2026年营业税 自政府颁布相关规定以来，已经出现了一些重大转折点。 第68/2026/ND-CP号法令, 根据经济形势调整旧法规至关重要。提高免税收入门槛和调整大型家庭企业的累进税率表是家庭企业主和会计人员需要特别关注的关键点。.
第 68/2026/ND-CP 号法令的颁布和 2024年增值税法 这不仅仅是改变数字的问题，更是为各个商业领域制定透明度路线图的问题。了解2026年的商业税收法规有助于企业主动规划财务、规避法律风险并最大限度地利用政府激励措施。.
2026年家庭企业税收框架概述
2026年标志着《增值税法》（第44/2024/QH15号）与新的税收管理指导性法令的同步实施。2026年关于企业家庭税的规定适用于在越南境内从事生产、贸易和服务业的企业家庭和个体经营者。.
现行法律体系侧重于根据实际收入门槛对企业进行分类。这有助于管理机构采用适当的税收计算方法，例如定额征税、申报征税或逐笔交易计算，从而确保国家财政收入征收的公平性和效率。.
根据第 68/2026/ND-CP 号法令，2026 年企业家庭税的最新规定。
根据第68/2026/ND-CP号法令第二章，企业家庭的税收政策已明确区分。最显著的一点是，将年收入5亿越南盾作为增值税豁免的门槛。 个人所得税, 这比之前的1亿越南盾金额有了显著提高。.
增值税政策
关于2026年的企业所得税，, 增值税 这是根据营业收入直接计算得出的。根据现行税法规定，营业收入乘以的百分比将根据家庭企业的具体业务领域而有所不同。.
| 年度收入门槛 | 增值税义务 | 笔记 |
| 5亿越南盾或以下 | 无需缴纳增值税 | 根据2024年增值税法 |
| 超过5亿越南盾 | 按 % 与收入的比例计算。 | 适用于各行业组 |
将%比率应用于收入可以简化家庭企业的行政程序。家庭企业主无需像企业那样进行复杂的进项税抵扣，从而减轻了每月税务核算的负担，使他们能够专注于核心业务活动。.
个人所得税政策
关于个人所得税，2026年家庭经营税分为不同的收入等级，以适用相应的税率。这确保了规模较大的、接近公司模式的家庭经营企业，能够缴纳与其实际经济能力相符的税款。.
| 年收入 | 如何计算税额 | 适用税率 |
| 不超过5亿越南盾 | 无需缴纳个人所得税。 | 完全免费 |
| 5亿至30亿越南盾 | 应税收入 × 税率 | 15% 或按行业比例 |
| 30亿至500亿越南盾 | 固定税率 X 收入 | 17% |
| 超过500亿越南盾 | 固定税率 X 收入 | 20% |
对于营业额在 5 亿至 30 亿越南盾之间的企业，家庭企业可以选择按 1% 或 3% 的税率缴纳税款，具体取决于企业类型：
- 货物分配：0.5%。.
- 不涉及材料采购的服务和建筑：2%（不包括物业租赁：5%）。.
- 制造、运输和建筑合同包括：1.5%。.
- 数字内容、数字广告：5%。.
- 其他活动：1%。.
如何利用收入来确定家庭企业的个人所得税？
准确确定收入是计算 2026 年家庭企业营业税的关键步骤。根据第 68/2026/ND-CP 号法令第 5 条规定，应税收入是指家庭企业实际收到的销售、加工和服务提供所得款项总额，包括附加费和补贴。.
应税收入的组成部分
2026年计算家庭企业所得税的收入不仅限于销售发票上显示的金额，还包括奖金、销售支持、促销活动、收到的付款折扣以及与家庭企业经营相关的违约赔偿。.
请注意，在确定2026年企业家庭的应税收入时，贸易折扣、销售回扣和退货价值将被扣除。MAN – Master Accountant Network 的会计师始终会就这一点向客户提供细致的建议，以确保准确性和完整性。.
