 | 介于 60 和 100 之间 | 30% |
| 5 | 超过1200 | 超过100 | 35% |
这项调整扩大了低收入人群的纳税范围，降低了月应税收入低于3000万越南盾人群的应纳税额。第561/TPHCM-QLDN3号通知作为地方税务机关在全区范围内统一实施该调整的“指导方针”。.
关于工资和薪金应税收入的规定
第561/TPHCM-QLDN3号官方文件阐明了新法下应纳税所得额的确定方法。应纳税所得额是指扣除强制性保险缴款、补充退休保险、人寿保险（在规定限额内）和其他扣除项后的剩余应纳税所得额。 个人津贴.
具体来说，计算公式 个人所得税 以下规定将于2026年起生效：
|
应缴个人所得税 = 应税收入 × 税率（根据相应税级） |
企业需参考第561/TPHCM-QLDN3号官方函件，以正确识别可扣除的特定职业保险缴款。这能确保准确计算员工每月预扣税款。.
根据第 20/2026/ND-CP 号法令及第 561/TPHCM-QLDN3 号官方函，可享受个人所得税豁免/减免。
政府已颁布第20/2026/ND-CP号法令，规定了对科技和初创企业的税收优惠政策。该法令是重要的补充内容，需要与第561/TPHCM-QLDN3号官方函件一并理解，才能将其准确应用于特定目标群体。.
税收优惠的资格和条件
第20号法令旨在支持在创新型初创企业工作的专家和科学家。激励措施包括：前两年（24个月）免征100%税，以及后四年（48个月）减免50%税。此项激励措施仅适用于在创新型初创企业获得的薪资收入。.
免税期自优惠收入产生之月起连续计算。第561/TPHCM-QLDN3号通知指出，即使采用新的五级税率表，若个人在多地工作，免税额的计算仍须遵循按比例分配实际收入的原则。.
如何根据第20号法令计算有两份收入来源的个人的税款。
当专业人士既从创业公司领取薪水，又从其他来源获得收入时，会计师会采用以下公式：
- 免税额 =（按总收入计算的总税额）×（优惠收入/应税总收入）。.
- 税收减免金额 = 50% × (按总收入计算的总税额) × (优惠收入 / 应税收入总额)。.
这种方法确保了公平性，并鼓励专家参与研究。官方文件第561/TPHCM-QLDN3号确认了上述“总税额”计算公式中采用的税率框架。.
根据新规，有两种类型的收入完全免税。
根据第 20/2026/ND-CP 号法令第 8 条，为促进资本市场发展，有两个特定收入群体将免征个人所得税：
- 转让初创公司股权所得收入： 从创新型初创企业撤资的个人可免缴所有个人所得税。这项新规定极大地吸引了天使投资者进入越南市场。.
- 专家和科学家的薪资： 如果在研发中心或创业扶持机构工作，则可免除 24 个月的这部分收入。.
官方文件第 561/TPHCM-QLDN3 号提醒付款单位保留专家记录和管理机构的确认函，以确保税收豁免授予正确的受益人。.
执行第561/TPHCM-QLDN3号官方函件时的重要注意事项
第561/TPHCM-QLDN3号通知的实施经常遇到数据截止时间方面的难题。2025年和2026年之间的过渡期要求文件分类绝对准确，以便应用正确的相应税率。.
胡志明市税务局通过第561/TPHCM-QLDN3号公函确认，2025年终奖金（将于2026年1月发放）将按照五级税率表计算。这一消息对员工来说无疑是利好消息，能够显著降低他们在春节期间领取大额奖金时的税负。.
总结
第561/TPHCM-QLDN3号官方文件是迈向税收透明化政策的重要一步。五级税收制度有助于减轻企业的财务负担，并简化企业管理。然而，要正确贯彻第561/TPHCM-QLDN3号官方文件和第20号法令的精神，需要对相关法律有深刻的理解。.
MAN – Master Accountant Network 是一家领先的服务提供商 审计服务, 税务会计 和 税务咨询. 我们致力于支持企业实现其目标。 税务结算 和 税务申报 这是根据第561/TPHCM-QLDN3号官方函件的规定。请联系MAN以优化成本并确保完全遵守2026年个人所得税法规。.
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关于第561/TPHCM-QLDN3号官方文件的常见问题
本指南适用于胡志明市有工资收入的居民个人，并从 2026 纳税年度起作为全国的参考。.
第561/TPHCM-QLDN3号官方文件主要涉及税率。个人免税额将根据国民议会常务委员会的另一项决议实施。.
根据第 20 号法令的规定，在享受两年免税期后，该专家有权在接下来的四年内享受 50% 的应缴税款减免。. 官方文件编号 561/TPHCM-QLDN3 适用于哪些人？
个人免税额会随着五级税收制度而变化吗？
专业人士可以享受 50% 税收减免多长时间？
