在正确的地点提交个人所得税申报表是确保您获得退税权利并避免因逾期申报而产生的法律风险的先决条件。根据相关规定…… 第373/2025/ND-CP号法令 自2026年2月14日起，政府对……进行了重要修订。 第126/2020/ND-CP号法令 为了优化税务管理流程，了解有关接收纳税申报表的税务机关的规定，可以帮助缴纳所得税的个人和组织节省时间和精力，并最大限度地减少履行预算义务时出现的错误。.
在税务行业大力推进自动化和数据互联的背景下，正确确定个人所得税申报的提交地点变得日益重要。对于拥有两份或两份以上工资收入的居民个人，第373/2025/ND-CP号法令第3条明确规定，应向当年缴纳最高收入的实体所属税务机关提交申报表。本文由MAN – Master Accountant Network专家团队撰写，将逐一分析具体案例，以帮助纳税人根据相关法规正确申报纳税。.
关于个人所得税申报表提交地点的新规定。
根据第373/2025/ND-CP号法令第3条（该法令修订并补充了第126/2020/ND-CP号法令第11条第8款b.2点），确定申报地点的规则已进行修改，旨在为纳税人提供更便捷的服务。税务系统将自动重定向文件，不再采用复杂的手动转换程序，而是在公民将文件提交到错误地址时自动进行重定向。.
确定哪个税务机关受理有多重收入来源的个人的申请的原则。
对于有工资或薪金收入且需从两个或两个以上来源缴纳预扣税的居民个人，申报表的提交地点已明确规定。 个人所得税结算 它是根据以下具体原则确定的：
- 指导原则： 文件必须直接提交给管理纳税组织的税务机关。 最大 在该个人的年度内。这有助于集中管理产生重大收入的税务数据，从而方便文件核对和财务义务的确认。.
- 在收入相同的情况下： 如果一名雇员有两个或两个以上收入来源，且其中最高收入相等，则该雇员有权…… 自我选择 将申请提交给直接管理这些缴费机构的税务机关之一。.
遵守这些原则有助于税收系统准确运行，并加快个人退税申请的处理速度。.
| 纳税人 | 收入要求 | 提交结算文件的地点 |
| 只为一家公司工作的人。 | 拥有工资收入。 | 税务机关直接管理支付该笔收入的机构。 |
| 在两个或两个以上地方工作的人。 | 不同地区之间的收入存在差异。 | CQT 管理着一年中支付收入最高的组织。 |
| 在两个或两个以上地方工作的人。 | 最大的收入来源是相同的。 | 个人可以选择管理这些组织的税务机关之一。 |
| 向错误的税务机关提交纳税申报表的个人。 | 数据记录系统 | 税务机关已自动收到该文件，并将其转发给相应的税务机关进行管理。 |
当位置信息出现错误时，数据共享和记录处理流程。
根据第 373 号法令第 3 条，如果个人提交纳税申报表/结算声明。 个人所得税 如果申请不属于正确的税务机关管辖范围，税务部门的电子系统将启动数据链接流程。最初接收申请的税务机关不会退回申请并迫使申请人重新提交，而是会作为“门户”提供支持。.
税务机关将利用国家数据系统中的纳税识别号（TIN）和收入缴纳记录，准确识别直接管理收入缴纳机构的机构。正确识别地址后，文件将自动以电子方式传输至主管单位，以便根据法律规定进行审批和执行退税或追缴税款程序。.
关于提交 2025 年纳税申报表截止日期的说明。
2025纳税年度：
- 有收入的组织 请务必在截止日期前提交个人所得税申报表。 2026年3月31日.
- 个人直接结算账目。 请在截止日期前提交申请。 2026年4月30日; 如果截止日期恰逢公共假日，则截止日期可能会延长至…… 下一个工作日（2026年5月4日） 按规定。
根据第373/2025/ND-CP号法令第13条第2款的规定，虽然该法令自2026年2月14日起生效，但已在2025纳税年度使用第126/2020/ND-CP号法令及第80/2021/TT-BTC号通知中规定的旧表格申报的纳税人将继续使用旧表格。然而，关于文件提交地点的规定需要尽快更新，以避免在进入2026年时出现行政程序问题。.
