官方文件编号 6043/CT-CS 税务部门于2025年12月17日发布的通知澄清了多地经营企业目前面临的最大障碍之一：在个人所得税最终结算后，是否需要重新计算分配给总部所在省份的个人所得税额。该通知的内容依据是第80/2021/TT-BTC号通知第19条以及…… 税务管理法第38/2019/QH14号, 这有助于规范理解和实践应用。.
对于在多个省市雇用员工的企业而言，按地区划分和管理个人所得税直接影响其法律合规性、审计风险和财务信誉。因此，第6043/CT-CS号通知成为会计师、审计师和财务经理的重要参考依据。请继续阅读，以便正确理解和应用该通知。.
第6043/CT-CS号官方文件概述
鉴于跨国经营企业在税务管理方面面临诸多困难，政府发布了第6043/CT-CS号通知，旨在规范个人所得税相关法规的理解和应用。该通知不仅解决了是否需要调整税额等问题。 个人所得税 该文件不仅明确规定了最终结算后的分配方案，还清晰界定了与分配相关的调整范围、税款确定时间以及提交补充文件的权利。透彻理解该文件的整体内容有助于企业主动合规并最大限度地降低潜在风险。.
发布第6043/CT-CS号官方文件的背景
第6043/CT-CS号官方文件是在越来越多的企业分散经营、员工在不同地区工作的背景下发布的。由于各省对个人所得税的扣除和分配存在差异，导致企业与地方税务机关之间对相关规定的理解不一致。.
实际上，在年末个人所得税结算后，许多企业担心需要重新调整当年分配给各省的税额。第6043/CT-CS号通知的发布旨在消除这种不一致的情况，并确保税收管理的稳定。.
第6043/CT-CS号文件的适用范围
第6043/CT-CS号官方文件重点阐明了三个核心问题：个人所得税分配原则、确定分配税额的时间以及补报纳税的权利。这些内容直接影响企业的纳税申报、税务结算和税务风险管理。.
了解正确的监管范围有助于企业避免错误的调整、不必要的重新提交或与地方税务机关发生纠纷。.
根据第6043/CT-CS号官方函，个人所得税分配原则
对于在多地雇用员工的企业而言，正确界定个人所得税分配原则是遵守税法的根本所在。第6043/CT-CS号通知阐明了各省个人所得税分配的法律依据和方法，有助于企业与税务机关之间达成共识。掌握这些原则不仅有助于会计人员正确履行申报义务，还有助于降低出错风险，提高税务管理的透明度。.
分配原则的法律依据
根据第6043/CT-CS号公函，个人所得税的分配依据是第80/2021/TT-BTC号通知第19条第2款的规定。因此，分配给各省市的个人所得税额是根据在该地区工作的个人实际缴纳的税款确定的。.
这一原则确保税收按照地方税收管理的精神分配到收入来源地，并限制不必要的预算转移。.
分配原则的实际意义
第6043/CT-CS号官方文件强调，个人所得税的分配并非基于收入或利润，而是基于实际扣缴的税款。这有助于会计师在与税务机关合作时轻松控制成本、减少错误并提高透明度。.
在税务审计实践中，这一原则也可用作评估在多个省份经营的企业合规程度的依据。.
个人所得税的确定时间按照第6043/CT-CS号官方文件规定执行。
个人所得税确定时间是直接影响地域税额分配和申报数据稳定性的关键因素。第6043/CT-CS号通知明确了按月或按季度申报个人所得税的确定原则，从而解决了年末结算时是否需要调整已分配税额这一常见问题。了解正确的税额确定时间有助于企业主动遵守法规并降低税务管理风险。.
按月或季度确定
根据第 6043/CT-CS 号公函中提及的第 80/2021/TT-BTC 号通知第 19 条第 3 款，分配给各省的个人所得税额按月或按季度确定，与企业的纳税申报期相对应。.
该决定是在纳税申报和缴纳税款时做出的，与年末结算结果无关。.
计算个人所得税时，不得重新确定。
第6043/CT-CS号官方函件的一个重要要点是，已分配给各省的个人所得税额在年终个人所得税结算时不会重新计算。这一点至关重要，有助于企业对申报数据感到放心。.
这意味着税务结算仅旨在确定总体纳税义务，而不会改变当年已按地区分配的税额。.
根据第6043/CT-CS号官方函，有权提交补充纳税申报表。
在履行纳税义务的过程中，企业发现纳税申报表错误的情况并不少见。第6043/CT-CS号通知在明确补充纳税申报表的范围和条件方面发挥着至关重要的作用，同时还明确区分了补充申报表和个人所得税分配调整。正确理解该通知的内容有助于企业主动合法地纠正错误，避免混淆，并最大限度地降低税务审计和检查的风险。.
