津贴不包含在内。 个人所得税 这是所有会计人员和员工都必须了解的关键问题，以便优化他们的纳税义务。根据相关规定…… 111/2013/TT-BTC 通函, 并非所有工资收入都需要缴税。准确界定免税津贴有助于企业制定合法合规的薪酬政策，并保护员工权益。.
实践中，审计表明，免税额认定方面的错误往往会导致严重的欠税和滞纳金风险。由于税务总局的法规不断变化，及时更新知识对于确保合规至关重要。本文将基于法律依据，详细分析各项免税额，力求为您提供最准确的理解。.
不缴纳个人所得税的津贴的法律依据。
在深入探讨细节之前，我们需要为不征收个人所得税的津贴建立一个健全的法律框架。目前，这项规定主要依据《个人所得税法》。, 第65/2013/ND-CP号法令 特别是第 111/2013/TT-BTC 号通函。.
这些文件明确规定，用于补偿开支或提供国家规定的特定支持的收入不计入应税收入。这有助于企业为在艰苦或危险条件下工作的员工提供支持。.
以下是有关此事的最重要法律文件的摘要：
| 静息态 | 法律文件 | 主要内容与个人所得税有关。 |
| 1 | 111/2013/TT-BTC 通函 | 个人所得税法和第 65/2013/ND-CP 号法令实施指南。. |
| 2 | 通函 92/2015/TT-BTC | 对增值税（VAT）和个人所得税（PIT）法规的修订和补充。. |
| 3 | 个人所得税法第04/2007/QH12号 | 原文件明确规定了应税对象和应税收入。. |
| 4 | 官方文件 1381/TCT-DNNCN | 关于个人所得税津贴和补贴政策的指导原则。. |
不征收个人所得税的常见津贴清单。
在计算个人所得税时，并非所有收入都需要缴税。现行法律允许扣除某些津贴，这些津贴用于补偿工作条件、工作地点或行业特殊性。了解哪些津贴无需缴纳个人所得税，有助于企业正确核算，降低税务结算风险，并保障员工的合法权益。以下列出了会计师和企业应特别关注的最常见的免税津贴类别。.
特定职业的危险工作津贴。
在免税津贴体系中，危险作业津贴在制造业中发挥着至关重要的作用。该津贴旨在补偿在危险环境中工作或接触劳动、荣军和社会事务部所列化学品的工人。.
该津贴根据薪资等级和公司规定确定，但必须符合州法律法规。在结算税款时，会计人员需要保留工作环境记录，以证明该津贴的合理性。.
吸引津贴和地区津贴
对于偏远地区的项目，诸如人才吸引津贴之类的补助金无需缴纳个人所得税，这有助于企业留住人才。根据有关社会保险和公务员薪金的法律规定，地区津贴无需缴纳个人所得税。.
适用此项豁免的前提是实际工作场所位于符合优惠待遇条件的地区。会计师需要仔细核对区号，以确保适用正确的津贴，避免日后可能引发法律风险的错误。.
法律规定的特定职业可享受特殊津贴。
某些群体，例如军人、医护人员或教师，可以享受免征个人所得税的津贴。这些津贴通常在专门的法令中列明，并经财政部批准在计算应纳税所得额时予以扣除。.
企业在申请税收减免前，需要明确界定员工的具体职位和职责。如果某项津贴属于正常工资的一部分，却被赋予了特定的名称，税务机关有权拒绝其申请并要求缴税。.
福利金无需缴纳个人所得税。
除了工资之外，许多福利项目如果按照规定支付，则依法免征个人所得税。明确区分免税福利有助于企业降低审计和税务结算风险，并保障员工的合法权益。以下列举了一些常见的免征个人所得税的福利项目，会计和人力资源部门在支付和申报这些项目时应特别注意。.
根据劳动法，遣散费和失业救济金。
遣散费是劳动合同终止时可获得的重要的免税津贴之一。根据相关规定，符合《劳动法》规定的遣散费部分完全免征个人所得税。.
然而，如果企业产生的额外费用超出规定限额，超出部分仍需按照累进税率缴纳个人所得税。MAN的专家在审核人事档案和处理税务事宜时，经常会向客户强调这一点。.
工伤事故和职业病赔偿。
因工作场所风险（例如工伤事故）产生的免税津贴始终受到优先保障。这些款项通常由社会保险基金支付，或由雇主根据其法定赔偿义务支付。.
所需证明文件包括伤情评估报告和有效的付款决定。有了这些完整文件，企业可以将这笔款项完全从受益人的应税收入中扣除。.
