授权个人所得税结算是一项重要的税务管理程序，有助于税务人员优化时间并确保准确性。据税务总局数据显示，每年有超过801人通过缴费单位完成税务结算，从而减轻了直接办理手续的负担。.
委员会的实施 缴纳个人所得税的权利 这是一项权利，如规定的那样 税务管理法第38/2019/QH14号 和 第126/2020/ND-CP号法令. 具体而言，签订了 3 个月或以上合同且在结算时仍在职的个人将有资格获得授权。.
了解这一流程有助于企业避免在个人扣除或保险缴款方面出现错误。让 MAN – Master Accountant Network 为您详细分析法律方面的问题，助您完成最专业的税务申报。.
个人所得税最终确定授权的法律依据
为了妥善授权个人所得税结算，我们需要依据现行法律框架开展工作。这构成了越南所有税务咨询和审计活动的指导原则。.
个人所得税相关法律体系不断完善，旨在为公民创造更有利的条件。会计师和专业税务结算服务人员必须了解以下规定。.
税收管理法及指导性法令
2019年第38/2019/QH14号税务管理法确立了个人可以自行申报个人所得税或授权代缴机构申报的原则。随后，2020年第126/2020/ND-CP号法令详细规定了具体情况、文件提交期限和相关责任。.
第 80/2021/TT-BTC 号通函和第 111/2013/TT-BTC 号通函
第 80/2021/TT-BTC 号通函就法律的实施提供了指导，包括签发专门用于授权个人所得税最终结算的 08/UQ-QTT-TNCN 表格。第 111/2013/TT-BTC 号通函仍然是确定应税收入和免税收入的重要依据。.
个人获准代表企业缴纳个人所得税的条件。
根据税务机关的指导，个人可以在下列情况下授权收入缴纳单位代表其进行税务结算：
案例1：在一家公司拥有稳定的工作
与某机构签订 3 个月或以上雇佣合同，并在该机构进行税务结算时实际在该机构工作的个人。.
笔记： 即使一个人在一个日历年内工作时间不足 12 个月，本规定也适用。.
情况 2：同一系统内的调动或由于公司变更而进行的调动。
从原单位调至新单位的员工，如果符合以下条件，仍然有资格将权限委托给新单位：
- 现有企业进行合并、重组、分立或法律形式变更。.
- 新旧单位属于同一系统（公司、控股公司）。.
案例 3：有少量额外零星收入。
在同一单位签订了超过3个月的雇佣合同，并且还有其他零星收入来源，但符合以下条件的个人：
- 年平均每月经常性收入不应超过 1000万越南盾.
- 付款单位已按规定税率预扣税款。 10%.
- 个人无需为这部分偶尔收入申报纳税。.
案例 4：外籍人士终止合同。
在越南已完成雇佣合同但尚未向税务机关提交纳税申报表的外国个人，可授权其支付机构或第三方代为办理。受授权方将承担由此产生的任何纳税义务。.
个人所得税结算不予批准的情况
除了符合税务结算协助资格的人员外，该法律还明确规定了禁止个人授权他人代为办理税务结算的障碍。如果雇员符合以下任何一项标准，则必须亲自与税务机关办理税务结算手续，才能获得退税或补缴税款。.
以下是不符合授权条件的情况汇总表：
| 标准 | 不予授权案例详情。 |
| 合同类型 | 签订雇佣合同期限少于 3 个月或通过以下形式工作的工人：试用期、计件工资、服务合同、合作者、学徒/培训。. |
| 工作场所变更 | 在同一纳税年度内与 2 个或 2 个以上雇主签订 3 个月或 3 个月以上雇佣合同的个人。. |
| 工作条件 | 在公司提交纳税申报表时，他们已经离职或不再在公司任职。. |
| 当前收入 | – 平均每月意外收入超过 1000 万越南盾（总计超过 1.2 亿越南盾/年）。.
– 不可追回的收入无需预扣税款（因为每次支付金额低于 200 万越南盾或承诺低收入）。. |
| 税务登记 | 在税务最终确定时尚未获得纳税识别号码（TIN）的个人。. |
个人所得税结算授权委托书样本及正确填写方法。
目前，随附于第 80/2021/TT-BTC 号通函的 08/UQ-QTT-TNCN 表格是唯一具有法律效力的文件。在个人所得税最终确认授权表格上提供不正确的信息可能导致申请被拒或退税延迟。.
个人应确保准确填写纳税识别号、全名，并正确勾选确认收入状况的方框。即使是数据上的微小错误，也可能导致个人所得税最终审批流程不必要的复杂化。.
