法律 企业所得税 2025年企业所得税法（第67/2025/QH15号法律）带来了许多重要的新内容，直接影响企业的纳税义务。从优惠税率、免税收入、可抵扣费用，到纳税期限和税款计算方法，这些变化都需要企业清晰理解，以便准确申报、优化成本并规避法律风险。本文总结了突出的更新内容、实用指南和解决方案，以帮助企业有效地应用2025年企业所得税法。
2025年企业所得税税率
税率是2025年企业所得税的关键因素，直接影响企业的纳税义务。了解各类税率、适用主体及法律依据，有助于企业准确确定应纳税额，确保申报透明、合规合规。
下表总结了2025年企业所得税法的基本税率、优惠税率和特定税率，方便企业参考和申请。
| 税率类型 | 适用对象 | 2025年税率 | 法律依据 |
| 基本税率 | 常规应税业务 | 20% | 2025年企业所得税法第10条第1款（法律编号：67/2025/QH15) |
| 优惠税率 15% | 年总收入≤30亿越南盾的企业 | 15% | 2025年企业所得税法第十条第二款 |
| 优惠税率 17% | 年总收入> 30亿至≤ 500亿越南盾的企业 | 17% | 2025年企业所得税法第10条第3款 |
| 特殊税率——石油和天然气 | 石油和天然气勘探和开采活动 | 25% – 50%，由合同和矿山位置决定 | 2025年企业所得税法第10条第4a款 |
| 特殊税率——稀有资源 | 铂、金、银、锡、钨、锑、宝石、稀土开采；社会经济特殊困难地区矿山≥70% | 50%；困难区域：40% | 2025年企业所得税法第10条第4b款 |
2025年企业所得税法下的应税收入和免税收入
2025年企业所得税法（法律编号：67/2025/QH15）明确了应税收入和免税收入的规定，帮助企业准确确定纳税义务，享受法律优惠。掌握这些内容，是企业依法申报纳税、优化经营成本的重要环节。
- 应税收入：货物生产、贸易所得、劳务所得、利润以及其他收入，如资本转让、项目转让、贷款利息、财产所有权所得、技术转让所得。
- 免税收入：碳排放权首次转让收入、绿色债券首次转让收入、国有企业股权分置或改制产生的资产评估差额。
- 正确应用免税的好处：减少应纳税额，优化成本，创造再投资和可持续发展的机会。
2025年企业所得税可扣除和不可扣除的费用
2025年企业所得税法（法律编号67/2025/QH15）明确了可扣除费用和不可扣除费用的规定，指导企业在计算税款时准确认定合理费用。掌握这些内容，有助于优化纳税义务，透明申报，规避法律风险。
2025年企业所得税可抵扣费用
明确可扣除费用的规定，旨在帮助企业在计算税款时准确认定合理费用，了解这些费用种类，有助于优化纳税义务，确保申报透明，规避法律风险。
- 生产经营实际支出：包括原材料成本、工资、折旧、研究开发等。
- 参与受特别管制的信贷机构的管理、营运及控制的借调人员的费用。
- 与产生的收入不对应，但为生产经营服务的费用。
- 用于支持公共工程建设，服务企业生产经营活动的支出。
- 为减少温室气体排放实现碳中和、净零排放、减少环境污染以及与企业生产经营活动有关的成本。
- 向根据总理决定和政府规定设立的基金提供一些捐款。
2025年企业所得税不可扣除费用
2025年企业所得税法（法律编号：67/2025/QH15）规定，除可抵扣费用外，还规定了在计算税款时不可抵扣的费用。了解这些费用有助于企业避免虚假申报，降低被扣税或罚款的风险，并确保遵守法律规定。
- 该项支出不符合2025年企业所得税法第9条第1款规定的条件。
- 因行政违法而罚款。
- 除本法第九条第一款b项规定的支出外，不属于应税收入的支出；不符合专门法律规定的支出条件和支出内容的支出。
- 资助，但本法第九条第一款b点b5项规定的资助除外。
- 投资阶段为形成固定资产而发生的基建投资支出；与企业权益的增加或者减少直接相关的费用。
- 经营费用：银行、保险、彩票、证券、BT、BOT、BTO合同等未按照或超出法律规定。
- 法律规定不得扣除的其他费用。
2025年企业所得税纳税期及计算方法