一次性生育或收养津贴。
为了支持产假，政府提供免税津贴，包括社会保险中的生育福利。这是一种人性化的收入形式，有助于员工在产假期间维持稳定的生活。.
福利金额根据员工的基本工资和社会保险缴款额计算。会计人员需要将来自社会保险机构的现金流与企业提供的额外补贴清晰区分开来，以确保个人所得税申报的准确性。.
个人所得税免税额的适用规定和条件。
适用的税率和条件是决定津贴是否免征个人所得税的关键因素。只有当津贴支付正确、形式合规，并附有完整有效的规章和文件时，企业才能将这些津贴从员工的应税收入中排除。以下是关于餐费津贴、电话费津贴、服装津贴和差旅费的重要规定，会计人员需要了解这些规定以避免税务结算风险。.
关于轮班期间和午休时间餐费补贴的规定。
餐补是人力资源管理中最常见的免税津贴。根据第111号通知，如果公司提供现场用餐服务，则全部费用不计入员工的应税收入。.
现金支付方面，目前的限额为每人每月73万越南盾。超过此限额的部分将根据现行的累进税率表计入个人所得税应税收入。.
| 配送方式 | 免征个人所得税 | 适用条款及细则。 |
| 组织现场用餐。 | 无限 | 有有效的输入发票和证明文件。. |
| 每月现金支付 | 每月最高 730,000 越南盾 | 劳动合同中对此有明确规定。. |
| 发放餐券。 | 根据代金券的价值 | 此优惠券可在参与活动的商家使用。. |
电话费和服装津贴。
在制定免税津贴规定时，电话费和服装费始终是优先考虑的。对于以现金形式支付的服装津贴，每人每年免税额度最高为500万越南盾。实物支付的津贴则没有限额。.
关于电话补贴，支出金额必须与工作性质相符，并符合公司财务政策中的具体规定。这项支出主要用于抵消生产和业务运营成本，因此在计算税款时可以扣除。.
商务旅行津贴（机票、住宿）
与商务旅行相关的免税津贴包括机票、住宿和每日津贴。如果每日津贴符合内部规定且不超过国家规定的限额，则可免税。.
透明的文档，例如机票存根、酒店收据和出差授权书，是必不可少的。专业的文档管理能够显著降低员工的个人所得税成本。.
申报无需缴纳个人所得税的津贴时需要注意的重要事项。
确定免税津贴不仅仅是阅读法律条文，还需要运用正确的会计方法。一个常见的错误是未能在劳动合同或财务规定中明确规定津贴类别。.
在缺乏内部法律依据的情况下，税务机关有权将所有这些支出计入应税收入。因此，企业需要定期审查内部文件，以确保所有支出都有明确的“名称”和“金额”。.
请注意，免税津贴占总收入的比例不宜过高。如果基本工资过低而津贴过高，企业更容易成为税务和保险欺诈检查的目标。.
总结
免税津贴在平衡企业与员工利益方面发挥着至关重要的作用。对免税规定的误解或误用会直接损害员工收入和企业声誉。为了优化管理，企业需要制定一套结构完善、符合最新法规的薪酬福利体系策略。.
MAN – Master Accountant Network 自豪地提供审计咨询解决方案。, 税务会计 并对免税津贴进行深入审查。我们拥有一支经验丰富的专家团队，致力于帮助企业建立标准化的人力资源管理流程并优化成本。如果您需要我们的服务…… 税务咨询, 税务结算 和 税务申报 立即联系 MAN，获取最专业的支持。.
MAN 的服务联系信息 – Master Accountant Network
- 地址：胡志明市新顺坊43街19A号
- 手机/扎洛：0903 963 163 – 0903 428 622
- 邮箱: man@man.net.vn
内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于无需缴纳个人所得税的津贴的常见问题
如果差旅津贴是按规定发放的，则免税。但是，如果津贴是用于上下班通勤，则仍需缴纳个人所得税。.
丧葬和婚礼的福利支出，如果总额不超过该年度一个月的平均实际工资，则不计入个人应税个人收入。.
不。根据现行法律，工龄津贴属于工资的一部分，必须计入应税个人收入。.
企业需要完成以下文件：雇佣合同、财务规定、集体谈判协议和工资记录，并附上完整的签名。.
加班工资中高于正常小时工资的部分将被视为津贴，无需缴纳个人所得税。. 燃油补贴是否包含在免税个人所得税补贴范围内？
员工丧葬和婚礼费用是否需要缴纳个人所得税？
工龄津贴免税吗？
企业可以采取哪些措施来保护免税津贴？
加班工资在税务上是如何计算的？
