根据2025年《个人所得税法》（2024年11月27日通过）第四条第一款的规定，自2026年7月1日起，数百万越南劳动者——从平阳省的纺织工人到Cho Ray医院的夜班护士——将正式免缴夜班和加班费的个人所得税。这并非简单的技术性调整：这是自2007年《个人所得税法》颁布以来，越南国会首次正式将夜班和加班费排除在应税收入之外，从而打破了近20年来一直存在的悖论：加班越多，边际税率越高。.
MAN – Master Accountant Network 提供的实用建议清楚地表明了积极的影响：VSIP II 工业园（平阳省）的一名机器操作员，上三班倒，夜班津贴为 70%，以前需要额外支付 350,000 至 700,000 越南盾。 个人所得税 每月减税额全部来自加班工资——相当于近一天的工资。根据新规，这部分差额全部免税。对于一家拥有1000名夜班工人的制造企业来说，每月减税额高达数亿越南盾，这意味着会计人员必须从2026年7月起掌握工资拆分流程。.
本文由 MAN 的 30 多年实践经验的注册会计师专家团队编写，提供了全面的分析：标准法律定义、计算免税部分的公式、实施过程中的 4 个常见风险，以及在财政部指导性通告（预计在 2026 年第三季度发布）发布之前准备文件的路线图。.
什么是个人所得税咨询？为什么它很重要？
个人所得税咨询是指分析和评估个人的收入来源，以提供最优的纳税申报和缴纳方案。根据《个人所得税法》第二条，纳税人包括在越南境内外取得收入的居民个人，以及在越南境内取得收入的非居民个人。自2026年1月1日起，个人免税额的历史性变化彻底改变了这一流程。 税务咨询 保护金融利益已成为当务之急。.
缺乏对新法规的最新信息往往会导致严重错误，例如错误扣除或不了解免税津贴的条件。在现代税务管理环境下，税务机关利用人工智能分析银行数据，任何未经彻底审查的收入都可能被发现并受到处罚。.
税务顾问不仅能帮助您遵守法律，还能帮您构建合理的收入结构。这包括充分利用可抵扣支出、准确确定纳税时机，以及妥善记录受抚养人信息，以符合每人每月620万越南盾的新抵扣政策。.
在提供个人所得税咨询时，如何准确确定居住身份？
确定居住身份是办理该手续的第一步，也是最重要的一步。 税务咨询 外国人的个人收入。此身份决定了应税收入范围和适用税率。根据越南法律，符合以下条件之一的个人将被视为居民：
- 在一个日历年内或在抵达越南后的连续 12 个月内，在越南停留 183 天或以上。.
- 在越南拥有永久住所，包括登记的永久住所，或在纳税年度内租住房屋 183 天或以上。.
在MAN，我们协助客户审核其旅行行程和租赁协议，以确定其正确的身份。如果您是越南居民个人，则必须就其全球收入缴纳税款，税率最高可达35%。相反，非居民个人只需就其在越南境内获得的收入缴纳20%的税款。混淆这两种身份，尤其是在国际税务信息交换（AEOI）日益频繁的背景下，可能导致双重征税或高额滞纳金。.
MAN提供个人所得税咨询服务的流程。
为了给客户提供最大的便利和安全，MAN 开发了一套标准化的 5 步流程，特别针对繁忙的高级管理人员进行了优化。.
- 第一步：接收和编码文件： 我们会收集收入信息、护照信息和税务扣除证明文件。所有数据在处理前均经过加密，以确保绝对保密。.
- 第二步：分析并优化税收结构： 专家将对居民身份进行审核，并将收入分为10类。在此阶段，MAN将根据新增的1550万越南盾扣除额，就如何调整免税额以优化税负提供建议。.
- 步骤 3：准备申报和控制风险： 使用累进税率或统一税率计算税款。如果客户有境外收入，则需根据避免双重征税协定（DTA）的规定核对数据。.
- 第四步：文件审批和提交： 客户核对并签署申报表。MAN代表客户通过电子税务系统提交在线申请，并监控处理状态。.
- 第五步：结算和退税： 当税务机关要求进行事后审计时，客户代表将向其解释情况。这可以确保任何多缴的税款都能在最短时间内退还到个人账户。.
