Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 10/2026 khi nào là câu hỏi mà hầu hết kế toán doanh nghiệp khai thuế theo tháng đang tìm lời giải, bởi đây là kỳ khai thuế đầu tiên sau đợt gia hạn kéo dài từ tháng 5 đến tháng 9/2026. Từ ngày 1/7/2026, 税务管理法第108/2025/QH15号 和 第252/2026/ND-CP号法令 (ban hành ngày 30/6/2026) chính thức thay thế Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Toàn bộ quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hiện được áp dụng theo Điều 10 của Nghị định mới này.
同时， 第245/2026/ND-CP号法令 ngày 27/6/2026 chỉ gia hạn nộp 增值税 cho các kỳ tháng 5, 6, 7, 8, 9 và quý II, quý III năm 2026. Kỳ tháng 10/2026 nằm ngoài danh sách này. Nhiều doanh nghiệp quen với nhịp gia hạn suốt nửa năm dễ chủ quan và trễ hạn ngay ở kỳ đầu tiên phải nộp đúng hạn trở lại. Bài viết dưới đây tổng hợp đầy đủ căn cứ pháp lý, trích dẫn nguyên văn quy định và chia sẻ kinh nghiệm thực tế từ MAN – Master Accountant Network.
Tóm tắt trọng tâm về Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 10/2026
- Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 10/2026 là ngày 20/11/2026, theo khoản 2 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
- Mốc này dùng để doanh nghiệp khai thuế GTGT theo tháng gửi tờ khai mẫu 01/GTGT (Thông tư 89/2026/TT-BTC) cho kỳ tính thuế tháng 10/2026.
- Áp dụng cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo tháng, chủ yếu là đơn vị có doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng hoặc đơn vị tự chọn khai theo tháng.
- Thuế GTGT tháng 10/2026 không thuộc diện gia hạn theo Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
- Doanh nghiệp nên hoàn tất đối chiếu hóa đơn đầu ra, đầu vào trước ngày 20/11/2026 để tránh nộp chậm.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 10/2026 khi nào theo quy định pháp luật?
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 10/2026 là ngày 20/11/2026. Căn cứ pháp lý là Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, văn bản quy định chi tiết Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026.
Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định nguyên văn ra sao?
Dưới đây là phần trích nguyên văn Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP mà doanh nghiệp cần nắm:
提交纳税申报表的截止日期
- Đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 26 Luật Quản lý thuế.
- Đối với loại thuế khai theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- 对于按季度申报的纳税申报表，申报截止日期不得晚于纳税义务产生季度后第一个月的最后一天。.
- Đối với loại thuế khai theo năm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo hoặc của năm tài chính tiếp theo.
- Đối với loại thuế khai quyết toán thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thực hiện như sau:
- a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán thuế;
- b) Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày người nộp thuế có quyết định về việc chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, chấm dứt hợp đồng, cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất;
…
Cách xác định mốc 20/11/2026 từ khoản 2 Điều 10
- Thuế GTGT tháng 10/2026 là loại thuế khai theo tháng.
- Tháng phát sinh nghĩa vụ thuế: tháng 10/2026.
- Tháng tiếp theo: tháng 11/2026.
- “Chậm nhất là ngày thứ 20” của tháng 11/2026, tức ngày 20/11/2026 (thứ Sáu, ngày làm việc bình thường).
Nói cách khác, doanh nghiệp được nộp tờ khai bất kỳ ngày nào từ 1/11/2026 đến hết ngày 20/11/2026. Nộp sau mốc này là nộp chậm hồ sơ khai thuế.
Điểm mới cần lưu ý so với quy định trước 1/7/2026
Với thuế khai theo từng lần phát sinh, khoản 1 Điều 10 tính thời hạn 10 ngày “kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế”. Quy định trước đây tính từ chính ngày phát sinh nghĩa vụ. Thay đổi này tuy nhỏ nhưng ảnh hưởng đến cách đếm ngày của kế toán khi khai vãng lai hoặc khai theo từng lần.
Vì sao doanh nghiệp cần nắm chính xác hạn nộp tờ khai GTGT kỳ tháng 10/2026?
