2025年企业所得税优惠政策是一项重要政策，旨在帮助企业减轻税负、优化成本并促进重点领域投资。根据财政部的报告，2024年前5个月，根据第110/2023/QH15号决议实施的2%增值税减免，已为企业和个人带来了约 194880亿越南盾虽然目前还没有具体数字表明有多少企业享受了企业所得税减免政策，但这个数字表明2024年税收政策的支持力度很大。
2025年，随着新政策的出台，许多高科技产业、绿色制造、清洁农业等行业的企业将享受税率从20%降至10-15%的优惠，并且符合条件的企业在运营的第一年还可以免税。本文将详细介绍2025年企业所得税优惠政策、申请条件、税额计算、纳税期限以及注意事项，以帮助企业最大限度地享受这项优惠政策的益处。
什么是企业所得税优惠？
企业所得税优惠政策 国家出台的一项政策，旨在减轻符合条件的企业所得税负担。该政策旨在鼓励投资，促进重点产业发展，提高技术水平，保护环境，并支持初创企业。从而帮助企业节省运营成本，优化利润，提升在国内外市场的竞争力。
优惠 企业所得税 这可以采取多种不同的形式，包括降低鼓励类行业的企业税率、免除新企业运营头几年的税收，或对清洁农业、可再生能源和科学技术研究等特定项目实行税收优惠。
通过这些政策，2025年企业所得税优惠政策不仅带来直接的经济效益，而且在促进企业可持续增长、促进国家经济发展方面发挥着战略作用。
2025年企业所得税优惠政策的法律基础
2025年企业所得税优惠政策有较大变化，主要依据《企业所得税法》 2025年企业所得税 新颁布。以下是已生效或已颁布的法律文件摘要，作为适用最新企业所得税法规和激励措施的依据：
| 文本类型 | 文件名称/文件编号 | 2025年企业所得税的主要内容/含义 |
| 法律（新基础） | 2025年企业所得税法（法律编号：67/2025/QH15) | 基本文件规定：
|
| 法律（旧基础/参考） | 2008年企业所得税法（法律第14/2008/QH12号)及经修订的法律 | 与 2025 年法律的变化相比，以前的法律依据可供参考（例如以前的基本税率、旧的激励措施规定）。 |
| 通函（参考） | 96/2015/TT-BTC 通函 | 有关上期会计记录、凭证、发票、成本核算等的详细指导。在2025年法律的详细说明通函出台之前，仍将参考现行记录和程序的一般原则和规定。 |
| 相关法律 | 税务管理法第38/2019/QH14号, 投资法第61/2020/QH14号 | 规定税收管理、申报和缴纳的原则（税收管理法）和确定投资优惠项目、行业和地点的依据（投资法），作为享受企业所得税优惠的依据。 |
2025年企业所得税优惠政策
2025年企业所得税激励政策详述于2025年《企业所得税法》（法律编号：67/2025/QH15），标志着支持小型企业、鼓励高科技投资和促进可持续发展的突破性变革。以下是2025年企业所得税激励政策的摘要：
2025年中小企业所得税阶梯税率优惠政策
2025年企业所得税优惠政策（基于阶梯税率）是2025年《企业所得税法》（第67/2025/QH15号法律）中的一个重要新内容。该政策旨在根据中小企业上一年度的收入规模，减轻其纳税义务。以下是按收入划分的优惠税率的详细摘要：
| 优惠企业所得税税率 | 条件适用于上一年的总收入 | 笔记 |
| 15% | 上一年度总收入不超过30亿越南盾 | 微型企业特殊优惠税率。 |
| 17% | 总收入连续多年超过30亿越南盾至500亿越南盾 | 中小企业优惠税率。 |
| 20% | 连续几年总收入超过500亿越南盾（或不符合奖励条件的情况） | 一般税率。 |
2025年各行业和地区的企业所得税优惠政策
