在计算企业所得税时，可扣除费用是决定企业最终应向国家财政缴纳税款的最重要因素。鉴于越南的税收法规经常更新，因此透彻理解这些法规至关重要。 96/2015/TT-BTC 通函 和 78/2014/TT-BTC通函 这不仅有助于会计师优化利润数据，还有助于企业避免因欠税和逾期缴税罚款而产生的法律风险。.
实践中，大型企业的审计发现，超过30%的税务结算报告错误源于对输入文件的合理性和有效性判断失误。因此，正确理解企业所得税结算中可抵扣费用的性质，将为企业构建坚实的财务屏障，帮助企业在现行法律框架下最大限度地享受税收优惠。接下来，我们将通过MAN（Master Accountant Network）的专家网络，详细分析这些规定。.
企业所得税结算时确认可扣除费用的条件。
为避免在税务审计中被认定为不予认可的费用，企业需要满足第96/2015/TT-BTC号通知第4条规定的三个关键条件。缺少任何一项条件都将导致该项费用被认定为不合理。.
首先，支出必须真实存在，并且与企业的生产运营直接相关。这意味着所有采购和服务的发票都必须证明其目的是为了创造收入或维持企业的正常运营。.
其次，企业必须拥有完整有效的发票及相关证明文件。对于采购的商品和服务，发票必须是符合第123/2020/ND-CP号法令规定的有效电子发票。如无法提供发票，企业必须自行开具发票。 声明 01/TNDN 根据实际采购情况。.
第三，支出金额达到或超过2000万越南盾（含增值税）必须提供非现金支付凭证。这是在税务结算时作为营业费用扣除的先决条件。 企业所得税 对于大额交易，避免创建虚假交易。.
| 健康）状况 | 详细要求 | 法律依据 |
| 关联 | 它必须服务于创收活动。 | 96/2015/TT-BTC 通函 |
| 文件 | 增值税发票, 合同、交接记录 | 第123/2020/ND-CP号法令 |
| 支付 | 订单金额超过2000万越南盾，请通过银行转账支付。 | 企业所得税法 |
企业所得税结算时可扣除的常见费用类别汇总。
对费用类别进行清晰分类，有助于会计人员从交易发生之日起就更好地控制和收集相关凭证。以下是可抵扣的费用类别。 企业所得税汇算清缴 这是企业最需要牢记的一点。.
工资和员工福利成本。
工资支出是最大的支出项目，但如果财务法规不明确，也很容易被认定为不予扣除。企业若想将工资作为企业所得税申报中的可扣除支出，需要在劳动合同或集体谈判协议中明确规定工资水平。.
除了基本工资外，还必须明确规定节假日奖金、电话补贴和服装补贴等项目。特别是，以现金形式发放的服装补贴，每人每年不得超过500万越南盾，方可被视为合理支出。.
固定资产折旧费用
固定资产折旧是企业所得税结算中可扣除费用的重要组成部分。但是，企业需要注意第45/2013/TT-BTC号通知中规定的折旧期限，以避免超过允许的折旧限额。.
一种常见的特殊情况是座位数少于9座的汽车。如果原价超过16亿越南盾（不包括用于交通和旅游的车辆），则超过16亿越南盾部分的折旧费用在缴纳企业所得税时不得作为可扣除费用。.
利息成本和严格的信贷额度
如果企业已全额缴纳注册资本，则利息支出在缴纳企业所得税时可以扣除。如果未按规定全额缴纳注册资本，则与剩余资本缺口相关的利息支出在确定应纳税所得额时将被排除。.
对于存在关联方交易的企业，利息支出也受第132/2020/ND-CP号法令的限制。可扣除的利息支出总额不得超过该纳税年度企业EBITDA总额的30%。.
在计算企业所得税时，如何确定员工福利的可扣除费用。
员工福利能为员工带来诸多益处，但企业在设定福利限额方面常常面临挑战。员工福利总额不得超过该纳税年度员工实际月平均工资。.
婚礼、葬礼、度假和教育资助等费用，如果付款凭证齐全且款项支付给了正确的收款人，则在缴纳企业所得税时均可扣除。优化这些支出有助于企业留住人才，同时减轻税负。.
可享受的自付额福利明细清单：
- 员工休假费用必须提供旅行社开具的发票作为凭证。.
- 为工人家属治疗重病提供经济援助。.
- 资金用于奖励学业成绩优异的教职工子女。.
- 节假日期间向农民工发放交通补贴。.
处理在纳税申报中结算企业所得税时有关可扣除费用的错误。
在审核过程中，如果发现任何不符合规定的支出，会计师必须立即在企业所得税申报表（03/TNDN 表）中进行调整。具体而言，不可扣除的支出将被加回 B4 项。.
对B4项的调整不会改变会计记录，但会增加应纳税企业所得税收入。这是确保准确性并降低税务机关现场检查风险的重要步骤。.
总结
在企业所得税结算过程中，可扣除费用对每个经济组织的财务规划和风险管理都至关重要。对税法的误解或误用可能导致企业在税务审计中遭受不必要的经济损失。.
如果您的企业在缴纳企业所得税时难以区分和优化可抵扣费用，不妨让 MAN – Master Accountant Network 成为您的合作伙伴。我们拥有一支经验丰富的专业团队，提供包括审计服务在内的全方位服务体系。, 税务会计, 税务咨询服务, 税务结算 和 税务申报 专业服务。立即联系我们，保障您的可持续财务健康。.
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关于企业所得税结算中可扣除费用的常见问题解答。
交通违章罚款、会计罚款和税款逾期缴纳罚款等行政罚款不属于正常营业费用，因此根据第96号通知的规定予以排除。.
是的，如果支出目的是为了提升公司形象，并且有对外发票，那么企业需要开具礼品发票并申报相应的销项增值税。.
如果租赁协议规定企业直接向电力和水务供应商支付费用，并提供发票和付款收据，那么这项支出完全合法。.
在企业筹备阶段发生的所有费用，如果都有完整的文件记录并且与企业的成立有关，都可以确认为可扣除的费用，亏损可以结转到以后的年度。. 为什么税后产生的利息支出在结算企业所得税时不能作为可扣除费用？
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