填写身份信息部分的说明。
在“姓名”栏中，纳税人必须用大写字母填写全名，并包含重音符号。税号必须是有效的10位数字。在“居住地址”栏中，请填写您的永久或临时地址，以便税务机关在授权税务机关完成您的个人所得税申报时能够方便地与您联系。.
如何核实收入来源
纳税人需确认其收入仅来源于现任雇主或已缴纳预扣税的临时收入（10%）。此项承诺是企业合法授权代扣代缴个人所得税的依据。虚假申报者将承担相应责任。.
企业在获得个人所得税最终结算授权时的责任。
收到个人所得税结算授权书后，缴款单位将代表员工履行所有申报和提交义务。企业须对提交给税务管理机构的数据准确性负责。.
企业必须审核工资记录和已登记的个人扣除项。个人所得税结算的审批流程需要人力资源部和会计部密切协作，以确保员工获得最大利益。.
年度收入数据汇总
会计人员需要汇总1月至12月期间产生的所有应税收入。对于已获准进行个人所得税结算的企业，使用HTKK软件导出数据文件并将其发送至税务总局门户网站。.
计算税收抵免额和累进税率。
累进税率的适用要求绝对准确。授权个人所得税结算的企业必须根据员工先前提供的有效文件计算个人扣除额和受抚养人扣除额。.
2026年个人所得税申报截止日期（2025年税款结算期）
个人所得税申报截止日期是个人所得税结算过程中一个尤为重要的因素。根据关于税务和发票领域行政处罚的第125/2020/ND-CP号法令，如果企业逾期提交个人所得税结算授权文件，可能面临数千万越南盾的罚款。.
通常情况下，纳税机构的所得税结算截止日期为日历年结束后第三个月的最后一天。如果该日恰逢法定假日，则个人所得税结算的截止日期将顺延至下一个工作日。.
向付款机构提交文件的时间安排
对于将于2026年进行的2025年度税务结算期，企业需要在2026年3月之前完成员工税务结算授权书的收集工作。提前准备可以让会计部门有足够的时间核实收入数据、交叉核对预扣税证明，并按照规定完成必要的文档工作。.
逾期提交的后果
税务机关目前正密切监控纳税人通过系统电子申报纳税申报表的时间。逾期提交经批准的个人所得税申报表不仅可能面临行政处罚，还可能产生其他后果。 逾期付款将收取每日 0.03% 的罚款。 对于未缴税款，许多企业选择专业的税务结算服务，以确保及时付款并最大限度地降低法律风险。.
使用 HTKK 软件申报个人所得税的步骤。
信息技术简化了个人所得税结算的审批流程。目前，大多数单位使用HTKK软件或thuedientu.gdt.gov.vn门户网站向税务机关提交正式报告。.
用户需要下载最新版本的HTKK软件，才能获得符合第80号通知要求的所有表格。将个人所得税最终授权表中的数据录入软件的步骤必须仔细检查和交叉核对，以避免技术错误。.
将数据输入附录 05-1/BK-QTT-TNCN
本附录适用于签订三个月或以上合同的个人。对于已提交个人所得税结算授权书的员工，会计将勾选“个人授权代为结算”选项。系统将根据税率公式自动计算。.
在线生成并提交纳税申报表。
数据录入完成后，会计师导出 XML 文件。该文件包含所有有权处理个人所得税结算的员工名单及其对应的税额。提交正式文件前的最后一步是使用令牌进行数字签名。.
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关于授权他人代表您行事时个人扣款的特殊注意事项。
个人扣除额可大幅减少应缴税款。在授权税务结算时，个人必须确保受抚养人的档案已获批准，并且每位受抚养人都拥有完整的纳税识别号。.
如果员工当年未登记税收抵扣，但实际上有赡养义务，他们仍然可以在授权结算个人所得税时进行登记。这就要求会计人员及时更新系统中的信息。.
计算受抚养人扣除额的原则
每位纳税人只能申报一次受抚养人作为税收抵扣。当个人授权税务结算时，企业将根据当年实际提供的抚养时间计算最准确的抵扣金额。.
证明受抚养人身份的文件
即使授权代缴个人所得税，个人仍有责任保留出生证明、户口簿等证明文件。授权企业仅为税务稽查或审计之需保留副本。.
如何计算委托他人代为行事的个人的个人所得税。
税款计算公式基于应税收入和累进税率。对于授权个人所得税最终结算的个人，年末税额为年度应纳税额与每月通过工资预扣的税款之间的差额。.