了解2025年企业所得税的纳税期间和计算方法是企业准确申报纳税的重要一步。本内容有助于确定正确的纳税计算期间、如何确定应税收入以及适用适当的税率，从而避免错误和法律风险。
2025年企业所得税计算期
税务期间是企业申报纳税的明确期限，在某些情况下，企业可以选择单独的会计年度。了解这些信息有助于企业按时履行纳税义务，规避法律风险。
| 内容 | 适用期间/注意事项 |
| 按照日历年计算的纳税期 | 每年1月1日至12月31日 |
| 按单独会计年度计算税款的期间 | 选定的企业必须在实施前通知直接税务机关。 |
| 特殊企业纳税期限 | 按照税收管理法的单独规定执行（按照税收管理法第二条第二款c、d点执行） |
2025年企业所得税计算方法
企业所得税应纳税额按下式计算确定：
|
企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率 |
应税收入按以下公式确定：
|
应税收入=收入-可扣除费用+其他收入 |
里面：
- 企业所得税税率为20%，除本法第十条第二款、第三款、第四款规定的情况和2025年企业所得税法第十三条规定享受税率优惠的对象外。
- 按收入%税率计算纳税的情况由政府具体规定，适用于无法确定生产经营活动成本和收入的企业。
遵守2025年企业所得税法的好处
遵守2025年企业所得税法（第67/2025/QH15号法律）将为企业带来诸多实际益处。理解并正确运用这些法规有助于降低法律风险、优化税务成本、提升企业声誉并支持有效的财务规划。
- 避免法律风险：降低收款、罚款或滞纳金的风险。
- 优化税收成本：利用可扣除的费用和免税收入。
- 提升商业信誉：遵守法律，向合作伙伴和管理机构树立专业形象。
- 财务规划支持：帮助企业管理现金流并有效地进行长期规划。
企业在申报2025年企业所得税时遇到的困难
企业在实施CIT 2025的过程中，经常会遇到一些实际困难。下表列出了常见的困难，以便企业有依据评估和有效处理。
| 难的 | 描述 |
| 难以确定收入 | 对于小型、微型企业或收入季节性波动较大的企业，难以适用准确的优惠税率。 |
| 证明免税收入的程序 | 碳信用额、绿色债券或股权化过程中的资产估值差异等项目需要复杂的证明。 |
| 成本申报错误 | 缺乏经验或不清楚根据法律67/2025/QH15合理费用的会计师很容易导致错误的申报。 |
| 更新新法律需要耗费资源 | 小型企业发现很难监控和全面更新法律变化，浪费人力资源和时间。 |
| 预付款与结算价差风险 | 不准确的利润预测可能导致付款不足或付款过多，影响现金流并导致延迟付款。 |
2025年企业所得税实用解决方案
实施CIT 2025需要企业有清晰的规划和实施方法。掌握切实可行的解决方案有助于企业按时申报纳税，优化成本，并减少税务管理过程中的错误。
- 定期更新法律文件：关注法令和通告以了解新法规。
- 使用会计和税务管理软件：有助于准确计算成本、收入和税金，降低出错的风险。
- 与信誉良好的税务咨询单位合作：例如 MAN – Master Accountant Network，以获得详细的指导，优化纳税义务并节省时间。
- 纳税筹划和预缴税款跟踪：确保预缴税款与年终结算一致，避免滞纳金。
- 内部员工培训：提高会计和财务能力，确保理解和遵守法规。
总结
2025年企业所得税法是税务管理的重要转折点，其中对税率、应税收入、可抵扣费用和纳税期限等诸多新规均有规定。了解这些变化有助于企业准确履行纳税义务、优化成本并降低法律风险。
此外，正确运用法律也有助于企业提升声誉，并在合作伙伴和管理机构面前树立专业形象。同时，了解切实可行的解决方案将有助于企业有效管理现金流并规划长期财务。
为了确保全面、最佳地履行纳税义务，企业可以与 MAN – 会计师大师网络MAN是一家信誉卓著、经验丰富的税务咨询机构。MAN将从申报、计算到税务筹划提供全方位支持，帮助企业有效应用2025年企业所得税，节省时间和成本。
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