2025年个人所得税法将带来诸多显著变化，直接影响到雇员、商业家庭和纳税企业。为了确保公平性并适应社会经济波动，我们将调整家庭扣除额、累进税表和新的计税方法。以下文章将帮助您了解最新的变化，并指导您如何正确有效地申报和缴纳2025年个人所得税。
个人所得税概览
个人所得税 2025年个人所得税法是越南税制的重要组成部分，适用于有应税收入的居民和非居民个人。掌握2025年个人所得税法规，不仅有助于纳税人履行法定义务，还能优化纳税成本，降低被税务机关处罚的风险。
2025 年个人所得税是根据最新的通告、法令、税表调整、家庭扣除、免税和每个科目的税收计算方法进行更新的。
什么是个人所得税？
2025年个人所得税是一项直接税，针对个人在纳税期内产生的收入征收。2025年个人所得税适用于个人的工资收入、经营收入、房地产转让收入、资本投资收入以及其他规定的收入来源。
应税收入是根据总收入减去家庭津贴、社会保险、健康保险和其他规定的缴款等法定扣除额来计算的。
个人所得税的作用
2025年个人所得税在经济中发挥着重要作用：
- 国家预算收入：2025年个人所得税有助于确保公共活动、基础设施和社会保障的财政资源。
- 调整个人收入：有助于减少收入不平等，促进社会公平。
- 提高财务透明度： 个人所得税申报缴纳 2025年按规定征收增值税，有利于税务机关把控税源，防止税收流失。
- 对企业和个人的支持：了解 2025 年个人所得税有助于企业和个人合理规划财务。
个人所得税相关法律依据
依法依规实施2025年个人所得税，需要个人和企业扎实掌握基本法律文件。这些文件确定了纳税主体、税额、计算方法、申报和缴纳税款，有助于规避履行纳税义务时的法律风险。以下是与2025年个人所得税相关的重要法律文件：
| 法律文件 | 主要内容 | 2025年个人所得税的作用 |
| 个人所得税法（法律编号：04/2007/QH12， 修改的） | 确定税基、应税收入、免税收入、适用科目。 | 是一切法规的基本法律依据。 |
| 法律编号：56/2024/QH15 （修改部分法律） | 修改、补充个人所得税法等法律的若干条款。 | 更新国会的最新法规，特别是有关税收管理和各方责任的法规。 |
| 国会常务委员会决议（关于新的GTGC级别） | 决定将家庭扣除额调整为1550万越南盾和620万越南盾。 | 从 2026 年纳税期开始应用新的家庭扣除额的基础。 |
| 第65/2013/ND-CP号法令 （及修正法令） | 对个人所得税法实施过程中有关税款计算方法、纳税申报和缴纳期限等作出了详细的说明。 | 对法律进行详细说明，帮助按照行政程序履行纳税义务。 |
| 第126/2020/ND-CP号法令 | 税务管理的详细规定，包括档案、提交纳税申报表（PIT）的截止日期和提交地点。 | 规定申报、办理过程中的重要行政手续（期限、文件）。 |
| 111/2013/TT-BTC 通函 （及修改补充通知） | 关于如何准备、申报、缴纳个人所得税、最终确定税款、税收减免细节的具体说明。 | 是最详细的税务申报与结算指南。 |
| 80/2021/TT-BTC 通函 | 有关税务管理的第 126/2020/ND-CP 号法令的详细说明，包括结算授权表格和规定。 | 有关行政程序和纳税申报表的详细说明。 |
2025年个人所得税的重要变化
越南政府已正式批准一项决议，调整2025年个人所得税抵扣额，这是一项重大改革，旨在减轻劳动者在生活成本上涨的情况下的经济负担。决议规定，新的抵扣额将从2026年纳税期开始适用。
为了帮助纳税人、企业和会计师轻松掌握，下面是一份详细的汇总表，比较了当前的扣除水平（2025 年）和将于 2026 年生效的新水平，以及根据新规定必须开始纳税的预估收入水平：
| 内容变更 | 当前水平（2025年） | 自 2026 年起适用 | 重要说明 |
