2019年税务管理法 这项允许纳税人十年内退还多缴税款的政策是一项开创性的新举措，最大限度地保障了纳税人的经济利益。该规定不仅体现了改革精神，也有助于企业追回因申报错误而长期拖欠的税款。.
根据税务总局的数据，每年多缴的税款高达数万亿越南盾，但由于诉讼时效的限制，实际退税率仍然很低。了解这一点至关重要。 第38/2019/QH14号法律 和 80/2021/TT-BTC 通函 这将有助于会计师以透明的方式处理税务债务余额。让我们通过 MAN（Master Accountant Network，会计师大师网络）详细分析这一机制。.
处理多缴税款的法律依据
根据2019年《税收管理法》，多缴税款是指纳税人缴纳的税款超过其根据税务机关结算或裁定确定的实际应纳税额。该差额可在缴款之日起10年内予以抵扣或退还。了解相关法律依据和诉讼时效有助于企业主动审查其纳税义务，避免因逾期缴款而蒙受损失。.
根据现行法规，多缴税款的概念。
要理解2019年《税收管理法》如何分十年退还多缴税款，首先需要明确多缴税款的概念。根据该法第60条规定，多缴税款是指已缴纳的税款超过纳税申报表或国家机关决定中规定的应缴税款。.
在审计实践中，这种情况通常是由于企业进行预付款造成的。 企业所得税 季度结算数据高于年度结算数据。此外，预算支付子项目代码的混淆也导致系统中出现不必要的超额支付。.
追缴多缴税款的诉讼时效：10 年后迎来转折点。
与以往相比，纳税人处理这笔款项的期限已大幅延长。具体而言，2019年《税收管理法》规定，自缴税之日起10年后，如未完成退税或抵销手续，则该款项将不予退还。.
这项规定为企业提供了充足的时间来审查之前的会计记录，并与税务机关核对账目。这是 MAN – Master Accountant Network 在提供深入的税务咨询服务时始终强调的关键所在。.
已确认为多缴税款的案件
根据2019年《税收管理法》，多缴税款是指已缴纳的税款超过实际应纳税额。在实践中，这种情况通常是由于申报错误、预缴税款多于最终税款结算额，或税收政策适用不当造成的。准确识别每种情况有助于企业选择合适的税款抵扣或退税方案，避免处理延误和影响现金流。.
由于计算错误和申报错误导致的超额付款。
许多会计师在运用2019年《税收管理法》退还10年来多缴的税款时，常常难以对这些多缴税款进行分类。通常，错误源于适用错误的税率，或未能及时了解政府的税收豁免和减免政策。.
由于预付款高于最终结算金额，导致多付。
对于企业所得税，四个季度的预缴税款总额不得少于年度最终税额，否则将面临滞纳金。因此，许多企业为了保险起见选择多缴税款。根据2019年《税收管理法》，多缴的税款可在10年内退还。.
| 税种 | 常见原因 | 如何处理提案 |
| 企业所得税 | 季度预付款 > 年度最终结算 | 抵扣下一期款项或办理退款。 |
| 增值税 | 付款单上的信息有误。 | 修改文件或申请退款。 |
| 个人所得税 | 预扣税 > 应付金额 | 年终退税结算 |
| 承包商税 | 错误地应用了 % 收入比率。 | 审查并退还多缴税款 |
根据 2019 年《税收管理法》退还多缴税款的程序和文件。
希望申请退还多缴税款的企业需要准备完整的证明文件，并按照正确的程序提交，最好通过越南税务总局的电子税务系统（eTax）提交。了解所需文件和步骤有助于缩短处理时间，减少补充信息的要求，并确保在10年有效期内获得退税。.
所需文件
根据2019年《税务管理法》，如需行使退还10年内多缴税款的权利，需要提供一套完整的证明文件以通过审计。根据第80/2021/TT-BTC号通知，所需文件包括申请表（01/DNHT表格）、缴款收据和税款债务核对表。.
在线报税流程（电子报税）
税务总局鼓励企业提交电子文件，以优化2019年《税收管理法》中关于退还10年内多缴税款的规定。此举有助于确保处理时间的透明度并降低差旅成本。会计人员只需在电子税务系统上完成4个步骤即可。.
下图为该流程的概要图：
- 步骤1： 登录税务总局的在线纳税申报系统。.
- 第 2 步： 选择“退税”选项，填写 01/DNHT 表格，并附上相关文件。.
- 步骤3： 进行电子签名并提交正式文件。.
- 步骤4： 请留意税务机关在3个工作日内的回复。.
税务机关处理退税所需的时间。
根据2019年《税收管理法》，多缴税款退税的处理时限取决于申请的风险等级。税务机关可采用“先退税后审计”或“先审计后退税”的机制，处理时间可能有所不同。如退税决定延迟签发，纳税人有权就逾期金额获得利息，从而保障其合法权益。.
退税申请分类：先申请退税，先申请审计。
在适用2019年《税收管理法》退还10年内多缴税款时，税务机关会根据风险对申请进行分类。优先退税类别适用于依法合规性良好的实体（6个工作日），而优先审核类别适用于高风险申请（40天）。.