Hạn nộp tờ khai không chỉ là một ngày trên lịch. Nó quyết định chi phí tuân thủ, dòng tiền và mức độ rủi ro khi doanh nghiệp bị kiểm tra, kiểm toán.
Giá trị trong quản trị tài chính và dòng tiền
- Lập kế hoạch dòng tiền: số thuế GTGT tháng 10/2026 không được gia hạn, nên doanh nghiệp phải chuẩn bị tiền nộp ngân sách ngay trong tháng 11/2026.
- Tránh chi phí phát sinh: nộp trễ tờ khai có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, kèm theo tiền chậm nộp nếu số thuế cũng nộp trễ.
- Không cộng dồn áp lực: tháng 11 và tháng 12/2026 là giai đoạn doanh nghiệp vừa nộp thuế kỳ tháng 10, tháng 11 đúng hạn, vừa phải nộp các khoản đã được gia hạn của tháng 5 đến tháng 9.
Giá trị trong quản trị thuế và kiểm toán
Tờ khai GTGT là dữ liệu đầu vào mà cơ quan thuế dùng để đối chiếu với hóa đơn điện tử. Theo góc nhìn từ MAN – Master Accountant Network, một hồ sơ nộp đúng hạn, số liệu khớp với hóa đơn đầu ra, đầu vào là nền tảng quan trọng nhất để giảm 税务风险 khi bị kiểm tra.
为了 审计 báo cáo tài chính năm 2026, kiểm toán viên sẽ đối chiếu số dư tài khoản thuế GTGT phải nộp với tờ khai từng kỳ. Một tờ khai nộp chậm hoặc sai số liệu thường kéo theo bút toán điều chỉnh và thư quản lý.
Doanh nghiệp nào phải nộp tờ khai thuế GTGT tháng 10/2026?
Mốc 20/11/2026 áp dụng cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo tháng. Đơn vị khai theo quý không nộp tờ khai riêng cho tháng 10/2026 mà nộp tờ khai quý IV/2026.
Tiêu chí khai theo tháng hay theo quý từ ngày 1/7/2026
Từ ngày 1/7/2026, kỳ khai thuế GTGT được xác định theo Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC (ban hành ngày 30/6/2026). Khoản 1 Điều 19 quy định:
Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng nếu có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
Từ quy định này, có thể chia thành các nhóm sau:
- Bắt buộc khai theo tháng: doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề (năm 2025) trên 50 tỷ đồng.
- Tự chọn khai theo tháng: doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống nhưng không chọn khai theo quý.
- Doanh nghiệp mới hoạt động: sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, từ năm dương lịch liền kề tiếp theo, người nộp thuế căn cứ doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kỳ khai theo tháng hoặc theo quý.
Trường hợp phát hiện không đủ điều kiện khai theo quý
Theo Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC, nếu người nộp thuế tự phát hiện hoặc cơ quan thuế phát hiện không đủ điều kiện khai theo quý, người nộp thuế phải:
- Khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo;
- Nộp lại hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng của các quý trước đó;
- Xác định và nộp tiền chậm nộp theo quy định (trừ trường hợp hồ sơ khai theo quý đã có quyết định hoàn thuế hoặc do cơ quan thuế phát hiện qua kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế).
Đây là tình huống MAN gặp khá thường xuyên khi rà soát hồ sơ cho doanh nghiệp tăng trưởng nhanh. Doanh thu năm 2025 vượt 50 tỷ đồng nhưng kế toán vẫn giữ thói quen khai theo quý, dẫn đến phải khai lại cả loạt tờ khai.