个人所得税咨询服务参考价格表。
我们为雇员、外籍专业人士以及拥有多项收入来源的个人提供个人所得税咨询服务。以下是我们提供的服务列表。 税务咨询服务收费标准 本指南涵盖税务结算、退税、税务识别号登记以及国际税务协定申请等常见服务。费用可能因具体情况及其复杂程度而异。.
| 服务类型 | 内容详情 | 参考价格（越南盾） |
| 基础咨询套餐 | 个人年度税务结算（1个来源） | 从3,500,000 |
| 外籍人士强化套餐 | 全球收入，受税收协定约束。 | 从 12,000,000 起 |
| 退税服务 | 准备一份退还多缴税款的申请。 | % 退款金额 |
| 税务登记与扣除 | 税务识别号，受抚养人数量达到 620 万。 | 从 1,500,000 起 |
根据最新法律法规，需要了解的10种应税收入类型如下。
在提供个人所得税咨询时，准确划分收入来源对于适用正确的税率至关重要。根据《个人所得税法》，有10个主要收入类别需要特别关注：
- 营业收入： 这包括商品和服务生产及销售所得收入。需要注意的是，年营业额不超过1亿越南盾的个人或企业无需缴纳此项税款。.
- 工资、薪金所得： 这是高级管理人员最常见的收入类别。应税收入包括薪金、工资、费用以及其他任何形式的薪金性质的款项，无论其是货币形式还是非货币形式（例如住房和公司提供的交通工具）。但是，某些特定津贴，例如危险工作津贴、危险作业津贴和优秀员工津贴，则不计入应税收入。.
- 资本投资收益： 这包括贷款利息、股息以及其他形式的资本投资收益。个人所得税咨询可以帮助您将储蓄存款利息（免税）与商业资本投资收益（5%）区分开来。.
- 资本利得收入： 这包括经济组织内部的资本转移和证券转让。这部分容易让人困惑，因为证券的税率是按售价的0.1%计算，而资本出资转让的税率是按利润的20%计算。.
- 房地产转让收入： 这包括土地使用权和房屋所有权转让产生的收入。了解申报截止日期（合同生效后10天内）至关重要。.
- 奖金收入： 本规定适用于超过 1000 万越南盾的彩票奖金、促销奖金、投注奖金或赌场游戏奖金。.
- 版税收入： 知识产权或技术转让所得收入超过 1000 万越南盾。.
- 特许经营收入： 特许经营协议产生的收入受《商法》管辖。.
- 继承所得： 这包括继承不动产、证券或需要登记所有权的资产。.
- 收到礼物所得收入： 赠与物是需要登记所有权或使用权的资产，类似于继承。.
2026 年起更新个人免税额度及官方税收计算公式。
自2026年1月1日起，个人所得税顾问需按照税制改革路线图采用新的计算方法。这是一项重大变革，有助于减轻劳动者在生活成本波动情况下的经济负担。.
2026年最新个人扣除额。
根据新的个人所得税法，, 扣除额度 它的定义如下：
- 个人所得税扣除额：每月 15,500,000 越南盾（每年 186,000,000 越南盾）。.
- 每个受抚养人每月可扣除 6,200,000 越南盾。.
- 强制性保险缴款包括：社会保险、医疗保险、失业保险以及某些特定职业的职业责任保险。.
- 慈善、人道主义和教育捐款必须有符合规定要求的有效证明文件。.
有了这项扣除，没有受抚养人的雇员只有在其应税收入（扣除保险费后）超过每月 1550 万越南盾时才需要缴纳个人所得税。.
居民个人合同期限超过3个月的税务计算公式。
应缴税款的计算方法如下：
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个人所得税 = 应税收入 × 税率 |
里面：
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应税收入 = 应税收益 – 扣除额 应税收入 = 总收入 – 免税额 |
其他情况的税率
- 合同期限不足3个月或未签订合同对于每笔 2,000,000 越南盾或以上的收入支付，均需缴纳预扣税 (10%)（除非提供承诺表格 08/CK-TNCN）。.
- 非居民个人对在越南产生的应税收入适用统一税率 20%，不考虑个人扣除。.
