个人所得税税率 对于有收入的个人而言，了解税率和合法扣除项目至关重要。到2025年，掌握税收政策和合法扣除项目将是合法合规和收入优化的关键。越南继续实行累进税制，税率从5%到35%不等。个人和企业都需要及时了解最新信息。 合并文件编号 02/VBHN-BTC (2024年4月1日) 这是根据财政部为确保2025年税收计算准确性而作出的指示。目前个人免税额为个人1100万越南盾，每位受抚养人440万越南盾。.
越南个人所得税概述
个人所得税是对个人在纳税期内的收入（工资、营业收入、资本投资等）征收的直接税。对纳税人和收入类型进行分类是其中最重要的步骤。.
纳税人及个人居民与非居民分类
在计算个人所得税之前，最重要的是确定个人是居民还是非居民，因为这两类人群适用完全不同的税收管辖范围和税率。准确的分类有助于避免申报错误，并确保纳税义务按照相关法规正确履行。以下是识别标准以及针对不同类别适用的税项。.
- 居民个人：指符合以下两个条件之一的个人：在越南居住满183天或以上，或拥有永久居留权。居民个人须就其全球收入缴纳所得税，税率采用累进税率表。.
- 非居民个人：指不符合上述条件的个人。非居民个人仅就其在越南境内取得的收入缴纳税款，对工资薪金等应税收入适用20%的固定个人所得税税率（第111/2013/TT-BTC号通知第18条第1款）。.
应税收入
应税收入是指个人收到的总收入减去免税收入。应税收入主要分为10类，包括：营业收入、工资、资本投资、资本转移、房地产转移、彩票中奖、特许权使用费、特许经营费、遗产和赠与。.
更新后的累进个人所得税税率表（适用于2025纳税年度）
对于有工资、薪金和商业活动收入的居民个人，个人所得税税率按照 7 级累进税率表执行。.
按月和按年列出个人所得税的7个税率等级详情。
为了准确、全面地计算个人所得税，纳税人需要充分了解法律框架和个人扣除项，因为这些因素决定了应缴税款或可退税款的数额。以下规定概述了重要的法律文件和适用的扣除项，帮助个人根据相关标准优化其纳税义务。.
| 税率 | 每月应税收入（百万越南盾） | 年度应税收入（百万越南盾） | 税率（%） |
| 一级 | 最多 5 个 | 最多 60 | 5% |
| 二级 | 超过5到10 | 60至120岁以上 | 10% |
| 3级 | 10岁以上至18岁 | 超过 120 至 216 | 15% |
| 4级 | 18岁至32岁 | 超过 216 至 384 | 20% |
| 5级 | 32岁以上至52岁 | 从384到624 | 25% |
| 6级 | 52岁以上至80岁 | 624 至 960 以上 | 30% |
| 7级 | 超过80 | 超过960 | 35% |
累进税制：分而治之原则“
累进税制将应税收入划分为7个等级，每个等级适用相应的税率。应纳税所得额是各等级税额之和。.
通式
例子： 如果应税收入（TA）为每月 3500 万越南盾，则应缴纳的税款总额为 550 万越南盾。.
计算个人所得税税率的简易公式
这个快速计算公式可以帮助确定每个税率等级应缴纳的税款，而无需单独计算每个部分：
| 税率等级（i） | 每月应税收入（TNTT） | 税率（%） | 快速计算公式（越南盾） |
| 一级 | 高达500万 | 5% | TNTT x 5% |
| 二级 | 超过500万至1000万 | 10% | TNTT x 10% – 0.25百万 |
| 3级 | 超过1000万至1800万 | 15% | TNTT x 15% – 0.75百万 |
| 4级 | 超过1800万至3200万 | 20% | TNTT x 20% – 165万 |
| 5级 | 3200万至5200万之间 | 25% | TNTT x 25% – 325万 |
| 6级 | 5200万至8000万之间 | 30% | TNTT x 30% – 585万 |
| 7级 | 超过8000万 | 35% | TNTT x 35% – 985万 |
法律依据和重要的个人扣除
为了准确、全面地计算个人所得税，纳税人需要充分了解法律框架和个人扣除项，因为这些因素决定了应缴税款或可退税款的数额。以下规定概述了重要的法律文件和适用的扣除项，帮助个人根据相关标准优化其纳税义务。.