如果已缴纳的税款超过应缴税款，员工将收到退税或将多余税款抵扣下一纳税期的税款。经授权的个人所得税结算流程可帮助个人快速获得退税，而无需自行办理繁琐的手续。.
确定应纳税所得额的公式
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应税收入 = 应税收益 – 扣除额 |
企业一旦收到员工提供的个人所得税结算有效授权文件，就会代表员工执行所有这些计算步骤。.
现行累进税率表
下面是一个详细的数据表，对比了旧的税收表和 2026 年累进个人所得税表，以帮助企业和个人轻松跟踪他们的财务计划。.
| 税率 | 每月应税收入（2026 年前） | 每月应税收入（自 2026 年起） | 税率 |
| 1 | 最高可达500万越南盾 | 最高可达1000万越南盾 | 5% |
| 2 | 500万至1000万越南盾 | 1000万至3000万越南盾 | 10% |
| 3 | 1000万至1800万越南盾 | 3000万至6000万越南盾 | 15% |
| 4 | 1800万至3200万越南盾 | 超过6000万至1亿越南盾 | 25% |
| 5 | 3200万至1亿越南盾 | 超过1亿越南盾 | 35% |
| 6 | 5200万至8000万越南盾 | （包含在第 5 级中） | – |
| 7 | 超过8000万越南盾 | （包含在第 5 级中） | – |
将此表应用于个人所得税申报授权文件，有助于员工更清晰地了解其纳税义务，同时也可作为核实已缴税款准确性的依据。.
处理最终结算后的税款多缴/少缴问题。
公司完成个人所得税最终确认授权程序后，通常会出现多缴或少缴税款的情况。公司有责任将此结果告知员工，并按照法律规定采取必要的财务处理措施。.
如果少缴税款，公司将从员工工资中扣除差额上缴国家财政。反之，如果个人所得税结算授权文件显示多缴税款，公司将直接退还给员工或从下一期税款中抵扣。.
通过企业退还个人所得税的程序。
如果个人多缴了税款，并且已授权税务机关处理其个人所得税申报，则退税将由缴税单位处理。此方案有助于员工避免亲自前往税务机关核实复杂的退税文件所带来的麻烦。.
同一组织内个人之间的税务抵扣。
税务机关允许已授权缴纳个人所得税的个人对多缴和少缴的税款进行抵扣。企业最终应缴纳的税款总额是扣除该期间所有员工税款后的总额。.
专业税务咨询服务的重要性。
管理大量员工的个人所得税结算授权文件给会计部门带来了巨大的压力。税法错误不仅会造成经济损失，还会损害公司在员工中的声誉。.
专业的税务审计和会计服务已变得至关重要。MAN——会计师大师网络不仅帮助企业合法地进行个人所得税结算，还能以合法的方式优化税务成本。.
最大限度降低企业的法律风险。
使用我们的服务，可确保所有经授权的个人所得税申报准确无误。我们始终关注最新法规，以保护企业免受监管机构的定期税务审计。.
提升员工体验
当个人所得税结算授权流程顺利进行时，员工会对公司的管理能力感到安心和自信。透明度有助于营造专业、团结的工作环境，并吸引人才。.
总结
在越南，个人所得税结算授权是财务管理和法律合规的关键环节。正确执行此流程不仅能为员工提供便利，也能展现企业的专业性。了解第80号通知规定的条件和表格对于避免法律风险至关重要。.
如果贵公司在准备个人所得税最终授权所需文件方面遇到困难，或者需要一家信誉良好的审计公司，请联系MAN。我们致力于为您提供最佳服务。 税务咨询服务, 税务结算 和 税务申报 品质卓越。选择 MAN 作为您的合作伙伴，我们将确保您的组织获得最高的精准度和最佳的成果。.
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于个人所得税结算授权的常见问题
不。如果您在两个不同的地方签订了超过 3 个月的雇佣合同，您必须亲自向您注册个人扣除的税务机关提交纳税申报表，而不是授权他人代表您提交个人所得税申报表。.
员工必须在税务结算时仍在公司任职，方可授权公司结算个人所得税。如果您已离职，则必须自行结算税款，或委托新雇主代为结算。.
如果错过截止日期，您将无法授权公司结算您的个人所得税。在这种情况下，公司只会结算其已代缴的税款，您需要自行申报个人所得税才能获得退税。. 获得授权后，我可以同时在两个地方工作吗？
如果我在公司完成账目结算前辞职会怎么样？
如果我忘记提交授权委托书该怎么办？
