计算公式 个人所得税 累进税制是会计师、审计师和纳税人在2026年履行财务义务时需要了解的重要法律框架。这符合《个人所得税法》及其相关规定。 111/2013/TT-BTC 通函, 累进税率适用于居民个人签订三个月或以上雇佣合同所获得的工资收入。尤其是在税务审计日益数字化的背景下，错误地应用此税率公式可能导致补缴税款、滞纳金，并对企业的纳税遵从度产生负面影响。.
2026年，随着经济政策和个人扣除方式不断现代化，准确确定应纳税所得额对于优化人力成本至关重要。本文由MAN（Master Accountant Network，高级会计师网络）的资深专家团队撰写，重点深入分析了税率等级和个人所得税结算流程。MAN通过实际案例和示例表格，帮助企业和个人理解、主动管理并有效遵守2026年的税务会计准则。.
2026年调整累进个人所得税计算公式的法律依据。
2026年标志着人工智能在税务管理领域加速应用的时期；然而，累进个人所得税计算公式的法律基础仍然依赖于核心法律文件。在2025-2026年期间更新税务总局的新指导文件是确保合规的先决条件。.
主要监管文件包括：
- 个人所得税法（经过一段时间的整合）：关于应税收入和纳税人的框架性法规。.
- 111/2013/TT-BTC 通函这是对累进税制和免税收入类别提供指导的最详细文件。.
- 第954/2020/UBTVQH14号决议除非在 2026 年颁布新的决议，根据消费者价格指数 (CPI) 进行调整，否则个人津贴（个人 1100 万越南盾，受抚养人 440 万越南盾）仍以此为基础。.
- 80/2021/TT-BTC 通函本文件对《税收管理法》的某些条款的实施提供了指导，这些条款对于纳税申报和结算过程尤为重要。.
2026 年的任何政策变化都要求专业人士全面了解，以便在法律框架内灵活运用累进个人所得税计算公式。.
适用累进个人所得税计算公式的主体
正确识别目标群体有助于会计人员避免财务报告中的致命错误。累进个人所得税计算公式仅适用于以工资收入为主要收入来源且已签订三个月或以上劳动合同的居民个人。这包括处于合同过渡期或合同持续续签的员工。.
需要注意的是，2026年电子劳动合同管理将得到长足发展，税务机关核查难度加大。如果企业错误地对非居民个人（税率20%）或签订3个月以下短期合同的个人（税率10%）适用累进个人所得税计算公式，则在企业所得税结算时，工资支出被判定为不予扣除的风险极高。.
2026年累加个人所得税计算公式详情。
为了计算实际应纳税额，我们需要遵循多级计算结构。标准化的累进个人所得税计算公式如下：
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应缴个人所得税 = 税率（根据五级税率表）× 应税收入 |
在那里，, 应税收入 这是最重要的变量，计算方法如下：
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应税收入 = 应税收益 – 扣除额 |
| 成分 | 如何确定细节 | 法律依据 2026 |
| 应税收入 | 总收入 – 免税额 | 《个人所得税法》第三条 |
| 扣除 | （新的家庭情况）+（保险）+（退休基金） | 该决议自2026年1月1日起生效。 |
| 应税收入 | 扣除所有津贴后的剩余价值。 | 用于与五级税率表进行比较。 |
使用 2026 年公式计算应纳税所得额。
在累进个人所得税计算公式中，应纳税所得额扣除了符合规定限额的免税津贴。需要注意的是，2026年起，餐饮、服装和电话津贴等项目必须在财务条例中明确规定，方可在计算税款时予以扣除。.
新的个人免税额标准将于2026年1月1日起实施。
家庭扣除额 最重要的变化（自 2026 年 1 月 1 日起生效）是确保员工能够准确应用累进个人所得税计算公式。.
- 个人扣除：1.86亿越南盾/年（相当于 每月1550万越南盾).
- 受抚养人扣除额：7440万越南盾/年（相当于 620万越南盾/月).
提高这项扣除额可以显著提高工人的实际收入，而无需考虑累进税率。.
新的五级累进关税制度——2026年更新
从2026年起，, 累进个人所得税税率 为了简化计算并减轻纳税人的负担，税制已得到简化。累进个人所得税的计算公式将基于以下五个主要税级：
| 等级 | 每月应税收入（百万越南盾） | 税率 | 还原法 |
| 1 | 最多 10 | 5% | 5% TNTT |
| 2 | 10到30岁之间 | 10% | 10% TNTT – 0.5 |
| 3 | 30至60岁之间 | 20% | 20% TNTT – 3.5 |
| 4 | 介于 60 和 100 之间 | 28% | 28% TNTT – 8.3 |
| 5 | 超过100 | 35% | 35% TNTT – 15.3 |
注：TNTT 指应税收入。计量单位：百万越南盾。.