税务机关对延迟提供结果负有责任。
根据2019年《税收管理法》，如果税务机关对多缴税款的退税决定延迟10年才作出，则必须支付利息。延迟退税金额的利息为每日0.031 TP3T。这项规定为纳税人提供了极其强有力的财务保障。.
避免失去10年退税权利的关键提示。
企业有权在10年内申请退还多缴的税款，但如果账目管理不善或未定期审核，仍可能失去这项权利。妥善保存所有文件、定期检查税务欠款情况并核对余额是避免遗漏任何多缴税款的关键步骤。.
严格管理付款收据。
尽管2019年《税务管理法》允许在长达10年的时间内退还多缴的税款，但原始凭证的丢失仍会造成重大困难。会计人员需要保存缴款收据的PDF文件，并为每个财政年度装订成纸质副本，以备核对。.
查询关联税款债务的状态。
根据2019年《税务管理法》申请退还过去10年多缴的税款前，请确保您没有未缴清的税款。税务机关会在将剩余的多缴税款汇入您的企业账户之前，自动抵扣任何旧的欠税。.
定期进行资产负债表审查的重要性。
企业更换会计人员时，许多多缴税款的情况往往会被忽略。MAN（Master Accountant Network，即会计师大师网络）的审计服务可以通过审查集中式税务管理系统（TMS）来帮助发现这些“隐藏资产”。.
导致退税申请被拒的常见错误。
如果申请表填写错误、缺少证明材料或超过十年期限，则多缴税款的申请可能会被拒绝。及早发现常见错误有助于企业主动完成申请，避免延误处理和丧失合法财务权益。.
文档格式错误
尽管2019年《税务管理法》明确规定了对超过10年的多缴税款进行退税，但申请仍可能因使用错误表格而被驳回。根据第80号通知更新表格是所有专业会计师的强制性要求。.
多付资金的来源无法查明。
税务机关有权要求对超额缴款金额作出解释。如果无法提供与税务门户网站数据相符的333账户详细账目明细，则根据2019年《税收管理法》提出的超过10年多缴税款的退税申请将被暂停。.
已超过10年诉讼时效。
这是最令人遗憾的错误，因为10年后，系统会自动将这部分差额结算到国家预算中。届时，纳税人将完全丧失申诉权。因此，切勿等到最后一刻才考虑2019年《税收管理法》中关于10年内多缴税款退税的规定。.
多付金额退款对现金流的益处。
根据2019年《税收管理法》，追回多缴税款（可分10年退还）有助于优化财务资源。对于中小企业而言，这笔资金可以有效地用于支付工资或再投资于生产经营。.
在利率波动的大环境下，利用2019年《税务管理法》中的条款来调动预算现金流，从而在10年内退还多缴的税款，不失为一种明智的策略。MAN——会计师大师网络随时准备帮助客户规划，以实现快速的投资回报。.
来自 MAN – 会计师大师网络的支持服务
实际上，由于相关法规重叠，2019年《税务管理法》中关于退还10年内多缴税款的规定执行起来非常复杂。向税务机关解释情况的压力往往使企业会计人员犹豫不决，容易忽略这项权利。.
MAN – Master Accountant Network 拥有一支经验丰富的专业团队，致力于协助企业审查税务历史并准备全面的税务文件。我们代表贵公司直接与税务机关交涉，以优化现金流。.
我们的服务包括：审计服务、税务会计、税务咨询、税务结算等。 税务申报 专业可靠。让MAN成为您保障企业财务安全的合作伙伴。.
总结
2019年《税务管理法》允许企业在10年内退还多缴的税款，这是一项人性化的条款，有助于构建公平的营商环境。了解这项规定有助于企业保护自身资产，并展现其专业的财务管理能力。在数字化时代，透明的实体始终有机会获得退税。.
如果您在数据核对方面遇到困难，请联系 MAN – Master Accountant Network。我们提供全方位的审计服务。, 税务会计, 税务咨询 和 税务结算. MAN 不仅负责记账，而且还扮演战略合作伙伴的角色，帮助企业实现可持续增长。.
MAN 的服务联系信息 – Master Accountant Network
- 地址：胡志明市新顺坊43街19A号
- 手机/扎洛：0903 963 163 – 0903 428 622
- 邮箱: man@man.net.vn
内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于退税款项超额支付的常见问题
是的。根据2019年《税收管理法》，您仍在10年内退还多缴税款的期限内。您应立即提交退税申请或申请抵扣后续纳税期的税款。.
是的。“多缴税款”一词包括税款、滞纳金和罚款。您完全可以依据2019年《税收管理法》关于10年内退还多缴税款的规定，追回这些多缴的税款。.
当然可以。根据第 60 条的抵销机制，任何一种税款的超额部分都可以用来偿还另一种税款的欠款，然后再根据 2019 年《税收管理法》进行退税程序。该法允许在 10 年内退还多缴的税款。.
是的，这是注销税务识别号的强制性程序。税务机关将根据2019年《税收管理法》的精神，对多缴的税款进行审核并退还给企业。该法允许在10年内退还多缴的税款。. 如果我2015年多付了钱，现在有资格获得退款吗？
多付的滞纳金会退还吗？
多缴的企业所得税能否用于抵消未缴的增值税？
已解散的企业能否获得多缴税款的退款？