| 个人扣除 | 1100万越南盾/月 | 1550万越南盾/月（1.86亿越南盾/年） | 与现行水平相比，每月增加 450 万越南盾，根据国会常务委员会的决议进行调整。 |
| 每个受抚养人的家庭扣除额 | 440万越南盾/月 | 620万越南盾/月 | 与当前水平相比，每月增加180万越南盾。 |
| 申请时间 | 自 2020 年 1 月 7 日起的收入 | 从 2026 年纳税期开始（收入产生于 2026 年 1 月 1 日） |
个人所得税纳税人
个人所得税适用于在越南境内产生收入的个人。 个人所得税纳税人 根据个人所得税法规定的居住标准、收入范围和应税收入类型，具体如下表：
| 目的 | 标准（个人所得税法第2条第1款） | 征税范围 | 应税收入的典型例子 |
| 居民个人 | 在一个日历年度内，或在越南居住满183天或自抵达越南之日起连续12个月的个人。在一个纳税年度内，在越南拥有永久住所（包括注册永久住所或租赁房屋）满183天的个人。 | 所有在越南境内和境外产生的收入（全球税收原则）。 | 工资、薪金、商业收入、资本投资、资本转移、房地产转让、版权、奖金、赠与、继承。 |
| 非居民个人 | 不符合个人居住条件。 | 仅限在越南产生的收入（属地征税原则）。 | 在越南工作取得的工资、薪金收入；在越南资本/不动产转让所得；越南机构/个人支付的特许权使用费。 |
| 应税收入 | 适用于居民个人和非居民个人（具有各自的纳税范围）。 | 所收到的收入不享受免税。 | 商业所得、工资、薪金、资本投资、资本转移、房地产转让、奖金、版权、特许经营权、继承和赠与。 |
| 免税/减税收入 | 根据个人所得税法第四条及有关指导性文件的具体规定执行。 | 不计入应税收入或税前扣除。 | 依法领取的津贴和福利；保险合同赔偿、损害赔偿；汇款收入；信贷机构存款利息收入；加班和夜班支付的较高工资。 |
2025年个人所得税申报说明
为了在2025年正确履行纳税义务，个人需要清晰地了解个人所得税的申报步骤，从确定应税对象、应税收入到适用相应的税率以及申报缴纳税款。了解每个步骤不仅有助于个人准确申报纳税，还能优化扣除项目，避免错误和违法行为。
在本指南中，我们将从基础到详细，清楚地解释居民和非居民个人、应税收入类型、适用税率以及如何根据2025年的最新规定申报和纳税。
识别应税实体
首先，个人需要确定自己在2025年是否需要缴纳个人所得税。
- 居民个人：指每年在越南居住183天或以上或在越南拥有永久住所（注册永久住所或租赁房屋183天或以上）的个人。居民个人须就其在越南境内外产生的所有收入缴纳所得税，并适用全球税收原则。
- 非居民个人：指不符合上述标准的个人。根据属地征税原则，这些个人仅需就其在越南境内产生的收入纳税。
确定应税收入
个人需要知道哪些收入应纳税，以计算应纳税额：
- 工资、薪金所得：
应税收入的计算方法是用实际收入减去个人所得税扣除额、受抚养人所得税扣除额、强制性保险缴款以及法定自愿性养老金等扣除额。这是确定实际应税收入的重要步骤。 - 其他收入：包括营业收入、不动产转让收入、证券收入、资本投资收入、奖金收入、版权收入、特许经营收入……
这些金额不适用家庭扣除。实际收到的全部金额将作为应税收入，并根据收入类型适用相应的税率。
适用税率
确定应税收入后，下一步就是应用每项收入对应的税率，计算出2025年应缴纳的个人所得税。
- 对居民个人的工资薪金所得，实行累进税率，即税率根据收入水平逐步提高，确保不同收入者之间的公平。
- 对于其他所得，包括经营所得、转让所得、资本投资所得、奖金所得、版权所得等，依法对各类所得分别适用单独的固定税率。
| 收入类型 | 税率（%） | 笔记 |
| 工资薪金所得（居民个人） | 适用累进税率表 |
税率根据收入水平逐渐增加，以确保公平。 |