Các mốc thời gian cần nhớ quanh kỳ thuế GTGT tháng 10/2026
Ngoài tờ khai tháng 10/2026, kế toán cần đặt nó trong lịch thuế cuối năm để không bỏ sót kỳ nào. Bảng dưới đây áp dụng khoản 2 và khoản 3 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
| Kỳ tính thuế GTGT | Quy định áp dụng | Ngày theo quy định | Lưu ý ngày nghỉ |
| 2026年10月 | Khoản 2 Điều 10 NĐ 252/2026 | 20/11/2026 (thứ Sáu) | Ngày làm việc, không lùi |
| 2026年11月 | Khoản 2 Điều 10 NĐ 252/2026 | 20/12/2026 (Chủ nhật) | Lùi sang thứ Hai 21/12/2026 |
| Tháng 12/2026 | Khoản 2 Điều 10 NĐ 252/2026 | 20/01/2027 (thứ Tư) | Ngày làm việc, không lùi |
| 2026年第四季度 | Khoản 3 Điều 10 NĐ 252/2026 | 31/01/2027 (Chủ nhật) | Lùi sang thứ Hai 01/02/2027 |
Nguyên tắc khi hạn nộp trùng ngày nghỉ
Theo nguyên tắc tính thời hạn của Bộ luật Dân sự, vốn đã được ngành thuế áp dụng tại Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp thuế trùng ngày nghỉ (thứ Bảy, Chủ nhật, lễ Tết) thì thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo. Kỳ tháng 10/2026 không chịu ảnh hưởng vì 20/11/2026 là thứ Sáu. Với các kỳ khác, doanh nghiệp nên đối chiếu lịch nộp hồ sơ do cơ quan thuế công bố.
Hạn nộp tiền thuế GTGT tháng 10/2026
Theo nguyên tắc đã áp dụng ổn định từ Luật Quản lý thuế 2019 (khoản 1 Điều 55), khi người nộp thuế tự tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Các mốc gia hạn tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP cũng được tính trên nền tảng này. Vì kỳ tháng 10/2026 không được gia hạn, doanh nghiệp nên chuẩn bị nộp cả tờ khai và tiền thuế chậm nhất ngày 20/11/2026, đồng thời đối chiếu điều khoản tương ứng tại Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
Phân biệt tiền phạt nộp chậm hồ sơ và tiền chậm nộp thuế
- Phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế: xử phạt vi phạm hành chính khi tờ khai nộp sau 20/11/2026. Từ năm 2026, việc xử phạt tiếp tục thực hiện theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Riêng trường hợp chậm từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì chỉ bị cảnh cáo.
- Tiền chậm nộp: tính trên số tiền thuế nộp trễ, theo số ngày chậm nộp. Đây là khoản khác hoàn toàn với tiền phạt chậm nộp hồ sơ.
Thuế GTGT tháng 10/2026 có được gia hạn nộp không?
Không. Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026 về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2026 không liệt kê kỳ tính thuế tháng 10/2026 trong danh sách được gia hạn. Nghị định này có hiệu lực từ ngày ký ban hành (27/6/2026) đến hết ngày 30/12/2026.
Trích nguyên văn Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP
延长期
1. Thời gian gia hạn nộp thuế đối với số thuế giá trị gia tăng (bao gồm cả số thuế giá trị gia tăng phải phân bổ, số thuế phải nộp theo từng lần phát sinh) tối đa là 05 tháng.
Thời gian gia hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tối đa là 05 tháng.
具体如下：
a) Kỳ tính thuế tháng 5 năm 2026 chậm nhất là ngày 20 tháng 11 năm 2026;
b) Kỳ tính thuế tháng 6, tháng 7, tháng 8 và tháng 9 năm 2026 chậm nhất là ngày 21 tháng 12 năm 2026;
c) Kỳ tính thuế quý II năm 2026 chậm nhất là ngày 02 tháng 11 năm 2026;
d) Kỳ tính thuế quý III năm 2026 chậm nhất là ngày 30 tháng 12 năm 2026.
…
Như vậy, các kỳ được gia hạn chỉ gồm tháng 5 đến tháng 9/2026 và quý II, quý III/2026. Thuế GTGT tháng 10/2026 không được gia hạn nộp thuế.
Ba điểm dễ hiểu nhầm về gia hạn theo Nghị định 245/2026
- Gia hạn nộp tiền thuế, không gia hạn nộp tờ khai. Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định người nộp thuế vẫn kê khai, nộp tờ khai GTGT theo tháng, quý theo pháp luật quản lý thuế hiện hành, chỉ chưa phải nộp số thuế của các kỳ được gia hạn.
