声明的两种方式 个人所得税结算 到2025年，这将成为所有纳税企业在2026纳税年度必须遵守的强制性程序。了解这些申报方法不仅有助于企业遵守法律，还能最大限度地降低因数据错误而导致税务行政处罚的风险。.
根据 税收管理法 38/2019/QH14, 2025年的税务结算期将于2026年初进行，在此期间，收入和扣除额的汇总必须绝对准确。做出正确的选择至关重要。 申报个人所得税的两种方式。 这将有助于会计师们在 2026 年第一季度末主动管理他们的工作量。.
2025年个人所得税结算期概述（2026年实施）
个人所得税（PIT）最终结算确定日历年度应缴纳的实际税款金额。对于缴纳所得税的组织，申报个人所得税最终结算有两种方法，即填写 05/QTT-TNCN 表格并附上支持文件 05-1/BK-QTT-TNCN、05-2/BK-QTT-TNCN 和 05-3/BK-QTT-TNCN。.
需要注意的重要法律依据
2025年税收协议的实施以现行法律框架为基础，其中包括：
- 税务管理法第38/2019/QH14号关于申报的截止日期、顺序和程序的规定。.
- 第126/2020/ND-CP号法令《税收管理法》实施细则。.
- 80/2021/TT-BTC 通函关于申报表和结算单表格的规定。.
- 111/2013/TT-BTC 通函关于计算税款和扣除额依据的规定。.
2025年个人所得税适用参数汇总表
为了准确结算税款，企业需要了解以下关键参数…… 个人所得税 这些将于2025年生效的法规涵盖个人扣除、累进税率以及各类收入的统一税率。正确理解这些法规有助于会计师在为员工申报和计算税款时准确运用。下表总结了在税务结算过程中需要注意的重要个人所得税参数。.
| 目标 | 2025 年适用水平 | 笔记 |
| 个人扣除 | 每月 11,000,000 越南盾 | 每年1.32亿越南盾 |
| 受抚养人扣除额 | 每月 4,400,000 越南盾 | 需要提供相关文件证明。 |
| 累进税率 | 7 个级别（5% – 35%） | 适用于居民个人 |
| 全额税率 | 10%, 20% | 根据收入水平和目标群体而定 |
掌握两种申报个人所得税的方法，有助于企业快速处理数千名员工的扣除项，而不会造成混乱。.
在 2026 年公共服务网站上提交 2025 年个人所得税申报表的 2 种方法。
税务总局为企业提交纳税申报表提供了两种主要方式。 05/QTT-TNCN. 两种申报个人所得税的方式都要求企业拥有有效的数字签名（Token）才能在线提交文件。.
方法一：通过公共服务门户网站在线提交 2025 年个人所得税申报表。
这种方法适用于员工人数较少、数据相对简单的企业。纳税人可以直接通过网页浏览器界面输入数据，无需安装任何配套软件。详细步骤如下：
- 步骤 1访问网站 https://thuedientu.gdt.gov.vn/ （企业子系统）.
- 第 2 步使用您的 MST-QL 帐户（实体的税务识别号）登录。.
- 步骤3选择菜单 报税 -> 在线申报.
- 步骤4选择申报表格。 05/QTT-TNCN – 个人所得税最终结算申报表（第 80/2021 号通知）.
- 第五步选择纳税年度为 2025 年，并选择正式的纳税申报表。.
- 步骤 6系统会显示一个数据录入界面，供您填写表格上的信息。 05-1/BK-QTT-TNCN居住在越南并签订三个月或以上雇佣合同的个人；; 05-2/BK-QTT-TNCN未签订雇佣合同或签订期限不足3个月的合同的个人；; 05-3/BK-QTT-TNCN：相关信息详情。.
- 步骤 7： 按 完成申报。, 然后，进行电子签名并提交声明。.
将此方法应用于个人所得税申报的两种方式时，系统将自动检查数据逻辑，如果信息无效，则立即报告错误。.