现行法律法规（法律、法令、通告）
个人所得税的法律框架包括《个人所得税法》（04/2007/QH12）、第65/2013/ND-CP号法令以及财政部第02/VBHN-BTC号综合文件（04/01/2024）。这些文件对个人所得税税率的适用作出了详细规定。.
个人免税额：降低 2025 年适用的个人所得税税率的关键。
个人扣除额是指在计算税款前从应纳税所得额中扣除的金额，有助于降低纳税义务。目前的扣除率依据第954/2020/UBTVQH14号决议执行：
- 个人扣除额：每月 1100 万越南盾（每年 1.32 亿越南盾）。.
- 每个受抚养人的扣除额为每月 440 万越南盾。.
登记受抚养人是获得税收减免和优化个人所得税税率的必要条件。.
除个人免税额外的其他扣除项。
除了个人扣除项外，个人还有权享受以下扣除项：
- 强制性保险缴款：依法缴纳的社会保险、医疗保险、失业保险。.
- 自愿养老基金缴款：每月最高 100 万越南盾（每年 1200 万越南盾）。.
- 慈善、人道主义和教育捐赠：必须通过获得许可的组织进行，并附有有效文件证明。.
登记家属的条件和程序
受抚养人必须符合年龄、就业状况和收入水平（不超过每月100万越南盾）方面的要求。个人必须准备登记表并提交给缴费机构或税务机关，方可享受当年的税收减免。申请材料包括申报表和相关证明文件。.
2025 年工资和薪金收入个人所得税计算的详细步骤。
工资和薪金收入需按累进税率缴纳个人所得税。计算过程包括以下三个步骤：
第一步：确定应税收入
应税收入是指总收入减去免税金额（例如，加班费、符合条件的餐补、优秀员工的优惠津贴）。.
食谱：
|
应税收入 = 总收入 – 免税收入 |
步骤 2：确定扣除后的应纳税所得额 (TA)。
TNTT（税收返还）是适用累进个人所得税税率的直接依据。.
食谱：
|
应纳税所得额 = 应纳税所得额 – （个人扣除额 + 受抚养人扣除额 + 其他扣除额） |
步骤 3：应用个人所得税税率并计算应缴税额。
确定应纳税所得额后，应用累进税率表确定应缴纳的个人所得税总额。.
以下是一个详细示例：
截至 2025 年 8 月，A 先生（个人居民，1 名受抚养人）的月总收入为 4500 万越南盾。.
- 总工资：45,000,000 – 730,000（餐补）= 44,270,000 越南盾。.
- 扣除总额：1100万（个人）+ 440万（受抚养人）+ 210万（保险）+ 50万（慈善）= 1800万越南盾。.
- TNTT：44,270,000 – 18,000,000 = 26,270,000 越南盾（属于第四级）。.
- 应缴税款（根据快速计算公式，4 级）：26,270,000 x 20% – 1,650,000 = 3,604,000 越南盾。.
其他类型的收入和固定个人所得税税率。
其他收入来源适用固定个人所得税税率（%）。.
个人经营所得：按百分比征收的税率（%）
从事商业活动的个人按其收入的固定税率（%）缴纳所得税（第40/2021/TT-BTC号通知）。年收入低于1亿越南盾的个人免征个人所得税和增值税。.
| 商业领域/行业 | 个人所得税税率（%） | 增值税率（%） | 总税率（%） |
| 商品分销与供应 | 0.5% | 1% | 1.5% |
| 服务、建筑（不包括材料采购） | 2% | 5% | 7% |
| 制造业、运输业和服务业（包括原材料采购） | 1.5% | 3% | 4.5% |
| 其他活动 | 1% | 1% | 2% |
来自资本投资、特许权使用费和特许经营费的收入。
在申报个人所得税时，每种收入的税率和计算方法都截然不同。正确了解每种税种有助于个人避免申报错误，并明确自身对税务机关的义务。下表简要列出了常见收入类型及其对应的税率，这些税率均根据现行法规制定。.
| 收入类型 | 个人所得税税率 | 税基 |
| 资本投资 | 5% | 应税收入 |
| 版权、特许经营权（每份合同超过1000万越南盾） | 5% | 收入超过1000万 |
| 奖金、遗产/礼物（每次超过 1000 万越南盾） | 10% | 收入超过1000万 |
房地产转让收入
每笔交易的转让价格的固定税率为 2%。.