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非居民个人所得税 = 应税收入 x 20% |
个人所得税咨询中将采用新的累进税率表（自2026年7月1日起生效）
新的税率等级由七级简化为五级，同时扩大了每个等级内的应税收入范围：
| 税率 | 每月应税收入（百万越南盾） | 税率（%） |
| 1 | 最多 10 | 5 |
| 2 | 10到30岁之间 | 10 |
| 3 | 30至60岁之间 | 20 |
| 4 | 介于 60 和 100 之间 | 30 |
| 5 | 超过100 | 35 |
这一变化显著减少了中等收入和中上收入者应缴纳的税款，因为较低的税率档次（5% 和 10%）涵盖了更广泛的收入类别。.
企业准备免税申请的路线图：法律生效前 90 天。
《2025年个人所得税法》将于2026年7月1日起生效，但财政部的指导性通知预计要到2026年第三季度才会发布。这一法律空白引发了一个实际问题：企业现在应该做哪些准备，才能避免在缴税时措手不及？
根据为 50 多家外商直接投资企业和国内企业准备重大税收改革的经验，MAN 团队提出了一个分三个阶段的具体路线图：
第一阶段（2026 年 4 月至 5 月）：审查当前的工资系统。
核实会计软件是否设有单独的数据字段，分别用于记录：基本工资、夜班津贴、加班津贴和免税额外收入。审查现行工资法规，确保夜班津贴和加班津贴不低于2019年《劳动法》（150%-300%）第97-98条规定的最低标准。评估劳动合同：如合同中尚未包含加班条款，则应添加该条款，并确保以书面形式订立，符合2019年《劳动法》第107条第2款的规定。.
第二阶段（2026 年 6 月）：建立考勤和审批程序。
设计一份包含轮班（白班/夜班/加班）的工时表模板，并需经团队负责人和人力资源部门确认——这是税务机关进行事后审计时最重要的文件。实施内部加班审批流程，采用书面申请或表格，以避免加班记录不规范的情况。更新工资软件：在计算05/QTT-TNCN表格时，将“免税部分——夜班/加班”从应税收入总额中单独列出。.
第三阶段（自2026年7月1日起）：运营和风险控制
根据新规实施首月个人所得税扣缴；妥善保管加盖公章的工时表、工资单等证明文件。密切关注财政部指导性通知（预计2026年8-9月发布），如有不同规定，调整“差额”计算方法。做好2026年个人所得税最终结算准备（截止日期为2027年3月）：所有自2026年7月1日起生效的免税项目均需汇总，并在最终结算申报表中清晰列明。.
MAN专家提示：虽然该通知尚未发布，但企业应立即应用“只豁免差额，而不是全部夜班/加班收入”的原则——这一原则既符合2025年个人所得税法第4条的规定，也符合以往的指导做法。.
夜班和加班工资免税：对招聘和留住员工策略的影响。
夜班和加班工资免税。 这是大多数税务文件忽略的一个角度：税收豁免不仅仅是一个会计问题，对于有夜班的制造和服务企业来说，它还是一项真正的人力资源优势。.
公司无需提高员工总工资，实际收入就增加了。
在总工资不变的情况下，夜班工人的净收入将在2026年7月1日之后大幅增加。例如：工人B的基本月薪为800万越南盾，每月上8个夜班，每小时工资补贴为200%——这100%的差额完全免税，因此净收入实际增加，而公司无需调整总工资。.
这带来了一项独特的招聘优势：在相同的总薪资水平下，提供夜班岗位的公司比提供行政岗位的公司支付更高的净薪资。在工业园区日益激烈的劳动力竞争环境下，这一信息可以添加到职位描述和录用通知书中，以吸引求职者。.
有机会重组薪酬政策。
企业可以考虑将部分自愿性津贴（需缴税）转换为合法（免税）的夜班/加班津贴，以在法规允许的范围内优化员工的净收入。2026年7月的薪酬政策也是人力资源部门向员工解释净收入增加是由于新政策的实施——无需提高总工资——的合适时机，这有助于在运营成本不断上涨的情况下控制工资预算。.
注意内部沟通风险。
如果公司提供不准确的信息——例如，声称“所有夜班收入免税”——员工可能会产生错误的预期，并在收到实际工资单后提出投诉。人力资源部和财务部需要协调合作，确保信息准确：只有差额部分免税；基本工资仍需缴纳正常税款。.
