官方文件 1296/CT-NVT 本文件由税务部门于2026年3月4日发布，是一份旨在统一2025纳税年度及2026年及以后各纳税年度个人所得税申报和缴纳的关键指导文件。本文件详细规定了相关条例。 个人所得税法第109/2025/QH15号 和 第110/2025/UBTVQH15号决议 关于调整个人免税额以及新的累进税率表。.
了解第1296/CT-NVT号通知的内容有助于企业和个人避免法律错误、优化纳税流程并加快自动退税。对于会计和审计专业人士而言，这是提供准确税务申报建议和服务的重要法律依据。让我们在下文中详细分析由MAN（Master Accountant Network）为您带来的新要点。.
根据第1296/CT-NVT号官方函确定工资和薪金收入
官方文件1296/CT-NVT依据《2025年个人所得税法》确定应纳税所得额。这有助于纳税人准确地对其年度收入进行分类，从而正确履行纳税义务。.
应缴纳个人所得税的收入
根据相关规定，薪金收入包括：工资、薪金和等值款项。此外，费用、货币或非货币福利以及津贴（不包括对优秀个人的优惠待遇、危险工作津贴和社会保险福利）也需缴纳所得税。.
确定应纳税所得额的时间
官方文件 1296/CT-NVT 明确了居民个人应纳税所得额的确定时间。该时间是指机构支付收入的时间或纳税人实际收到收入的时间。准确确定该时间有助于避免在将收入分配到不同纳税期时出现错误。.
根据第1296/CT-NVT号官方函，关于个人扣除的新要点
个人扣除额的变化是第1296/CT-NVT号官方函件的核心问题。该文件明确区分了2025纳税年度（适用旧规定）和2026纳税年度（适用新规定），以确保纳税人准确遵守相关规定。.
适用于 2025 纳税年度的个人扣除额。
2025纳税年度，第1296/CT-NVT号官方函确认继续适用第954/2020/UBTVQH14号决议。该项扣除基于之前的经济形势。具体而言，纳税人本人每月可扣除1100万越南盾（每年1.32亿越南盾），每位受抚养人每月可扣除440万越南盾。.
自 2026 年起调整个人免税额扣除额。
进入2026年，第1296/CT-NVT号官方文件强调了第110/2025/UBTVQH15号决议的实施。这是政府为帮助民众应对不断上涨的生活成本压力而采取的一项举措。新的个人每月可享受1550万越南盾（每年1.86亿越南盾）的税收抵免，每位受抚养人每月可享受620万越南盾的税收抵免。.
根据第1296/CT-NVT号通知的指导，实施新的扣除措施将有助于数百万劳动者提高实际收入。同时，该政策通过提高纳税起征点，使其与当前平均收入的波动相适应，从而有助于减轻税务机关的行政负担。.
根据第1296/CT-NVT号官方函，对累进关税表进行了修改。
除了减税之外，第1296/CT-NVT号通知还明确了税率等级结构的变更。自2026年起，税率等级将从7级精简为5级，以简化计算和管理流程。.
下面这张对比表是根据第 1296/CT-NVT 号官方信函中的数据制作的，旨在帮助纳税人直观地了解两个纳税期之间的差异：
| 税率 | 每月应税收入（2025 年期间） | 税率 | 每月应税收入（2026 年期间） | 税率 |
| 1 | 最高可达500万越南盾 | 5% | 最高可达1000万越南盾 | 5% |
| 2 | 500万至1000万越南盾 | 10% | 1000万至3000万越南盾 | 10% |
| 3 | 1000万至1800万越南盾 | 15% | 3000万至6000万越南盾 | 20% |
| 4 | 1800万至3200万越南盾 | 20% | 超过6000万至1亿越南盾 | 30% |
| 5 | 3200万至5200万越南盾 | 25% | 超过1亿越南盾 | 35% |
| 6 | 5200万至8000万越南盾 | 30% | – | – |
| 7 | 超过8000万越南盾 | 35% | – | – |
根据第1296/CT-NVT号官方文件的数据，最低税率档次（5%）的收入门槛已翻倍。这将为社会中的中低收入群体带来直接而实际的好处。.