个人所得税结算指南：义务与收益
个人所得税最终结算是指对应缴或应退税款进行汇总和重新计算的过程。.
谁负责最终结算？谁有权进行最终结算？
在个人所得税结算期临近时，最常见的问题是：哪些人需要自行申报纳税，哪些人可以授权雇主代为申报？区分这两类人群有助于个人避免提交错误文件，同时也能显著简化企业的行政流程。以下是一个简明易懂的分类，帮助您在申报纳税前准确确定自己属于哪一类人群。.
- 直接申报纳税的个人：有两份或两份以上收入来源的人，或者多缴/少缴税款的人，或者有海外收入的人。.
- 有资格申报纳税的个人：必须只有一份收入来源（超过 3 个月的雇佣合同），并且在申报纳税时必须在该单位工作。.
个人所得税申报流程及截止日期（适用于2025年）
2025年个人所得税缴纳截止日期临近，企业和员工都需要了解相关截止日期和流程，以免出错或遭受不必要的罚款。尤其需要注意的是，2026年的相关规定将继续适用。 80/2021/TT-BTC 通函, 因此，准备正确的文件并按时提交至关重要。以下是您在提交纳税申报表之前必须了解的时间节点和程序要求。.
- 商业结算截止日期：不迟于 2026 年 3 月 31 日（该年结束后第三个月底）。.
- 个人直接结算账户的截止日期：不迟于 2026 年 4 月 30 日（该年结束后的第四个月的月底）。.
- 税务结算程序：使用表格 02/QTT-TNCN（第 80/2021/TT-BTC 号通函）在线提交。.
符合退税条件的案例（注）
符合以下条件的个人有资格获得退税：
- 已缴税款金额大于应缴税款金额（由于预缴税款或扣除不足）。.
- 偶尔会有收入需要扣除（10%），但扣除后的总收入不足以需要缴税。.
2025 年背景下个人所得税税率的优化和有效的税务管理策略。
到2025年，优化个人所得税申报和有效税务管理对个人和企业而言至关重要。相关策略包括将免税额转化为法定免税额、完整登记受抚养人以享受每人每月440万越南盾的免税额，以及进行合法的慈善捐赠。使用在线税务计算器有助于快速准确地估算税款并有效管理现金流。遵守第111/2013/TT-BTC号通知和第954/2020/UBTVQH14号决议有助于降低申报错误、逾期付款或文件丢失的风险，同时最大程度地享受合法的税收优惠。.
优化应税收入
最佳策略包括：
- 津贴转换：以免税形式支付（符合条件的膳食津贴、实物服装津贴）。.
- 充分利用这项税收优惠：确保所有符合条件的受抚养人及时登记，以便每人每月享受 440 万越南盾的税收优惠。.
- 慈善捐款：计划通过合法组织进行慈善或人道主义捐款，以获得税收减免。.
LSI：在线计算个人所得税并应用技术。
使用在线个人所得税计算器可以帮助个人和会计师根据累进税率和当前扣除额快速准确地估算税款，从而支持有效的现金流管理。.
个人所得税合规方面的风险和解决方案。
常见风险包括逾期申报、申报错误（应纳税所得额或扣除额错误）以及未能保留证明文件。解决方案是聘请专业的税务会计服务机构，并严格遵守相关法律法规，包括第111/2013/TT-BTC号通函和第954/2020/UBTVQH14号决议。.
总结
2025年，累进个人所得税税率（从5%到35%）仍将是调控收入的重要工具。准确应用1100万越南盾（个人）和440万越南盾（受抚养人）的个人免税额是履行纳税义务的基础。准确申报纳税不仅是纳税人的责任，也有助于个人获得多缴税款的退税。.
鉴于税收制度的复杂性，寻求专业人士的帮助至关重要。MAN——注册会计师网络提供这项服务。 审计服务, 税务会计 我们提供深入的咨询服务，帮助个人和企业准确合法地计算、申报和缴纳个人所得税，确保获得最佳的个人所得税税率。立即联系MAN，获取专家建议。.
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