- Không tự động áp dụng cho mọi doanh nghiệp. Chỉ người nộp thuế thuộc đối tượng, ngành nghề tại Nghị định 245/2026 mới được gia hạn. Hạn gửi văn bản đề nghị gia hạn chậm nhất là ngày 02/11/2026; gửi sau ngày này thì không được gia hạn.
- Không áp dụng cho thuế GTGT khâu nhập khẩu.
Hệ quả thực tế: hai dòng tiền cùng dồn vào tháng 11/2026
Với doanh nghiệp khai theo tháng và thuộc diện được gia hạn, ngày 20/11/2026 trùng cả hai nghĩa vụ: nộp tờ khai, tiền thuế kỳ tháng 10/2026 (không gia hạn) và nộp số thuế kỳ tháng 5/2026 đã được gia hạn. Đây là điểm mà MAN khuyến nghị kế toán trưởng lập kế hoạch dòng tiền từ đầu tháng 11.
Tờ khai thuế GTGT tháng 10/2026 dùng mẫu nào?
Kỳ tháng 10/2026 sử dụng tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT ban hành tại Phụ lục 1 kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, áp dụng từ ngày 1/7/2026. Thông tư này do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành ngày 30/6/2026, quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Văn bản gốc nêu căn cứ như sau: “Căn cứ Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định về tờ khai thuế GTGT áp dụng từ 1/7/2026”. Một số lưu ý thực hành:
- Mẫu tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89/2026.
- Kế toán nên kiểm tra phần mềm khai thuế đã cập nhật mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026 trước khi lập tờ khai kỳ tháng 10/2026.
- Khi lập tờ khai, đọc kỹ hướng dẫn từng chỉ tiêu tại Thông tư 89/2026/TT-BTC, không ghi theo thói quen cũ.
Trường hợp nào không phải nộp hồ sơ khai thuế theo Nghị định 252/2026?
Không phải mọi đơn vị đều phải nộp tờ khai cho từng kỳ. Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế, gồm:
- Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có mức doanh thu hằng năm thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng và thuộc đối tượng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP của Chính phủ.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập, cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 và Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, trừ các trường hợp được miễn thuế quy định tại các khoản 1, 2, 17 Điều 4, thu nhập của chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo quy định tại khoản 19 Điều 4 và các khoản 2, 3, 4 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
- Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động chế xuất thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.
- Người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại điểm c.1 khoản 1 Điều 7 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
- 已提交终止纳税识别号申请的纳税人，不包括终止纳税识别号之前的税务结算文件以及提交终止纳税识别号申请之后产生的纳税义务的纳税申报文件。.
- 申报个人所得税的个人是指按月或按季度申报个人所得税的组织或个人，前提是该月或该季度没有从收入接收者身上扣缴个人所得税。.
- Trường hợp tháng, quý cuối cùng trong năm hoặc tháng, quý phát sinh việc chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động không phát sinh việc khấu trừ thuế và thuộc trường hợp không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân của tháng, quý cuối cùng trong năm hoặc tháng, quý phát sinh việc chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động.
- 如果组织或个人没有通过工资或薪金获得收入，则无需就工资和薪金收入申报个人所得税。.
- 越南的组织和个人有责任按照税法为外国承包商代扣代缴增值税和企业所得税，如果当月没有发生扣税，则应按月提交纳税申报表。.
- 根据增值税法，符合增值税退税条件的纳税人在下列情况下无需提交增值税申报表：
- Chủ chương trình, dự án hoặc nhà thầu chính (bao gồm cả văn phòng điều hành của nhà thầu chính tại Việt Nam), tổ chức do phía nhà tài trợ nước ngoài chỉ định việc quản lý chương trình, dự án sử dụng vốn Hỗ trợ Phát triển Chính thức (ODA) không hoàn lại (bao gồm cả văn phòng điều hành của nhà tài trợ hoặc tổ chức quản lý, thực hiện chương trình, dự án do nhà tài trợ chỉ định);
- Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, tiền viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo tại Việt Nam;
- Tổ chức, cá nhân được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của pháp luật về ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.
