进口税收优惠是帮助企业降低成本、优化利润和拓展国际市场的重要政策之一。通过EVFTA、CPTPP或东盟等贸易承诺，越南对进出口商品实施了许多特殊的优惠税率，但并非所有企业都清楚了解这些条件以及如何申请。以下文章将帮助您了解何时有资格享受优惠进口税、如何查找税表以及如何避免导致额外征税或罚款的错误。
什么是进出口税收优惠？企业为什么要关心？
进口税收优惠政策是根据越南签署的国际承诺，如WTO、东盟、EVFTA、CPTPP、RCEP等，对进出口商品实行免税、减税或低于正常税率的政策。
这项政策不仅是一项减税措施，还在促进双向贸易、帮助企业节省成本、提高价格竞争力和扩大国际市场份额方面发挥着重要作用。事实上，如果符合适当的优惠条件，部分产品系列的进口税可从5%降至100%，帮助企业每批货物节省数千万至数亿越南盾。
有效利用税收优惠不仅是一个机遇，更是在当今深度融合背景下的战略优势。
特别优惠税率：概念和适用条件
根据107/2016/QH13号进出口税法，特别优惠税率是低于最惠国税率的税率，且仅在完全满足以下条件时适用：
-
已签订的自由贸易协定（FTA）优惠清单内的商品。
-
拥有有效的原产地证书（C/O），例如 E 格式（中国）、EUR.1（欧盟）、AK（东盟-韩国）……格式正确，装运正确。
-
确保从原产国直接运输到越南，不会被错误分割/转移。
如果企业不符合条件，即使从签订自贸协定的国家进口，也不会享受特殊优惠税率。
各国与越南享受进口税优惠
截至2025年，越南已与世界各国及地区签署了超过17项自由贸易协定，部分进出口额较大的合作伙伴享受特别优惠税率，包括：
-
东盟（ATIGA）：商品可能降至0%
-
中国、韩国、日本（ACFTA、AKFTA、AJCEP）：申请 C/O 表格 E、AK、AJ
-
欧盟：根据EVFTA路线图，将对多种产品减税至0%
-
CPTPP：适用于澳大利亚、加拿大、墨西哥、新加坡等10个国家……
这些协议帮助越南企业以较低的税率进口原材料，并更容易地向大型市场出口商品。
2025年优惠进口关税表及实例
2025年进口关税继续根据越南参与的自由贸易协定，明确体现最惠国税和特别优惠税率的区别。享受深度优惠税率的一些典型产品如下：
| 物品 | HS 编码 | 最惠国税 (%) | 特别优惠税（FTA） |
|---|---|---|---|
| 笔记本电脑 | 8471.30 | 5% | 0%（EVFTA、CPTPP、ATIGA） |
| 9座以下的汽车 | 8703.21 | 70% | 50%（东盟）、30%（CPTPP） |
| 冷轧钢卷 | 7209.17 | 10% | 5%（中国-中国—东盟自由贸易区） |
| 制药 | 3004.90 | 0% | 0%（大多数协议中优先） |
现实生活情况： 一家企业从中国进口笔记本电脑，并持有全套有效的原产地证E表格。该企业无需按照最惠国税率5%缴纳税款，而是享受中国—东盟自由贸易协定规定的0%税率。这批货物价值10亿越南盾，免税额高达5000万越南盾——这笔巨额节省有助于企业提高利润，增强市场竞争力。
申请进口税收优惠时的注意事项
企业在办理进出口税收优惠手续过程中，需要十分谨慎地考虑那些直接影响所适用税率合法性和有效性的因素。
首先，错误识别HS编码将导致第128/2020/ND-CP号法令规定的税率错误、额外征税或罚款，从而造成重大财务损失。其次，如果企业未能提供格式、国家和装运信息正确的有效原产地证书（C/O），即使其从与越南签署了自由贸易协定的国家进口，也将无法享受特殊优惠税率。
此外，企业还需要定期更新最新的进口税表，因为自贸协定会根据承诺路线图不断调整。如果未能及时更新，企业很容易适用旧的税率、错失优惠政策，或被认定为申报错误。
需要强调的是，税收优惠应用错误不仅会造成成本损失，还会严重影响企业信誉，尤其是在全球供应链对准确性和透明度要求越来越高的背景下。
结论和对企业的建议
正确理解和运用 进口税收优惠政策 不仅能帮助企业降低税务成本，还能确保国际贸易活动的合法性。从确定HS编码、审查自贸协定下的优惠条件到选择合适的税表，每一步都需要精准的流程和深入的法律知识。
如果企业在查找税务表、验证 C/O 有效性或填写优惠申报文件方面遇到困难，请考虑使用 MAN 审计服务MAN 经验丰富的专家团队将在整个进出口过程中陪伴您，确保高效并最大程度地遵守现行法规。