这种简化使得累进个人所得税计算公式更容易理解，帮助会计师快速进行税务结算，并减少中间层级的错误。.
2026 年应用累进个人所得税计算公式的实际示例。
让我们来研究一下将 1550 万越南盾的扣除额和 5 级税收制度应用于个人时会发生哪些变化。.
情况： C先生2026年2月的月总收入为5500万越南盾。他有一名受抚养人。保险缴款按2000万越南盾的月薪计算。.
第一步：计算扣除额
- 个人扣除额：15,500,000越南盾。.
- 一名受抚养人扣除额：6,200,000 越南盾。.
- 保险（10.5%）：20,000,000 x 10.5% = 2,100,000 越南盾。总扣除额 = 15,500,000 + 6,200,000 + 2,100,000 = 23,800,000 越南盾。.
步骤二：计算应纳税所得额
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应税收入 = 55,000,000 – 23,800,000 = 31,200,000 越南盾。. |
步骤 3：应用累进个人所得税计算公式（5 级制度）。
C先生的收入为3120万越南盾，属于第三级（3000万至6000万越南盾）。应缴纳的个人所得税为（20% x 31,200,000）- 3,500,000 = 2,740,000越南盾。.
与旧的税收规定相比，新的累进个人所得税计算公式提高了个人免税额，扩大了税率范围，从而帮助 C 先生节省了大量税款。.
应用累进个人所得税计算公式时常犯的错误。
在咨询活动中，MAN – Master Accountant Network 经常发现以下常见错误：
错误一由于软件或自2026年1月1日起生效的新规尚未更新，旧的扣除额（1100万越南盾）仍然沿用。这扭曲了整个累进个人所得税的计算公式。.
第二个错误七级税率和五级税率容易混淆。中间税率档位税率的错误应用会导致税款计算不准确，从而在年度税务结算时造成困难。.
错误三并非所有可抵扣的保险缴款都包含在内。会计师应注意，社会保险、医疗保险和失业保险是累进个人所得税计算公式中的重要保障措施。.
通过深入了解累进个人所得税计算公式来优化税务处理。
五级税率制度下，税率等级之间的差距较大，便于企业优化收入分配。了解累进个人所得税的计算公式有助于人力资源部门制定合理的薪资和奖金增长计划，避免将额外收入不必要地分配到更高的税率等级。.
年度税务结算是汇总和纠正每月预估税款计算错误的最后一步。2026年，随着新的扣除标准的实施，税务结算变得更加重要，以便纳税人能够获得多缴税款的退款或抵扣未及时申报的扣除项目。.
MAN提供的税务结算支持和累进个人所得税计算公式咨询服务。
MAN – Master Accountant Network 是一个值得信赖的合作伙伴，致力于帮助企业快速适应 2026 年个人所得税的变化。我们提供：
- 审计服务审查是否遵守新的五级税收制度和扣除规定。.
- 税务会计 & 税务咨询：根据 2026 年累进个人所得税计算公式更新工资系统。.
- 税务结算服务快速高效地处理年度纳税申报表，为员工优化退税方案。.
- 税务申报确保所有申报内容准确无误，并符合最新法规。.
总结
2026年，越南税制改革迈出了重要一步，其特点是采用了累进式个人所得税计算公式，并更新了1550万越南盾的扣除额和五级税率制度。了解这些变化不仅有助于会计人员正确履行职责，还能让员工安心了解自身的财务权益。在法律法规不断演变的背景下，定期更新知识是有效进行税务风险管理的关键因素。.
希望本文能帮助您全面了解2026年累加个人所得税的计算公式。如果您的企业需要审计、税务会计或税务咨询及结算服务方面的深入支持，请联系MAN——会计师大师网络。我们致力于提供专业、精准的税务解决方案，助您优化税务义务，打造可持续发展的企业！
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于2026年累加个人所得税计算公式的常见问题
将税率等级从七个减少到五个，旨在简化税收制度，减轻行政负担，与国际惯例接轨，并使劳动者更容易计算自己的税款。.
是的，这是自 2026 年起，所有有工资收入的居民个人在适用累进个人所得税计算公式时可享受的个人扣除额。.
本质上，该申请仍然符合有关血缘或收养关系证明的规定，但每人每月扣款额已增加至 620 万越南盾。. 为什么税率等级减少到五级？
1550万越南盾的折扣适用于所有人吗？
受抚养人的个人资料是否有任何变更？