方法二：从 HTKK 软件导出 XML 文件，并通过公共服务门户提交。
MAN（会计师大师网络）的专家建议大型企业采用这种方法。使用税务申报支持软件 (HTKK) 可以安全地离线存储数据，并方便编辑。. 实施步骤：
- 步骤 1打开最新版本的 HTKK 软件（2026）。.
- 第 2 步选择项目 个人所得税结算 -> 申报表 05/QTT-TNCN（第 80/2021 号通函）.
- 步骤3从示例 Excel 文件导入数据，或者使用“上传报表”功能快速将数据导入软件。.
- 步骤4检查数据，按 请注意 然后选择 输出 格式 XML.
- 第五步登录电子税务系统，选择项目 报税 -> 提交 XML 声明.
- 步骤 6： 按 选择配置文件, 下载导出的 XML 文件，对其进行数字签名，然后提交声明。.
比较两种申报个人所得税的方法，方法 2 允许会计师在上传之前在 Excel 中控制数据，从而降低因网络问题导致数据丢失的风险。.
如果企业觉得个人所得税申报流程复杂且容易出错，那么寻求专业服务不失为一个有效的解决方案。MAN——会计师大师网络——就提供此类服务。 个人所得税汇算清缴服务 这套综合服务包涵盖工资数据审核、05/QTT-TNCN 表格填写以及通过电子税务系统提交文件等方面的支持。这不仅能节省企业时间，降低出错风险，还能确保企业遵守税务法规。.
查看全文： 个人所得税最终结算服务价格表
关于授权在 2025 年完成个人所得税征收，并在 2026 年实施的说明。
除了掌握两种申报个人所得税的方法外，会计师还需要准确地对纳税人进行分类。 权威 为避免日后审计记录出现错误。.
符合资格的授权人员
居住在越南并领取工资收入的个人，如果符合以下条件，可以授权其雇主代表其申报纳税：
- 必须持有三个月或以上的雇佣合同，并且在结算时仍在单位工作。.
- 该单位的唯一收入来源或额外偶尔收入，在扣除预扣税（10%）后平均每月不超过 1000 万越南盾。.
授权所需文件
要使用这两种方法为员工申报个人所得税，企业需要保留以下记录：
- 授权委托书样本 08/UQ-QTT-TNCN.
- 公民身份证复印件（如果身份证号码尚未更新）。.
- 证明个人扣除或慈善捐款的文件（如有）。.
使用两种方法申报个人所得税时常见的错误。
在咨询过程中，MAN – Master Accountant Network 发现许多企业在使用两种申报个人所得税的方法时感到困惑，导致出现以下错误：
- 居民身份误认对非居民错误地适用累进税率。.
- 不正确的依赖信息：同一单位内个体之间存在重复的受抚养人。.
- 扣除经常账户税款差额05-1 表格中季节性工人信息录入错误。.
- XML格式错误使用旧版本的 HTKK 会导致提交纳税申报表时出现不兼容错误。.
总结
了解个人所得税申报的两种方法对于企业会计人员来说是一项基本要求。在税收法规日益严格的背景下，错误填写05/QTT-TNCN表格可能会导致严重的财务后果。.
2025年个人所得税申报的两种方法都需要对工资和保险数据进行细致的核对。如果您遇到任何法律或数据方面的困难，MAN – Master Accountant Network随时准备为您提供支持。.
我们提供专业服务：
立即联系 MAN，获取有关申报个人所得税的两种方法的建议，并确保 2026 年报税期顺利进行。.
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于2025年个人所得税最终方案的常见问题
缴纳所得税的组织提交 2025 年纳税申报表的截止日期是 2026 年 3 月 31 日。.
如果一个组织在一年内没有任何收入支付，则无需提交个人所得税申报表。.
不。拥有两份或两份以上收入来源（且所有收入来源的雇佣合同均超过 3 个月）的个人必须直接向税务机关申报纳税。. 2025年个人所得税申报的两种方式的截止日期分别是什么时候？
如果企业没有产生任何收入，是否仍需提交纳税申报表？
拥有两份收入来源的个人能否被授权代表另一方行事？
