企业所得税申报是一种根据按月或按季度提交的纳税申报表计算税款的方法，自那时起已被广泛应用…… 40/2021/TT-BTC 通函 这一政策已经生效。从定额税制转向申报税制有助于提高税收透明度，但也给当今个体企业主的会计能力带来了挑战。.
根据《税务管理法》第38/2019/QH14号，申报企业所得税不仅是法律规定的义务，也是使用电子发票和进入数字经济的途径。了解有关文件和会计记录的规定至关重要。 通函 88/2021/TT-BTC 这对于帮助企业避免不必要的行政处罚至关重要。.
家庭企业强制性税务申报要求及实施路线图。
根据第40/2021/TT-BTC号通知，并非所有企业都需要申报纳税。企业缴纳固定税款和申报纳税的界限，是根据各企业的收入等级和具体业务领域确定的。.
大型企业必须改用申报式成本核算方法。这是一个重要的转折点，它要求企业主比以往更系统、更严谨地理解成本核算以及投入产出发票的管理。.
识别大型家庭企业的标准
大型家庭企业的界定依据是上一年度的最低营业额门槛。一旦达到该门槛，依法申报家庭企业所得税即成为维持合法经营的强制性要求。.
| 作业区域 | 上一年的收入 | 工人数量（可选） |
| 农业、林业和渔业 | 超过30亿越南盾 | 超过10人 |
| 工业、建筑业 | 超过30亿越南盾 | 超过10人 |
| 贸易和服务 | 超过100亿越南盾 | 超过10人 |
主动为家庭企业申报纳税的好处。
即使规模不大，家庭企业也可以自愿登记以家庭企业身份申报纳税。这使得家庭企业更容易向企业客户开具电子发票，从而扩大合作，提高市场竞争力。.
根据第88/2021/TT-BTC号通知建立会计记录系统
家庭企业在实施纳税申报时面临的最大瓶颈是会计系统。与大型企业不同，家庭企业只需维护七种简单的账簿，但计算纳税义务却需要数据的绝对准确性。.
以下是采用申报制经营户必须完整保存的记录类型，以便在税务机关进行定期或突击检查时提供解释：
7种强制性会计账簿类型列表
家庭企业报税的记录保存必须遵循连续性和及时性原则。记录类型包括：
- 现金日记账。.
- 银行存款簿。.
- 商品和服务销售收入的详细账簿。.
- 材料、工具和货物的详细登记册。.
- 注册以跟踪向国家预算缴纳税款的履行情况。.
- 注册以跟踪工资支付及相关缴款情况。.
- 投资和固定资产购置（如有）的详细账簿。.
关于输入输出文件的说明
家庭企业报税时，所有采购和销售交易都必须有有效的发票和证明文件。对于零售企业而言，区分各项费用并收集供应商发票是准确计算税额的关键因素。 个人所得税 和 增值税 必须支付。.
如何计算和申报家庭企业的税款。
家庭经营税按实际收入的百分比计算。与按利润征税的企业不同，家庭经营企业根据其特定行业适用的固定税率缴纳税款。.
了解行业准则有助于企业家庭应用正确的纳税时间表，避免多缴或少缴税款，从而避免税务机关的欠税和滞纳金处罚。.
适用于企业家庭所得税申报的税率表。
根据第 40/2021/TT-BTC 号通函附件一，税率具体分类如下：
| 职业群体 | 增值税 | 个人所得税 | 全部的 |
| 商品分销与供应 | 1% | 0.5% | 1.5% |
| 服务、无材料建设 | 5% | 2% | 7% |
| 货物的生产、运输和服务。 | 3% | 1.5% | 4.5% |
| 其他商业活动 | 2% | 1% | 3% |
确定应缴税款金额的公式
|
应缴增值税 = 应税收入 × 增值税率 个人所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 个人所得税税率 |
在此背景下，家庭企业申报纳税时应税收入包括报告期内产生的所有销售收入、手续费、佣金和服务费（包括任何补贴、附加费或额外费用，如适用）。.
家庭企业报税时常见的瓶颈和错误。
在税务部门举办的研讨会上，许多企业主表达了对现金流和发票管理的担忧。未能将个人银行账户和企业银行账户分开是许多企业主面临的主要法律风险之一。.
以下是 MAN – Master Accountant Network 在客户开始实际申报企业所得税时经常帮助其纠正的一些典型错误。.
未能及时开具电子发票的风险。
采用申报制经营的企业必须使用带有税务机关代码的电子发票。常见的错误是在当天结束时合并订单，然后再开具最终发票，这可能违反第123号法令中关于发票开具时间的规定。.
电子商务收入申报错误。
随着电子商务平台的蓬勃发展，家庭企业往往忽视了自身的实际收入。税务机关现在拥有数据关联工具，可以更轻松地对少报收入者进行严厉处罚。.
计算税款时合理成本的问题。
尽管税款是按收入的一定比例缴纳的，但保留进项发票仍然至关重要。这可以作为货物来源的证明，帮助企业避免走私货物、假冒货物或无端商业欺诈指控带来的风险。.
解决家庭企业税务申报难题的方案。
为了有效申报家庭企业的税款，企业主需要积极拥抱数字化转型并提升管理能力。使用集成了电子签名和电子发票功能的会计软件是既省时又能确保准确性的最佳解决方案。.
此外，聘请税务代理人或加入像MAN（Master Accountant Network，注册会计师协会）这样的专业网络，可以帮助房主安心专注于自身业务。我们支持从文件准备到纳税申报的流程标准化。.
将技术应用于家庭企业的税务申报管理。
目前，市面上有很多专为个体户设计的会计软件，界面简洁易用。这些工具能够根据发票数据自动记账，最大限度地减少个体户在定期报税过程中人为出错的情况。.
来自税务和会计专家的建议
税务机关定期举办线上线下相结合的培训课程。企业应充分利用这些渠道，及时了解最新的税收政策，尤其是在国家经济复苏阶段的税收减免和豁免规定。.
总结
在越南，家庭企业申报纳税是税务管理现代化进程中的必然趋势。遵守相关法规有助于家庭企业建立与合作伙伴的信任，并为未来转型为公司模式奠定基础。为规避法律风险，家庭企业主需要学习相关知识或寻求专业机构的帮助。.
如果您在公司会计记录或税务申报方面遇到任何困难，请立即联系 MAN – Master Accountant Network。我们提供全面的审计服务。, 税务会计 以及风险咨询，帮助企业优化税务安排并实现可持续发展。MAN 致力于为所有客户提供切实价值和绝对可靠性。.
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于家庭企业报税的常见问题
不。年营业额在 1 亿越南盾或以下的家庭企业免征增值税和个人所得税，通常采用一次性缴纳方式，或者无需定期申报纳税。.
家庭企业如果熟悉第88号通知的规定，可以自行管理会计记录。但是，如果流程复杂，则应寻求专业服务以确保家庭企业纳税申报的准确性。.
目前法律尚未规定直接处罚措施。但是，在检查家庭企业纳税申报表时，如果收入没有明确区分，税务机关有权根据个人账户中的现金总额来计算应纳税额，这将对家庭企业主造成重大不利影响。.
按月申报的截止日期为次月20日。按季度申报的截止日期为下一季度末开始计算的下一个季度的第一个月的最后一天。. 年营业额低于1亿越南盾的家庭企业需要申报纳税吗？
我可以自己做账吗，还是必须聘请会计师？
不分离银行账户会有处罚吗？
报税的截止日期是什么时候？