- Trường hợp việc tính thuế, khoản thu khác, thông báo thuế, khoản thu khác do cơ quan thuế thực hiện mà cơ quan thuế đã kết nối, chia sẻ, sử dụng được thông tin có trong cơ sở dữ liệu quốc gia, cơ sở dữ liệu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, Hệ thống thông tin quản lý thuế hoặc hồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính, phiếu chuyển thông tin do cơ quan có thẩm quyền chuyển đến và các thông tin, dữ liệu này bảo đảm đủ căn cứ để tính thuế, khoản thu khác theo quy định thì người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác, trừ trường hợp người nộp thuế có đề nghị miễn, giảm trên hồ sơ khai thuế, khoản thu khác.
- Cơ quan thuế công bố công khai trên Hệ thống thông tin quản lý thuế các loại hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đủ điều kiện thực hiện theo quy định tại khoản này.
- 在越南，根据税法规定，外国组织和个人因投资越南政府发行的国际债券或向越南国家和政府贷款而获得的收入，免征增值税和企业所得税，无需提交纳税申报表。.
- 根据收费法律规定，收取费用和收费但无需申报的机构无需提交费用和收费申报文件。.
- 除财政部长指示税务机关发布的免税或减税通知或决定所规定的组织和个人外，其他免征资源税的组织和个人无需提交资源税申报表。.
Lưu ý từ thực tế: không phát sinh doanh thu tháng 10 vẫn phải nộp tờ khai GTGT
Điều 11 không có trường hợp miễn nộp tờ khai GTGT chỉ vì trong kỳ không phát sinh doanh thu hay hóa đơn. Theo góc nhìn từ MAN – Master Accountant Network, đây là lỗi phổ biến ở doanh nghiệp mới thành lập: thấy tháng không có hoạt động nên bỏ qua tờ khai, sau đó bị phạt chậm nộp hồ sơ. Trường hợp tạm ngừng kinh doanh chỉ được miễn khi đã thực hiện đúng thủ tục theo điểm c.1 khoản 1 Điều 7 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Những văn bản pháp luật nào quy định thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 10/2026?
Bảng dưới đây tổng hợp các văn bản đang có hiệu lực liên quan trực tiếp đến kỳ khai thuế GTGT tháng 10/2026.
| 文档 | Cơ quan, ngày ban hành | 有效性 | 相关内容 |
| 税务管理法第108/2025/QH15号 | Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 | 01/7/2026 | Luật gốc về khai thuế, nộp thuế, quản lý thuế |
| 第252/2026/ND-CP号法令 | Chính phủ, 30/6/2026 | 01/7/2026 | Điều 10: thời hạn nộp hồ sơ khai thuế; Điều 11: trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế. Thay thế Nghị định 126/2020/NĐ-CP |
| 通函 89/2026/TT-BTC | Bộ Tài chính, 30/6/2026 | 01/7/2026 | Điều 19: khai thuế GTGT theo tháng, theo quý; Phụ lục 1: mẫu 01/GTGT |
| 第245/2026/ND-CP号法令 | Chính phủ, 27/6/2026 | 27/6/2026 đến hết 30/12/2026 | Gia hạn nộp thuế GTGT các kỳ tháng 5 đến 9/2026, quý II, quý III/2026; không gồm tháng 10/2026 |
| 第 125/2020/ND-CP 号法令（经第 310/2025/ND-CP 号法令修订） | 政府 | NĐ 310/2025 hiệu lực từ 16/01/2026 | Xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, gồm hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế |
| 官方文件 5061/CT-CS | Cục Thuế, 22/7/2026 | – | Giới thiệu các điểm mới của Nghị định 252/2026/NĐ-CP |
| Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15) | 国民议会 | – | Điều 4, Điều 5 được dẫn chiếu tại Điều 11 NĐ 252/2026 về thu nhập miễn thuế không phải khai |
Case study: Doanh nghiệp xử lý kỳ thuế GTGT tháng 10/2026 như thế nào?
Tình huống dưới đây là ví dụ minh họa do MAN xây dựng từ các vướng mắc thường gặp, số liệu mang tính giả định để làm rõ cách áp dụng quy định.