补充声明的法律依据
第 6043/CT-CS 号官方文件援引了经第 56/2024/QH15 号法律修订的第 38/2019/QH14 号税务管理法第 47 条第 1 款。据此，纳税人有权在提交包含错误的纳税申报表的截止日期后 10 年内补充纳税申报表。.
在税务机关宣布进行检查或审计的决定之前，或者当文件超出检查或审计范围时，可以行使这项权利。.
区分补充申报和分配调整。
官方文件第 6043/CT-CS 号明确规定，补充申报仅适用于在税务申报记录中发现错误的情况，并不意味着因最终结算结果的变化而重新调整个人所得税的分配。.
这种区别有助于企业避免混淆提交补充索赔的权利和进行不必要的分配调整的义务。.
提交补充声明的程序按照第 6043/CT-CS 号官方函件中的指示执行。
当发现纳税申报表有误时，企业需要按正确顺序提交补充申报表，以确保合规并避免法律风险。第6043/CT-CS号通知阐明了特定情况下提交补充申报表的程序，特别是月度申报表、季度申报表和年度个人所得税最终结算申报表之间的关系。了解这些指南有助于企业及时、正确地处理错误，最大限度地减少不必要的行政程序。.
在不改变纳税义务的情况下
根据第6043/CT-CS号公函引述的第126/2020/ND-CP号法令第7条第4款a项规定，如果补充申报不改变纳税义务，企业只需提交补充申报说明及相关文件。这大大简化了企业的行政手续。.
与个人所得税结算相关的案件
如果企业已提交年度纳税申报表，则补充申报只需在年度纳税申报表中进行。但是，对于缴纳所得税的组织的个人所得税申报表，第6043/CT-CS号通知要求同时提交一份补充的月度或季度申报表，并附上相应的错误信息。.
| 内容 | 根据官方文件第6043/CT-CS号的规定 | 法律依据 |
| 分配原则 | 根据实际扣除的个人所得税额计算。 | 第80/2021号通知第19条第2款 |
| 确定时间 | 按月或按季度 | 第80/2021号通知第19条第3款 |
| 年终结算 | 禁止重新分发 | 官方文件 6043/CT-CS |
| 补充声明 | 10年内如有任何错误。 | 2019年第38号法律第47条 |
| 程序 | 请根据情况提供解释或补充信息。 | 第126/2020号法令 |
第6043/CT-CS号官方文件对企业的影响
在多地点企业的税务管理实践中，个人所得税分配不当很容易导致审计风险和与税务机关的纠纷。第6043/CT-CS号通知意义重大，因为它明确了分配原则，并确认已按月或按季度确定的税额将不再调整。严格遵守该通知有助于企业降低法律风险，并为规范会计和税务流程、完善内部控制以及提高财务透明度奠定基础。.
降低法律和检查风险。
严格遵守第 6043/CT-CS 号官方函件有助于企业避免被要求重新调整分配的税额，从而降低因误解法规而遭受补缴税款或行政处罚的风险。.
规范会计和税收制度。
对于在多个地点运营的企业，第 6043/CT-CS 号通函是规范扣除、分配和结算程序的基础。 个人所得税申报缴纳, 提高内部控制质量和财务透明度。.
常见问题解答 – 关于第 6043/CT-CS 号官方文件的常见问题
是否需要重新计算已分配给其他省份的个人所得税？
根据第 6043/CT-CS 号官方文件，按月或按季度确定个人所得税额后，无需重新结算或调整。.
什么情况下需要提交补充纳税申报表？
只有当在纳税申报记录中发现错误，而不是由于年末结算结果的变化时，才按照第 6043/CT-CS 号官方函的指导进行处理。.
拥有多家分店的企业应该注意哪些事项？
根据第 6043/CT-CS 号官方函，必须准确确定雇员的实际工作地点，并在税款产生期间立即扣除和分配税款。.
总结
第6043/CT-CS号官方文件是一项重要的法律依据，它确认了在最终结算后不再重新计算已分配给各省的个人所得税额的原则。理解并正确运用该文件有助于企业降低风险、节省时间并确保遵守税法。.
在会计、审计和税务实务中，第6043/CT-CS号通知具有很高的实用价值，尤其对于跨地域经营的企业而言。如果您在审查、处理和管理个人所得税风险方面需要深入的咨询或支持，MAN – Master Accountant Network（MAN – 高级会计师网络）随时准备与您合作。 审计服务, 税务会计 专业、合法合规、专为企业优化。.
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