在重点鼓励的行业、职业或地区新增投资项目，在税率和时间上继续享受2025年企业所得税优惠政策：
- 对特别困难地区、经济特区、高新区、战略性高新技术产业的项目所得，适用优惠税率10%，适用期限为15年（最长可延长至30年）。
- 减免税期限：对符合激励条件的新投资项目，享受最长4年的企业所得税减免和最长9年50%应纳税额减免。
2025年战略性技术与创新企业所得税激励措施
新税法将2025年企业所得税优惠范围扩大至重点数字经济和高科技领域：
- 对半导体芯片产品研发、设计、生产、封装、测试，人工智能数据中心建设，关键数字技术产品研发所得，给予额外奖励。
- 激励措施包括：15 年内享受 10% 的优惠税率；同时，免征 4 年企业所得税，并在未来 9 年内减少 50% 的应缴税款。
- 创新型初创企业可享受2年免征企业所得税，并在未来4年内减少50%的应纳税所得额。
绿色2025企业所得税优惠及所得税豁免
2025年企业所得税优惠政策大力鼓励对环境保护和可持续发展的投资，具体措施包括：
- 对减排证书（碳信用额）签发后首次转让所得免征企业所得税。
- 对绿色债券发行后的利息收入和首次转让收入免征企业所得税。
如何计算2025年激励措施下的企业所得税
计算2025年企业所得税以享受优惠政策，必须遵循正确的步骤，从确定应税收入、应税收入到适用优惠税率。本指南将帮助您准确申报税款，同时根据法律规定充分利用优惠政策。
企业所得税计算公式
基本企业所得税按下列公式计算：
|
企业所得税应纳税额=应纳税所得额×优惠税率 |
里面：
- 应税收入：是指企业应纳税所得额，扣除以前年度合理的费用、奖励和损失后的余额。
- 优惠税率：适用的%税率取决于行业、地点或鼓励项目，可能低于20%。
- 应缴企业所得税：企业享受优惠政策后，应向税务机关缴纳的企业所得税额。
企业所得税计算步骤
要确定2025年应缴纳的企业所得税金额，企业需要遵循一些基本步骤。此流程有助于企业正确应用税收优惠，确保申报的准确性和合法性。以下是详细的分步说明，涵盖了根据2025年《企业所得税法》的规定确定应税收入、计算应税收入以及适用优惠税率的各个步骤。
首先要确定应税收入，应税收入是指纳税期间的实际收入，扣除合理的可抵扣费用和非应税收入后的余额。
接下来，确定应税收入。这是扣除奖励、豁免和前几年结转的亏损后的应税收入，有助于准确确定适用税率的依据。
最后，优惠税率适用。税率根据《2025年企业所得税法》鼓励的行业、投资地点或项目确定。在某些特殊情况下，企业可能适用低于15%的税率。
企业所得税计算示例
假设A企业属于高新技术产业，属于税收优惠行业，属于国家鼓励投资的领域，根据2025年企业所得税法的规定，该企业将享受优惠税率。
2025年，该企业的总收入为100亿越南盾。企业可以从该总收入中扣除与生产经营活动相关的合理费用，本例中为40亿越南盾。扣除费用后，企业剩余的税前利润为60亿越南盾。这部分收入将作为企业所得税的计算依据。
由于该企业属于优惠行业，60亿越南盾的全部利润被认定为优惠收入。本案适用的优惠税率为10%，低于普通企业20%的标准税率。
| 企业所得税应纳税额=应税收入X优惠税率=60亿越南盾X10%=6亿越南盾 |
因此，享受税收优惠后，A企业2025年仅需缴纳6亿越南盾的企业所得税。此举有利于企业充分利用法律允许的优惠政策，同时确保企业正确、合法地履行纳税义务。
2025年企业所得税缴纳截止日期
为了确保企业按时履行企业所得税义务并避免受到处罚，清晰了解每个季度的纳税截止日期至关重要。下表总结了纳税义务产生的时间以及2025年企业所得税的缴纳截止日期，包括延期情况。
| 四分之一 | 纳税义务发生时间 | 按照规定期限缴纳税款 | 延期后的纳税期限（如有） |