背景
Công ty A (thương mại thiết bị, TP.HCM) có doanh thu năm 2025 khoảng 72 tỷ đồng, nên năm 2026 thuộc diện bắt buộc khai thuế GTGT theo tháng. Công ty thuộc ngành được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP và đã gửi văn bản đề nghị gia hạn trước ngày 02/11/2026.
- Thuế GTGT đầu ra tháng 10/2026: 1,85 tỷ đồng.
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 1,32 tỷ đồng.
- Thuế GTGT phải nộp kỳ tháng 10/2026: 530 triệu đồng.
- Số thuế GTGT kỳ tháng 5/2026 đã được gia hạn: 410 triệu đồng, hạn nộp 20/11/2026 theo điểm a khoản 1 Điều 2 Nghị định 245/2026.
问题出现了。
Kế toán mới tiếp nhận cho rằng “cả năm nay đều được gia hạn” nên dự kiến nộp tờ khai và tiền thuế tháng 10 cùng lúc với các kỳ tháng 6 đến tháng 9, tức vào ngày 21/12/2026. Nếu làm vậy, tờ khai tháng 10 trễ 31 ngày và số thuế 530 triệu đồng phát sinh tiền chậm nộp.
如何处理
- Rà soát lại phạm vi gia hạn tại Điều 2 Nghị định 245/2026, xác nhận kỳ tháng 10/2026 không được gia hạn.
- Chốt đối chiếu hóa đơn đầu ra, đầu vào trên hệ thống hóa đơn điện tử trước ngày 15/11/2026.
- Lập tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89/2026 và nộp ngày 18/11/2026, chừa 2 ngày làm việc dự phòng lỗi hệ thống.
- Chuẩn bị dòng tiền 940 triệu đồng (530 triệu kỳ tháng 10 cộng 410 triệu kỳ tháng 5 được gia hạn) để nộp chậm nhất ngày 20/11/2026.
结果
Công ty tránh được rủi ro bị xử phạt chậm nộp hồ sơ và tiền chậm nộp trên 530 triệu đồng. Quan trọng hơn, lịch nộp thuế đến hết tháng 1/2027 được lập lại đầy đủ, gồm cả mốc 21/12/2026 cho các kỳ tháng 6 đến tháng 9 đã được gia hạn.
Tình huống phụ: doanh nghiệp khai sai kỳ
Công ty B có doanh thu năm 2025 khoảng 54 tỷ đồng nhưng vẫn khai theo quý trong năm 2026. Khi phát hiện, theo Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC, công ty phải chuyển sang khai theo tháng từ tháng đầu của quý tiếp theo, nộp lại tờ khai theo tháng của các quý trước và tự tính tiền chậm nộp. Với Công ty B, tờ khai tháng 10/2026 phải được nộp riêng, hạn 20/11/2026.
Nhận định chuyên gia: Doanh nghiệp thường gặp rủi ro gì với kỳ thuế GTGT tháng 10/2026?
Các chuyên gia tại MAN với 30 năm kinh nghiệm lưu ý rằng kỳ tháng 10/2026 có tính chất “bản lề”. Đây là kỳ đầu tiên sau chuỗi 5 tháng được gia hạn, đồng thời là kỳ thứ tư áp dụng bộ quy định quản lý thuế mới. Dưới đây là những 税务风险 chúng tôi gặp nhiều nhất khi rà soát hồ sơ.
Rủi ro 1: Nhầm gia hạn nộp thuế với gia hạn nộp tờ khai
Nghị định 245/2026 chỉ lùi thời hạn nộp tiền thuế. Tờ khai các kỳ được gia hạn vẫn phải nộp đúng hạn thông thường. Doanh nghiệp quen “để dồn” dễ trễ cả tờ khai tháng 10/2026, kỳ vốn không được gia hạn. 如何处理： tách riêng hai cột trong lịch thuế: “hạn nộp tờ khai” và “hạn nộp tiền”.