申报个人所得税时需要的文件。
为确保个人所得税申报顺利进行，纳税人需按照第373/2025/ND-CP号法令附录一的规定，准备一套完整的资料。资料缺失是导致税务申报处理延误的主要原因。.
个人自行申报纳税所需提交的纳税申报文件清单包括：
- 个人所得税申报表： 使用 表格 02/QTT-TNCN （或第 373 号法令附录 I 中更新的等效形式）。.
- 税务扣除证明： 由收入支付实体向个人签发的电子或纸质文件。.
- 收入证明信： 来自国际组织的收入或来自外国来源的收入（如有）。.
- 个人免税额扣除所需文件： 儿童出生证明复印件、父母身份证复印件或其他法律要求的证明受抚养人身份的文件复印件。.
第373/2025/ND-CP号法令规定的自动文件传输机制带来的显著益处
第373/2025/ND-CP号法令第3条的修改被认为是税收管理改革中的“亮点”。对于不太熟悉税收管理结构的纳税人来说，申报个人所得税现在更加安全。.
- 最大限度降低逾期付款风险： 该自动化机制确保申报日期从第一个税务机关收到申请之时起计算，防止个人因不小心选择了错误的税务机关而遭受逾期付款罚款。.
- 优化社会资源： 彻底取消人工撤回和重新提交文件的流程，将直接减轻税务局一站式服务部门的压力。.
- 数据透明度： 转移基于税务数据的记录有助于个人核实雇主代表其申报的收入是否准确。.
错误确定个人所得税申报地点所带来的风险。
即使有了自动申报系统，主动确定个人所得税申报的正确提交地点仍然至关重要。来自 MAN（Master Accountant Network，美国会计师协会）的专家指出，忽视这个问题会带来以下后果：
- 退税延迟： 税务机关之间转移内部记录的过程可能比直接向正确的机关提交记录花费更多时间。.
- 逾期付款可能会产生罚款： 如果在数据传输过程中文件损坏或系统中的信息不匹配，则处理时间延长可能会无意中导致纳税人被认定为逾期提交纳税申报表，如第 373 号法令第 1 条所规定。.
- 数据核对中的困难： 不直接管理收入支付实体的税务机关可能难以立即核实预扣税证明的真实性，从而导致复杂的解释请求。.
总结
申报个人所得税需要数据高度准确，并严格遵守有关截止日期和地点的规定。第373/2025/ND-CP号法令明确了接收申报表的权限，并通过互联的电子数据系统加强了对纳税人的支持。然而，对于拥有多项收入来源的个人或需要控制员工税务风险的企业而言，如果对相关规定理解不透彻，自行申报仍然存在出错的风险。.
男人 我们很自豪能成为该领域领先的综合解决方案提供商。 审计服务, 税务会计 和 税务咨询服务. 我们为客户提供从收入核实、优化扣除到代表其处理税务手续等全方位服务。 税务结算 和 税务申报 以最专业的方式。不要让繁琐的行政手续扰乱您的财务计划。立即联系MAN，我们的资深专家团队将为您提供建议，确保您的税务申报始终安全合规。.
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关于在哪里提交个人所得税申报表的常见问题
您需要比较在这两个城市的年总收入。如果您在胡志明市的房产收入更高，则需向胡志明市税务局提交申请。如果收入相同，您可以选择其中一个城市。.
该法令自 2026 年 2 月 14 日起生效。在此日期之前的结算期仍将受第 126/2020/ND-CP 号法令及现行指导文件的约束。.
这是税务机关基于行业数据库提供的支持服务；纳税人无需为此项服务支付任何费用。. 我在胡志明市和河内都有收入。我应该在哪个城市申报个人所得税？
第 373/2025/ND-CP 号法令是否适用于 2024 年的税收结算？
自动转发错误提交文件的系统是否收费？