| 我 | 一月、二月、三月 | 30/4/2025 | 2025 年 5 月 5 日（因为 4 月 30 日是假期） |
| 二 | 四月、五月、六月 | 30/7/2025 | 2025年12月31日（根据第82/2025/ND-CP号法令） |
| 三 | 七月、八月、九月 | 30/10/2025 | 不予续约 |
| 四 | 十月、十一月、十二月 | 30/1/2026 | 不予续约 |
2025年企业所得税优惠政策适用注意事项
在申请企业所得税优惠时，企业需要了解重要的法规，以确保自身权益并避免欠税风险。下表总结了需要注意的要点，包括行业、地点、符合优惠条件的收入类型、会计方法和申请时间。
| 重要内容 | 详细说明 |
| 优势产业 | 仅适用于国家鼓励的领域，如高科技、高科技农业、教育、医疗保健、环境、可再生能源等。 |
| 优越的地理位置 | 适用于政府规定在社会经济困难地区或特别困难地区的投资项目。 |
| 新投资项目 | 新投资项目的收入可以享受税收优惠；旧项目或转移项目则不能享受税收优惠。 |
| 单独核算 | 企业必须分别核算优惠活动的收入和支出，才能正确确定应纳税所得额。 |
| 不适用于某些收入 | 转让不动产、股票、证券所得、金融所得不享受优惠政策。 |
| 申请时间 | 激励措施仅在每个行业或项目的特定时期内适用；企业需要监控以确保及时申请。 |
| 纳税申报 | 企业必须按时、足额申报缴纳税款，否则将被加征税款和处以罚款。 |
2025年企业所得税优惠政策与前几年的比较
为了帮助企业清楚地了解2025年企业所得税优惠政策与往年的区别，下表总结了行业、税率、适用地点、非激励收入类型及新激励政策等方面的重要变化。
这是帮助企业做好税务筹划、充分享受法律激励措施的重要依据。
| 比较内容 | 2025年之前 | 2025 |
| 优势产业 | 高科技、高科技农业、医疗保健、教育、环境、可再生能源 | 保留老产业，增加创新项目和绿色技术 |
| 优惠税率 | 10–17%，取决于行业和地点 | 10–15% 适用于鼓励类职业；某些特殊项目可能享受比 10% 更低的税率 |
| 适用区域 | 困难或特别困难的地区 | 保持不变，扩大部分领域，鼓励绿色投资和创新 |
| 促销期 | 新投资项目最长期限为15年 | 仍维持15年的最长期限，增加对创新项目的优惠规定 |
| 非优先收入类型 | 房地产、股票、证券的转让 | 保持不变，财政收入仍不符合奖励条件 |
| 会计条件 | 奖励活动的收入与支出必须分别核算。 | 保持不变，要求企业单独核算以确定应税收入 |
| 新的激励措施 | 没有 | 对数字技术活动、创新和绿色投资收入的额外激励 |
总结
2025年企业所得税优惠政策为企业提供了减少纳税义务、优化现金流和提升市场竞争力的绝佳机会。了解相关法规、适用条件和税费计算是充分利用这些优惠政策的关键一步。
然而，为了正确运用2025年企业所得税优惠政策，避免被多征税或罚款的风险，企业需要制定准确的申报和会计策略。这也是许多企业选择与专业税务咨询服务合作的原因。
在 MAN – 会计师大师网络作为企业所得税申报和咨询领域的领军企业，我们深感自豪。我们帮助企业精准申请2025年企业所得税优惠政策，优化收益并最大程度节省成本。立即联系MAN，获取详细咨询并体验专业服务，助力您的企业抓住2025年企业所得税优惠政策带来的每一个机遇。
MAN 的服务联系信息 – Master Accountant Network
- 地址：胡志明市新顺坊43街19A号
- 手机/扎洛：0903 963 163 – 0903 428 622
- 邮箱: man@man.net.vn