特殊情况下的收入规定。
第 68/2026/ND-CP 号法令对 2026 年特定商业模式的营业税计算方法提供了详细指导：
- 加工： 收入包括人工成本以及加工过程中使用的燃料和辅助材料费用。.
- 分期付款： 此计算仅基于一次性付款价格，不包括滞纳金利息。.
- 价格公道的经销商： 收入即为所赚取的佣金。.
- 出租房产： 收入按每期支付的金额计算，或者如果预付多年款项，则按分配金额计算。.
- 运输： 该期间产生的所有运费。.
2026年确定家庭企业应税收入的时间
错误确定收入确认时间可能导致税款逾期缴纳和罚款。2026 年企业所得税法规对此时间规定如下：
- 销售商品： 所有权或使用权转移给买方的时间。.
- 服务提供： 服务或部分服务完成的时间。.
了解这一时间框架有助于企业主控制现金流，并按时履行2026年的企业纳税义务。如果您在收入明细方面遇到困难，MAN的专家随时准备通过专业的税务申报服务和准确的税务结算为您提供帮助。.
2026年最新的企业注册方式。
要开始履行纳税义务，个人必须按规定注册其企业。根据第168/2025/ND-CP号法令第94条，2026年营业税缴纳的注册流程已通过三种现代化的交易方式得到最大程度的简化。.
可亲自到场或邮寄报名。
户主可以准备纸质文件，直接提交至乡级营业执照办理机构，或通过公共邮政服务寄送。这种方式适合希望获得直接指导或居住地距离行政中心较远但仍希望履行所有义务的户主。.
在线注册
这是政府大力推广数字化转型的方法。通过公共服务门户网站，您可以全天候在线提交申请。数字化有助于使2026年家庭企业税务识别号的发放和税款追踪流程更加透明、快捷、简便。.
2026年家庭企业申报和缴纳税款指南
2026年家庭企业纳税申报流程要求对账目记录和证明文件进行高度准确的比对。特别是对于采用申报方式的家庭企业而言，存储和使用电子发票是税务机关监控收入的强制性要求。.
纳税申报类型和缴款截止日期：
家庭企业需定期（每月或每季度）通过 Etax Mobile 应用程序提交 01/CNKD 号纳税申报表。2026 年家庭企业纳税申报截止日期如下：
- 按月： 最迟不得晚于下个月20日。.
- 按季度： 不迟于下一季度第一个月的最后一天。.
- 沉降： 公历年第四个月的最后一天。.
延误可能导致企业遭受不必要的行政处罚。像 MAN – Master Accountant Network 这样信誉良好的税务会计服务提供商的支持，将让您安心无忧，确保税务申报的进度、准确性和最佳缴纳方案。.
2026年计算企业所得税时常见的错误
许多企业主在自行计算2026年企业所得税时常常犯错，导致面临补缴税款的风险。最常见的错误包括未能明确区分应税收入和非应税收入来源，或者在计算总收入时遗漏供应商奖金。.
另一个错误是根据实际经营活动错误地确定税率。例如，一个既销售商品又提供安装服务的家庭，如果申报所有业务都适用较低的税率，那么在税务审计时，2026 年营业税的差额和滞纳金将给该家庭带来沉重的经济负担。.
总结
2026年营业税新规为小型企业提供了减税机会，但也加强了对大型企业的管理。5亿越南盾的免税门槛将减轻大多数家庭的经济负担。然而，营业额超过30亿越南盾的企业则需要专业的财务管理，以避免缴纳高额累进税。.
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关于2026年企业税收的常见问题
根据 2026 年企业税收法规，即使您的收入低于纳税门槛，您仍然必须提交初始申报，以便税务机关能够根据规定确认您的官方免税或固定收入水平。.
政府一直鼓励企业改制。改制后，您可以免缴营业执照费，并享受小型企业优惠的企业所得税税率，如果您的收入很高，这些税率通常比2026年针对家庭企业的税率更优惠。. 营业额低于5亿越南盾的企业是否需要申报纳税？
我可以把公司改成企业来享受这些福利吗？
