官方文件 226/GLA-QLDN1 本文件由嘉莱省税务局于2026年1月20日发布，是一份重要的法律文件，阐明了2025年个人所得税法的实施细则。在此背景下…… 个人所得税法第109/2025/QH15号 现在这项规定正式生效了，企业需要了解如何确定夜班工资、加班工资和非休假天工资的免税收入。.
第226/GLA-QLDN1号通函的发布体现了税收政策的积极转变，旨在鼓励劳动，提高实际收入。根据该通函，2026纳税年度将是一个重要的转折点，因为所有加班费和夜班工资都将被纳入完全免税收入的范畴，而不再像旧规定那样只对差额部分征税。以下是来自MAN（Master Accountant Network，注册会计师协会）专家团队的详细分析。.
第226/GLA-QLDN1号官方函的法律依据和有效性
官方文件226/GLA-QLDN1以2025年个人所得税法的最新规定为基础。该文件直接针对企业在新旧税法实施阶段过渡税收政策时面临的困难，确保地方和国家层面税法执行的一致性。.
2025年个人所得税法规定的条例
根据2025年《个人所得税法》第四条，免税所得范围已大幅扩大。该条第八款明确规定：
“夜班工资、加班工资、未按法律规定休假期间支付的工资和薪金”它属于免税范畴。这是官方函件 226/GLA-QLDN1 中引用的最高法律依据。.
生效日期按照官方信函 226/GLA-QLDN1 执行。
官方文件 226/GLA-QLDN1 强调了 2025 年个人所得税法第 29 条第 2 款的规定，该款规定与居民个人薪金收入相关的法规将从 2026 纳税年度开始适用。这意味着 2026 年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日期间产生的收入将完全享受规定的新税收优惠。.
根据第226/GLA-QLDN1号官方函件，免征个人所得税的收入详情
第226/GLA-QLDN1号官方函的核心内容在于明确界定免税收入的范围。这与之前的第111/2013/TT-BTC号通函截然不同，后者仅豁免了超出正常工作日支付的工资部分。新规简化了会计部门的计算工作。.
加班费和夜班津贴
根据第 226/GLA-QLDN1 号官方信函，2026 年支付的所有加班费和夜班工资将不计入计算。 应税收入. 企业需要确保会计记录分开存放，并且考勤记录清晰保存，以便在提交纳税申报表时准确管理这些费用。.
未休假期间照常支付工资。
第226/GLA-QLDN1号通函的一项重要新内容是确认员工未休假期间的工资也免税。这部分收入此前需全额缴税。根据第226/GLA-QLDN1号通函，此项变更旨在确保公平，并鼓励员工在重要项目中承担责任。.
| 收入类型 | 旧法规（2026 年之前） | 根据第 226/GLA-QLDN1 号官方函件的规定 |
| 随着时间的推移 | 只豁免较大差额。 | 收到的金额可享受 100% 号税收豁免 |
| 夜间工作 | 只免除差额部分。 | 收到的金额可享受 100% 号税收豁免 |
| 无薪休假工资 | 需缴纳个人所得税 100% | 免税 100% |
| 危险工作津贴 | 基于配额的豁免 | 根据专门法律法规可获得豁免 |
2026纳税年度需缴纳个人所得税的个人。
除了提供关于免税收入的指导外，第226/GLA-QLDN1号通函还重申了关于纳税人资格的规定。正确识别纳税人有助于企业准确地代扣代缴税款，从而最大限度地减少月度和季度税务报告中的错误。.
居民个人
根据第226/GLA-QLDN1号官方函，居民是指在越南居住满183天或以上，或拥有已登记或租赁合同规定的永久居留权的人士。对于这一群体，, 个人所得税 它是根据在越南境内外所赚取的总收入计算的，扣除法律规定的免税金额后得出。.
非居民个人
根据第226/GLA-QLDN1号通知，非居民个人只需就其在越南境内获得的收入缴纳税款。但是，如果该收入来源于在越南境内从事的工作，则根据2025年《个人所得税法》享有的加班费奖励仍然同样适用。.
确定工资和薪金的应税收入。
准确确定应纳税所得额至关重要。第226/GLA-QLDN1号通告要求会计师在应用个人扣除额计算最终应纳税额之前，必须扣除免税收入（例如加班费、夜班费）。.
常见的应税收入类型
尽管根据第 226/GLA-QLDN1 号官方函件规定有很多免税项目，但以下项目仍需缴税：
- 按合同规定支付基本月薪/工资。.
- 销售奖金和节日奖金也不例外。.
- 组织代表个人支付的其他货币或非货币福利。.
根据第 226/GLA-QLDN1 号官方函件的收入分离方法
为正确执行第226/GLA-QLDN1号通函，人力资源部和会计部需要协调准备详细的工资记录。清晰记录加班和夜班工时是税务审计中至关重要的法律证据，有助于保护企业免受未来法律风险的影响。.
官方信函 226/GLA-QLDN1 对公司治理的重要性。
第226/GLA-QLDN1号通知的发布不仅是一项技术指导，而且对人力资源管理具有重大意义。企业可以利用这项政策优化薪酬成本，提高员工实际收入，同时不会增加双方的税负。.
最大化劳动者收入。
根据第226/GLA-QLDN1号官方函，员工加班可获得全额报酬。这极大地激励了员工保持敬业精神，尤其是在高强度生产行业。这是一项有效的留住人才方案，企业应重点按照指导方针实施。.
尽量降低税务结算出错的风险。
正确应用第226/GLA-QLDN1号通函有助于企业避免欠税和行政处罚的风险。误解税收豁免的生效日期或范围可能导致经济损失。因此，及时更新第226/GLA-QLDN1号通函等文件是专业会计师的强制性要求。.
总结
官方文件 226/GLA-QLDN1 是一份重要的“指南”，旨在帮助企业正确实施 2026 年起实施的个人所得税豁免政策。尽早了解这些规定有助于企业积极规划财务和人力资源，确保员工获得最大利益，并符合 2025 年个人所得税法的精神。.
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关于官方文件 226/GLA-QLDN1 的常见问题
第226/GLA-QLDN1号通知规定了适用于2026纳税年度的优惠待遇。通常情况下，个人所得税是根据收入支付时间计算的。如果工资在2026年支付，企业需要仔细对照补充通知中的指导原则，正确适用过渡性规定。.
尽管这份编号为226/GLA-QLDN1的公函由嘉莱省税务局签发，但其内容依据的是2025年全国适用的个人所得税法。因此，省外企业完全可以将此文件作为官方参考，制定2026年的薪资计算方案。. 根据第 226/GLA-QLDN1 号官方信函，2025 年支付但 2026 年发放的加班工资是否免税？
官方文件 226/GLA-QLDN1 是否适用于嘉莱省以外的企业？
