官方文件 766/CTH-QLDN1 它为新成立的企业申请企业所得税豁免政策提供了重要的“指导”。 第20/2026/ND-CP号法令. 在 2025 年 10 月 1 日正式生效的《2025 年企业所得税法》的背景下，正确理解第 766/CTH-QLDN1 号官方函的精神有助于企业准确确定其优惠待遇，并避免不必要的税务义务法律风险。.
第766/CTH-QLDN1号通函的发布彻底解决了中小企业（SME）前三年免税资格认定标准方面的难题。随着经济向数字化转型以及第198/2025/QH15号决议所倡导的私营部门发展，第766/CTH-QLDN1号通函中的指导原则对于当今的首席会计师和税务顾问而言至关重要。接下来，我们将与MAN（Master Accountant Network）一起详细分析这些规定。.
解读第766/CTH-QLDN1号官方函和第20/2026/ND-CP号法令中的企业所得税豁免政策
官方文件766/CTH-QLDN1和第20/2026/ND-CP号法令明确了新注册中小企业企业所得税豁免机制，同时收紧了适用条件和例外情况，以防止政策滥用。企业需仔细审查有关资本规模、劳动力和收入来源等方面的标准，确保在运营的前三年符合资格要求，避免日后被追缴税款和处罚。.
新注册企业免征企业所得税的条件。
根据第 766/CTH-QLDN1 号官方函件中的指导原则，豁免政策…… 企业所得税 这项规定并非普遍适用于所有新成立的企业。根据第20/2026/ND-CP号法令第7条第3款b2项b目规定，只有首次注册的中小企业才有资格自营业执照签发之日起连续三年享受免税待遇。.
第766/CTH-QLDN1号公函的核心内容强调，如果企业不符合第80/2021/ND-CP号法令规定的资本或劳动力标准，则将被排除在优惠待遇之外。这要求财务部门在实施前对财务指标进行全面审查。 企业所得税汇算清缴 每年进行一次检查，以确保符合法律规定。.
根据官方信函 766/CTH-QLDN1，以下情况不适用优惠待遇。
官方函件 766/CTH-QLDN1 中需要注意的一点是，其中列明了防止通过解散后再重组企业来滥用该政策的法律例外情况。以下情况不符合企业所得税豁免条件：
- 企业是通过合并、重组、分立或所有权结构变更而形成的。.
- 在过去 12 个月内曾在运营或已解散的企业中担任过类似职位的法定代表人或最高级别出资成员。.
- 根据……，房地产转让和投资项目转让产生的收入 企业所得税法第67/2025/QH15号.
了解官方函件 766/CTH-QLDN1 中的豁免规定，有助于企业主动规划财务，避免日后出现欠税情况。.
确定符合企业所得税优惠条件的中小型企业的标准。
为正确应用第766/CTH-QLDN1号官方函的指导原则，企业需要将其与第80/2021/ND-CP号法令第5条规定的中小企业识别标准进行比较。以下是重要指标的汇总表：
| 业务类型 | 作业区域 | 缴纳社会保险的劳动者人数 | 年收入（最高） | 总资本（最高） |
| 超小型 | 农业、工业、建筑业 | 不超过10人 | 30亿越南盾 | 30亿越南盾 |
| 超小型 | 贸易、服务 | 不超过10人 | 100亿越南盾 | 30亿越南盾 |
| 小的 | 农业、工业、建筑业 | 不超过10人 | 500亿越南盾 | 200亿越南盾 |
| 小的 | 贸易、服务 | 不超过50人 | 1000亿越南盾 | 500亿越南盾 |
| 合身 | 农业、工业、建筑业 | 不超过200人 | 2000亿越南盾 | 1000亿越南盾 |
| 合身 | 贸易、服务 | 不超过100人 | 3000亿越南盾 | 1000亿越南盾 |
根据第766/CTH-QLDN1号官方函，如果企业注册资本在注册时超过上述门槛，则无法享受第20号法令规定的企业所得税豁免。这是许多企业在未咨询专业税务顾问的情况下自行申报时常犯的错误。.
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根据第320/2025/ND-CP号法令，计算企业所得税时可扣除的费用。
除了密切关注第766/CTH-QLDN1号通知外，会计师还需要根据第320/2025/ND-CP号法令更新可扣除费用清单，以优化应纳税所得额。第766/CTH-QLDN1号通知中的税收减免政策与合理支出相结合，将为企业构建坚实的税务屏障。.
可扣除费用的先决条件
所有发生的费用必须满足三个“黄金”条件，类似于第 766/CTH-QLDN1 号官方信函的精神：
- 与生产和业务运营相关的实际支出。.
- 所有发票及相关证明文件均有效，并符合法律规定。.
- 交易金额超过 500 万越南盾需要使用非现金支付单据。.
最新可抵扣特定费用清单
第 320/2025/ND-CP 号法令扩大了许多支出项目，以符合数字化转型和可持续发展的趋势，这在第 766/CTH-QLDN1 号公函中间接提及：
- 技术成本： 投资于科学研究、创新和数字化转型基础设施。.
- 净零成本： 与减少温室气体排放和保护环境相关的支出。.
- 社会保障成本： 为教育、医疗保健提供资金，并为社会政策受益者建造慈善住房。.
- 应急费用： 根据相关规定处置过时、过期或失效的库存。.
按照官方文件 766/CTH-QLDN1 正确核算这些费用，有助于企业合法地优化其纳税情况。.
企业所得税计算公式及2026年新税率路线图
根据有关确定应纳税所得额的第 766/CTH-QLDN1 号官方函的指导，现行企业所得税计算公式标准化如下：
|
企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 |
在那里，, 应税收入 由以下因素决定：
|
应纳税所得额 – （免税所得额 + 结转亏损） |
官方文件 766/CTH-QLDN1 提请企业注意基于年收入的优惠税率：
- 税率 15%： 适用于年收入低于 30 亿越南盾的企业。.
- 税率 17%： 适用于营业额在 30 亿至 500 亿越南盾之间的企业。.
- 税率 20%： 适用于营业额超过 500 亿越南盾的企业。.
- 税率 25% – 50%： 适用于石油、天然气和稀有资源的开采。.
官方信函 766/CTH-QLDN1 警告称，税率应用不当与实际经营规模不符，是税务机关进行审计时面临的一项重大风险。.
总结
官方文件766/CTH-QLDN1体现了政府支持新企业和促进私营经济发展的努力。然而，该文件的实际应用需要对现行税法体系有深入的了解。若不谨慎，企业很容易做出虚假申报，从而导致欠税和严重的行政处罚。.
MAN – Master Accountant Network 提供全面的审计、税务会计和深度税务咨询服务。MAN 致力于支持企业落实 766/CTH-QLDN1 号通函中概述的各项激励措施，并协助企业准确完成税务结算。立即联系 MAN，优化您企业的税务方案，确保安全可持续发展！
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于官方文件 766/CTH-QLDN1 的常见问题
是的。如果企业符合中小企业的标准，并且是首次注册，根据第20号法令，从营业执照颁发之日起连续3年免税。.
根据新规定，500万越南盾或以上的支出必须有非现金支付凭证才能被视为有效支出。.
注册资本和社会保险缴款需要进行审核。如果超过第 80/2021/ND-CP 号法令规定的限额，则该企业将不符合第 766/CTH-QLDN1 号公函规定的优惠条件。. 2025 年底成立的企业是否有资格获得 766/CTH-QLDN1 号官方函件规定的奖励？
根据官方文件 766/CTH-QLDN1，无现金支付的门槛是多少？
如何查看我的企业是否属于第 766/CTH-QLDN1 号官方函件的范围？