根据第 1296/CT-NVT 号官方函，需要提交个人所得税申报表的个人
确定正确的纳税主体是遵守税法的第一步。第1296/CT-NVT号通函将纳税主体分为两大类：支付收入的组织和收取工资收入的个人。.
对于缴纳收入的组织和个人
根据第1296/CT-NVT号官方函，支付工资的机构无论是否扣除税款，都必须提交纳税申报表。这有助于税务机关获得完整的数据进行核查。如果企业解散或重组，则必须在停止运营时完成纳税申报。.
适用于直接结算账户的个人。
居住在越南且拥有多项收入来源或需缴纳超过5万越南盾额外税款的个人，必须亲自申报纳税。第1296/CT-NVT号通知还指出，在越南工作合同已终止的外国人，必须在离境前提交纳税申报表，以履行任何未缴税款义务。.
根据第1296/CT-NVT号官方函的建议，使用eTax Mobile应用程序有助于个人透明地查看其收入。该系统会自动通知需要提交纳税申报表的人员，从而最大限度地降低因逾期付款或漏缴税款而受到处罚的风险。.
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根据第1296/CT-NVT号官方函，免于税务最终确定的案件
为了简化行政程序，第 1296/CT-NVT 号官方信函详细列出了不需要这些程序的案件。 个人所得税结算. 这有助于公民节省时间，也使税务机关能够更有效地利用资源。豁免情况包括：
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最终结算后需缴纳的额外税款金额为 50,000 越南盾或以下： 个人完全免税，自行决定免税金额，无需提交任何纳税申报表或免税文件。.
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存在一笔多缴的税款，该税款不符合退税或抵扣条件： 如果应缴税款金额少于已预缴税款金额，但个人没有申请退款或抵扣下一期税款。.
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目前是否有任何收入需要扣除（10%）： 这适用于在同一地点签订超过 3 个月的雇佣合同的个人，其平均每月其他来源的附带收入在扣除 10% 后不超过 1000 万越南盾，并且已在签订主合同的地点获得授权的税务结算。.
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扣除各项费用后，累计保险收入 10%： 雇主用累积资金购买的人寿保险（不包括自愿退休保险）或其他非强制性保险的保费已从个人所得税中扣除（10%）。.
根据第1296/CT-NVT号官方函，自动退税的程序和指南
官方文件 1296/CT-NVT 的一个重点是流程指导。 个人所得税退税 自动化。这项技术可以帮助个人快速获得多缴税款的退款，而无需办理繁琐的手续。.
自动退税处理的条件
为确保申请能够自动处理，申请人需保证其税务识别号准确无误，且银行账号已更新。第1296/CT-NVT号通告要求，支付机构的收入数据必须与个人在集中式税务管理系统中的纳税申报表相符。.
税务机关的职责和支持
税务机关负责审查、支持和确保系统的顺畅运行。根据第1296/CT-NVT号公函，管理机构将加快通过电子方式处理退税申请，从而缩短等待时间，提高公民服务质量。.
总结
第1296/CT-NVT号通函为2025-2026年度个人所得税结算提供了指导。了解新的家庭津贴扣除额和简化的税率表有助于企业遵守法律并保护员工的权益。这些更新是支持劳动者在新经济环境下的积极信号。.
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关于官方文件 1296/CT-NVT 的常见问题
根据第1296/CT-NVT号官方函，如果您扣除各项费用后的总收入低于应税门槛，则无需进行税务最终结算。但是，如果您希望申请退还预缴税款，则仍需提交必要的证明文件。.
没有必要。官方文件 1296/CT-NVT 明确规定，在日历年内没有产生收入的组织无需提交个人所得税最终结算申报表。.
根据官方信函 1296/CT-NVT，这是组织向您支付收入的时间，或者您实际收到该收入的时间。. 我有两个收入来源，但每个来源每月只有500万越南盾的收入。我需要报税吗？
如果一家企业在一年内不支付任何工资，是否仍需要提交纳税申报表？
何时确定工资中的应税收入？