| 营业收入 | 0.5 – 5 | 根据申报或合同形式，取决于行业 |
| 房地产过户 | 2 | 按规定以转让价格或税价计算 |
| 证券转让 | 0,1 | 按转让价格计算 |
| 获奖、版权、特许经营权 | 10 | 按实际收到的总收入计算 |
| 资本投资（股息、利润……） |
5 |
按已实现利润总额计算 |
纳税申报
计算收入和税率后：
- 个人可以直接向税务机关申报纳税，也可以通过支付收入的组织（如公司、企业）申报纳税。
- 居民个人在申报工资税时有权享受家庭扣除。
- 非居民个人按规定税率缴纳统一所得税，不得有任何扣除。
- 必须遵守税务机关规定的2025年纳税期限，以避免滞纳金。
2025年企业个人所得税申报说明
企业是支付收入的组织，负责为员工代扣代缴2025年个人所得税。正确应用法规有助于企业遵守法律并规避税务风险。
识别应税实体
在支付收入时，企业必须确定收款人是居民个人还是非居民个人，因为税收计算方式不同：
- 居民个人：企业以应税收入减去规定的扣除数额扣除税款。
- 非居民个人：企业按统一税率扣缴税款，不适用任何扣除。
确定应税收入
企业需要明确识别所有必须扣除税款的收入：
- 工资薪金所得：个人实际获得的收入，扣除法定扣除项目后的总收入。
- 其他收入（奖金、股息、转赠、特许权使用费等）：以企业支付的全部金额为应税收入，不含家庭扣除。
税源扣除和缴纳
企业向个人支付收入时，不仅要支付工资或奖金，还需负责代扣代缴2025年个人所得税。这有助于确保个人足额纳税，企业依法纳税。
确定应扣除的税额
企业向员工或其他个人支付收入时，不仅要支付现金，还必须从源头扣除并缴纳个人所得税。这确保了个人全额纳税，企业也遵守法律。以下部分将指导您如何根据每种收入类型申报2025年个人所得税。
- 工资薪金所得：适用居民个人超额累进所得税制，工资薪金在支付时立即扣除。
- 其他收入（经营所得、转移所得、投资所得、奖金所得等）：按收入种类适用固定税率，按支付总额计算，不含家庭扣除额。
| 收入类型 | 税率（%） |
| 工资薪金收入 | 累进税表 |
| 商业 | 0.5 – 5 |
| 房地产过户 | 2 |
| 获奖、版权、特许经营权 | 10 |
| 资本投资（股息、利润……） | 5 |
源泉扣除
确定应税收入和适用税率后，企业的下一步就是从源头扣除2025年的个人所得税。这是确保正确、及时、依法缴纳税款的重要一步。
- 企业在支付收入时立即扣除税款，个人收到钱之前。
- 扣除的税额将是企业必须向国家预算缴纳的金额。
- 正确及时的扣款有助于企业避免违法风险和滞纳金。
须保存的记录和文件
为了确保2025年个人所得税的扣除和缴纳准确进行，企业需要保存完整的记录和相关文件。这些文件不仅有助于内部管理，而且还可用于税务机关的检查和审计。
- 工资单、劳动合同、收入支付文件。
- 税务计算分钟，每月或每季度个人所得税申报。
- 与其他收入（奖金、转账、投资……）相关的文件。
纳税申报
企业按照税务机关的规定，负责代为申报缴纳2025年个人所得税。
- 纳税申报：企业按月或按季度编制2025年个人所得税申报表，依据员工及取得收入个人的应纳税额源泉扣除数额。
- 纳税：扣除的税款必须按时缴纳给国家预算，以避免滞纳金。
企业需要仔细检查数据、适用税率并保留所有相关文件、合同、工资单和发票，以确保遵守法律并方便将来的检查和审计。
2025年个人所得税申报重要注意事项
在申报2025年个人所得税时，企业和个人需要注意一些重要事项，以确保正确申报、扣除和缴纳税款。下表总结了基本注意事项，以帮助简化税务管理，提高透明度。
| 标准 | 笔记 |
| 识别应税实体 | 区分居民个人和非居民个人；应用正确的税收计算、扣除和税率。 |
| 收入分类 | 确定工资、薪金收入和其他收入（经营、转移、投资、奖金等）；其他收入不属于家庭扣除范围。 |
