家庭企业个人所得税是个人在达到法律规定的收入门槛时必须履行的财务义务。 40/2021/TT-BTC 通函, 为确保全国范围内的透明度和公平性，针对个体经营户的税务管理正在加强。.
2025年，针对家庭企业的个人所得税政策将在调节预算和扶持小微企业方面发挥关键作用。对于年收入超过1亿越南盾的个人而言，掌握计算公式和申报方法是避免因逾期缴税而引发法律风险的先决条件。下面我们将详细探讨相关税收政策。.
2025年家庭企业个人所得税法规概述
根据《税收管理法》第38/2019/QH14号，2025年的税收政策保持稳定。但是，会计专业人员需要注意实施细则，以便根据每项具体服务类型准确应用家庭企业的个人所得税税率。.
个人企业家庭的应税收入门槛
收入门槛是确定纳税义务的最重要依据。 个人所得税 根据现行规定，对于家庭企业，如果日历年的总收入为 1 亿越南盾或以下，则免征营业活动个人所得税和增值税。.
相反，年收入超过1亿越南盾的个人必须作为家庭企业进行登记、申报并缴纳个人所得税。该收入包括个人在纳税年度内产生的销售额、手续费、佣金和服务费。.
需要了解的重要法律依据。
家庭企业个人所得税的实施依据以下主要法律文件：
- 现行个人所得税法。.
- 第 40/2021/TT-BTC 号通知对企业家庭的增值税和个人所得税提供了指导。.
- 第 126/2020/ND-CP 号法令对《税收管理法》的若干条款作出了详细规定。.
如何计算年收入超过1亿越南盾的个体经营者的个人所得税。
为了准确计算应缴税款，纳税人需要明确两个因素：应税收入和与每个特定行业相对应的税率。.
计算个人所得税应缴税额的公式。
年收入超过1亿越南盾的个人所得税应采用直接法按收入缴纳。这是一种简化家庭企业个人所得税申报行政程序的常用方法。.
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个人所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 个人所得税税率 |
在此背景下，应税收入是指实际产生的商品和服务的总收入，包括税款。对于实行定额税制的企业，应缴纳个人所得税的收入由税务机关根据当地实地调查结果确定。.
2025年各行业家庭企业个人所得税税率表
以下是2025年适用于家庭企业的个人所得税税率汇总表：
| 业务线 | 增值税税率 | 个人所得税税率 | 全部的 |
| 商品分销与供应 | 1,0% | 0,5% | 1,5% |
| 服务、无材料建设 | 5,0% | 2,0% | 7,0% |
| 货物的生产、运输和服务。 | 3,0% | 1,5% | 4,5% |
| 其他商业活动 | 2,0% | 1,0% | 3,0% |
在实践中，适用错误的税率是一个常见的错误。 个人所得税结算 家庭经营。因此，家庭经营者需要明确区分不同来源的收入，以优化其因经营活动而产生的个人所得税义务。.
2026年家庭企业个人所得税改革路线图
会计师和审计师尤其关注免税收入门槛的变化。国民议会已批准旨在减轻小规模企业家庭个人所得税负担的调整方案。.
将免税收入门槛提高至 5 亿越南盾。
自2026年1月1日起，营业收入超过1亿越南盾但低于5亿越南盾的个人，其家庭经营业务将不再需要缴纳个人所得税。这项重大改革将鼓励创业，并减轻地方税务机关的行政负担。.
该规定反映了消费者价格指数（CPI）和当前收入水平的波动。然而，在2025年底之前，家庭企业个人所得税1亿越南盾的起征点仍将严格执行，要求绝对遵守。.
对家庭企业个人所得税管理的影响。
此次调整要求会计软件系统和eTax Mobile应用程序及时更新。对于MAN（Master Accountant Network）而言，协助客户从2025年过渡到2026年家庭企业个人所得税税率表是重中之重，以确保客户获得最大收益。.
家庭企业个人所得税申报方法。
目前，法律规定了家庭企业申报个人所得税的三种主要方式。具体选择哪种方式完全取决于每个家庭企业的规模和实际会计能力。.
申报法（大型企业家庭）
此方法适用于大型家庭企业或自愿选择以家庭企业形式缴纳个人所得税的人员。主要要求是完全遵守第88/2021/TT-BTC号通知中规定的会计、发票和文件编制规定。.
个体户企业将根据其注册情况，按月或按季度提交个人所得税申报表。这是最透明的方式，便于个体户主与需要正式进项发票的大型合作伙伴进行交易。.
合同制方法（小型家庭企业）
定额税制适用于未完全实施会计程序的家庭企业。税务机关将根据企业的实际经营规模，确定一个适用于整个日历年度的固定定额个人所得税税率。.
对于年收入超过1亿越南盾且适用统一税率的个人，其每月应缴纳的个人所得税额将保持不变。如果企业规模发生变化，企业必须及时通知税务机关，以便调整其个人所得税税率。.
按交易逐笔申报纳税的方式。
此方法适用于从事移动业务、没有固定经营场所但仍需按家庭企业缴纳个人所得税的个人。一旦产生收入，个人必须立即履行纳税义务，以确保符合相关法规。.
家庭企业缴纳个人所得税时的风险和注意事项。
在履行纳税义务的过程中，许多家庭由于对相关法规缺乏深入了解而遇到法律问题。以下是从税务风险控制和管理角度出发的一些重要注意事项。.
控制收付款项。
无论家庭企业采用何种方式缴纳个人所得税，文件保存都至关重要。无法证明货物来源可能导致更高的税额评估或与发票相关的行政处罚。.
年收入超过1亿越南盾的个人应注意使用收银机生成的电子发票。这是一项强制性规定，有助于提高现金流透明度，并简化家庭企业个人所得税申报流程。.
2025年报税截止日期
- 家庭所得税申报：家庭企业个人所得税申报的截止日期为下一季度第一个月的最后一天。.
- 对于实行定额税制的企业：请在上一年的12月15日之前提交年度个人所得税申报表。.
- 纳税截止日期：与法律规定的纳税申报截止日期一致。.
常见问题解答 – 关于家庭企业个人所得税的常见问题
如果我在网上销售商品，年收入为 1.2 亿越南盾，我应该如何作为家庭企业缴纳个人所得税？
您属于年收入超过1亿越南盾的个人纳税人群体。您需要按全年总收入的0.51%缴纳家庭企业个人所得税。.
如果我的收入在 2026 年低于 5 亿越南盾，我是否需要缴税？
根据最新规定，自 2026 年 1 月 1 日起，如果家庭企业年总收入低于 5 亿越南盾，则免征个人所得税。.
如何准确计算个体经营者的个人所得税？
您需要将收入乘以相应的企业税率。为了确保万无一失，建议咨询企业税务专家。.
总结
对于个体经营者而言，个人所得税是风险管理的重要组成部分。了解个体经营者个人所得税的相关规定以及年收入超过1亿越南盾的个人应承担的义务，有助于您主动规划财务。随着2026年提高免税额度的计划出台，个体经营者将拥有更大的可持续发展空间。.
如果您在建立会计账簿方面遇到困难，或者需要有关优化家庭企业个人所得税的建议，请联系 MAN – Master Accountant Network。我们是领先的会计解决方案提供商。, 审计 以及专业的税务咨询。MAN始终与您携手，助您实现财务透明，并确保您在开展业务活动时遵守个人所得税法律法规。.
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