深度解决方案：外籍人士避免双重征税协定
MAN个人所得税咨询服务的重要组成部分是双重征税避免协定（DTA）的应用。越南目前已与80多个国家和地区签署了双重征税避免协定。.
对于外籍经理人而言，收入在其原籍国和越南均需缴税，这构成重大的财务风险。我们协助客户办理必要的手续：
- 签发税务居民证明。.
- 根据该协议，通知有关税收豁免和减免的事宜。.
- 从您在越南的纳税义务中扣除已在国外缴纳的税款。.
该流程需要精心准备国际税务支付文件和领事认证，而拥有 30 多年经验的 MAN 团队总能准确地处理这些事宜。.
为什么选择 MAN 进行个人所得税咨询？
MAN – Master Accountant Network 的独特之处在于其声誉、经验以及对提供最高水平客户保护的承诺。.
- 我们的专家团队拥有超过30年的经验： 我们拥有一支由注册会计师和税务律师组成的团队，他们对越南的风险管理实践有着深入的了解。MAN 不只是纸上谈兵，我们更会基于这些洞见提供切实可行的解决方案。 例如 111/2013/TT-BTC 等通函 以及 2026 年的最新修订。.
- 保密和法律责任承诺： 在MAN，数据安全至关重要。我们承诺对向客户提供的建议承担全部责任，并妥善处理与监管机构之间的任何问题。.
- 广泛而全面的服务网络： 我们以始终如一的质量标准为全国各地的客户提供服务。.
案例研究：多收入来源高管的税务优化方案
情况罗伯特先生是一位居住在胡志明市第七郡的英国专业人士，他在越南有一份月薪（1.5亿越南盾），在英国还有一份月租房产收入（5000万越南盾）。他从未申报过海外收入，因为他认为自己已经在英国缴纳了税款。.
曼的解决方案:
- 罗伯特已被认定为居民个人，因此需要就其全球收入缴纳税款。.
- 新的个人扣除额为 1550 万越南盾，两名受抚养人的扣除额为 1240 万越南盾。.
- 利用越南和英国之间的避免双重征税协定，从他在越南的纳税义务中扣除他在英国缴纳的税款。.
- 准备一份详细的境外收入来源说明，提交给胡志明市税务局。.
结果罗伯特只需在越南缴纳一小部分税款差额，而无需像以往那样，因多年未缴税款和滞纳金而受到处罚。.
总结
在2026年税法重大变革的背景下，个人所得税咨询是管理法律风险和优化财务收益的关键解决方案。积极了解新的个人免税额和居民身份规定，将使您对在越南的投资和工作活动更有信心。.
MAN – Master Accountant Network 致力于成为可靠的合作伙伴，提供以下服务：税务会计、, 税务咨询, 我们提供符合国际标准的税务结算和申报服务。让我们帮您解决复杂的税务问题，让您能够全身心投入到事业和家庭中。.
MAN 的服务联系信息 – Master Accountant Network
- 地址：胡志明市新顺坊43街19A号
- 手机/扎洛：0903 963 163 – 0903 428 622
- 邮箱: man@man.net.vn
内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于个人所得税咨询的常见问题
是的，如果外国人被认定为越南的税务居民，他们完全有权享受与越南公民相同的个人和受抚养人扣除额。.
证券转让收入按每笔交易的售价的 0.1% 计算，无论盈利还是亏损。.
您需要提交证明亲属关系的证明文件（出生证明、户口簿等）以及证明受抚养人没有收入或平均月收入不超过 100 万越南盾的证明文件。.
对于直接申报纳税的个人而言，截止日期是日历年结束后的第四个月的最后一天（通常为每年的 4 月 30 日）。.
是的，这是我们全面的税务登记服务的一部分，旨在确保您从第一个纳税期起就能获得税收抵免。. 1550万越南盾的税收减免政策是否适用于外国人？
2026年我的证券投资收入将如何征税？
我如何申请620万越南盾的家属税？
年度纳税申报的截止日期是什么时候？
MAN是否协助为受抚养人申请税务识别号码？