Rủi ro 2: Dòng tiền thiếu hụt vào ngày 20/11 và 21/12/2026
Tháng 11 và tháng 12/2026 dồn nhiều nghĩa vụ cùng lúc: thuế kỳ tháng 10, tháng 11 nộp đúng hạn cộng với các khoản đã được gia hạn từ tháng 5 đến tháng 9 và quý II, quý III. Theo góc nhìn từ MAN, đây là thời điểm doanh nghiệp vừa và nhỏ dễ thiếu tiền nhất trong năm. 如何处理： lập bảng dự báo dòng tiền thuế theo tuần từ đầu tháng 11/2026, tính đủ cả số được gia hạn.
Rủi ro 3: Xác định sai kỳ khai thuế
Doanh nghiệp có doanh thu năm 2025 vượt 50 tỷ đồng nhưng vẫn khai theo quý sẽ phải khai lại theo tháng và nộp tiền chậm nộp theo Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC. 如何处理： đối chiếu doanh thu năm 2025 trên báo cáo tài chính đã 审计 với kỳ khai đang áp dụng.
Rủi ro 4: Dùng sai mẫu tờ khai hoặc sai chỉ tiêu
Từ ngày 1/7/2026, tờ khai thuế GTGT áp dụng mẫu 01/GTGT tại Phụ lục 1 Thông tư 89/2026/TT-BTC. Nếu phần mềm khai thuế chưa cập nhật mẫu này, tờ khai có thể sai chỉ tiêu và doanh nghiệp phải khai bổ sung. 如何处理： kiểm tra phiên bản phần mềm và đọc kỹ hướng dẫn chỉ tiêu trước khi lập tờ khai kỳ tháng 10.
Rủi ro 5: Bỏ qua tờ khai vì “không phát sinh”
Điều 11 Nghị định 252/2026 không miễn nộp tờ khai GTGT cho kỳ không phát sinh doanh thu. Bỏ tờ khai vẫn bị coi là chậm nộp hồ sơ.
总结
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 10/2026 là ngày 20/11/2026, và kỳ này không được gia hạn. Nắm chắc mốc này, cùng với các mốc gia hạn tháng 11, tháng 12/2026, giúp doanh nghiệp chủ động dòng tiền, tránh tiền phạt, tiền chậm nộp và giữ hồ sơ thuế sạch trước mùa quyết toán năm 2026.
MAN – Master Accountant Network 的税务服务
MAN – Master Accountant Network 的服务联系信息
- 地址： 胡志明市新顺区 43 街 19A 号
- 手机/Zalo： 0903 963 163 – 0903 428 622
- 电子邮件： man@man.net.vn
- Google商家信息： 查看 MAN – Master Accountant Network 的 Google 商家资料
- LinkedIn创始人： 查看专家 Le Hoang Tuyen 的 LinkedIn 个人资料。
负责制作和专业内容审核：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计、税务和企业财务咨询经验。.
Câu hỏi thường gặp về thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 10/2026
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 10/2026 khi nào?
Chậm nhất ngày 20/11/2026, theo khoản 2 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Thuế GTGT tháng 10/2026 có được gia hạn không?
Không. Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP chỉ gia hạn các kỳ tháng 5 đến tháng 9/2026 và quý II, quý III/2026.
Doanh nghiệp khai theo quý có phải nộp tờ khai tháng 10/2026 không?
Không nộp tờ khai riêng cho tháng 10. Doanh nghiệp khai theo quý nộp tờ khai quý IV/2026, hạn theo khoản 3 Điều 10 Nghị định 252/2026 là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo (31/01/2027, trùng Chủ nhật nên tính sang ngày làm việc tiếp theo).
Tháng 10/2026 không có doanh thu có phải nộp tờ khai GTGT không?
Có. Điều 11 Nghị định 252/2026 không có trường hợp miễn nộp tờ khai GTGT vì không phát sinh doanh thu, trừ khi doanh nghiệp thuộc một trường hợp được liệt kê, như đang tạm ngừng kinh doanh đúng thủ tục.
Kỳ tháng 10/2026 khai theo mẫu nào?
Mẫu 01/GTGT tại Phụ lục 1 Thông tư 89/2026/TT-BTC, áp dụng từ ngày 1/7/2026.