| 适用税率 | 工资收入：累进税率；其他收入：根据收入类型采用固定税率（例如，商业 0.5–5%，房地产转让 2%，彩票中奖 10%，资本投资 5%）。 |
| 纳税申报 | 企业按月/季度申报；个人有工资性收入以外的其他收入，直接纳税；请按时缴纳，避免滞纳金。 |
| 保存记录和文件 | 合同、工资单、付款文件、纳税申报单；用于管理、检查和审计目的。 |
| 更新新政策 | 请关注税务机关关于家庭扣除额、税表和免税及减税政策的公告，以便在 2025 年正确应用。 |
2025年个人所得税常见问题
个人所得税适用于所有在越南境内产生收入的居民个人和非居民个人，包括工资收入、经营收入、投资收入、转账收入、奖金收入以及法律规定的其他收入来源。
居民个人须就越南境内外产生的所有收入纳税，而非居民个人仅须就越南境内产生的收入纳税。
补贴、法定津贴、保险赔偿、信贷机构存款利息、汇款等收入，可以依照个人所得税法及有关指导性文件的规定免税或减税。
企业必须依法源泉扣缴个人所得税，代为申报缴纳税款，并保存完整的记录和资料，以遵守法律规定并接受检查。
工资薪金所得（居民个人）：适用累进税率。其他所得（经营所得、转让所得、投资所得、奖金所得等）：根据各类所得适用固定税率，例如：经营所得0.5-5%，房产转让所得2%，奖金所得10%，资本投资所得5%。 谁须缴纳个人所得税？
居民个人和非居民个人的税收有何不同？
哪些收入可以免税或减税？
企业向员工支付收入时有哪些责任？
工资、薪金和其他收入适用什么税率？
2025年个人所得税支持工具和咨询服务
为了在2025年正确履行个人所得税义务并优化税务管理，个人和企业可以使用支持工具和专业咨询服务。
税务申报及计算支持工具
电子报税软件可帮助个人和企业准备申报表、自动计算税款并在线缴税。使用该软件有助于节省时间并降低申报过程中出错的风险。
Excel 格式的 2025 年个人所得税计算器或自动计算软件支持确定应税收入，并根据每种收入类型应用累进税表和固定税率。这是一个简单但有效的工具，尤其是在收入来源多种多样的情况下。
税务总局官方网站或法律信息门户网站上的法律法规查询工具可帮助个人和企业及时更新与2025年个人所得税相关的新政策、扣除水平、税表和法规。
个人所得税咨询服务
2025年个人所得税咨询服务可帮助个人和企业了解法律法规，应用正确的税率，并最大程度地降低申报和纳税的风险。税务专家提供全方位支持，涵盖从确定应税收入、计算纳税义务到填写年终结算文件等各个环节。
这项服务对于那些拥有多种收入来源（例如在多地经营、投资、转移或工作）的纳税人尤其必要。在专业支持下，纳税人将获得细致的指导，确保其遵守法规并优化合法权益。
在 MAN – Master Accountant Network，我们经验丰富的税务顾问团队随时准备陪伴您处理与 2025 年个人所得税相关的所有事宜，从申报、结算到 2025 年最新政策的咨询。
总结
2025年个人所得税法标志着个人收入管理政策的诸多重要变化，旨在提高纳税群体的公平性和透明度。了解有关家庭扣除额、累进税制以及各类收入税额计算的新规定，将有助于个人和企业更积极地进行财务规划。
对于个人而言，按时申报缴纳税款，不仅是公民义务的体现，还能避免不必要的违规和处罚。企业也需要做到足额扣除、申报和留存，确保收入支付活动依法合规、透明透明。
如果您需要帮助计算、申报或结算2025年个人所得税，请联系 MAN – 会计师大师网络MAN 拥有一支经验丰富的会计和税务专家团队，随时准备陪伴您优化纳税义务、遵守法规并节省最大时间和成本。
MAN 的服务联系信息 – Master Accountant Network
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