2025年企业所得税税率是越南所有企业制定财务计划、降低风险和利用税收优惠政策时需要了解的重要信息之一。2025年，《2025年企业所得税法》正式生效，将对企业，特别是中小企业和新投资项目的税率、计算方法和激励措施带来诸多变化。
了解2025年企业所得税、2025年企业所得税税率、2025年企业所得税计算方法以及2025年企业所得税优惠政策，将有助于企业主动按时纳税、优化成本并规避法律风险。本文详细介绍了常见税率、按收入计税、优惠政策、减税措施、缴税期限以及国际比较，帮助企业掌握所有必要信息。
什么是企业所得税？
企业所得税（企业所得税）是对企业应税利润直接征收的税种。这是国家预算的重要收入来源和经济调节工具，有助于企业财务申报透明化，遵守法律规定。
2025年企业所得税法规定，企业所得税以实际利润扣除合理费用和法定扣除数额后计算缴纳，并明确规定了税率、计算方法、优惠政策和缴纳期限，帮助企业充分利用2025年企业所得税优惠政策，优化纳税成本。
2025年企业所得税税率相关法律基础
为了使企业能够正确适用2025年企业所得税税率和2025年企业所得税优惠政策，清晰地了解相关法律依据至关重要。法律、法令和指导性文件不仅规定了税率、计算方法和缴纳期限，还确定了企业享受税收优惠和减税的条件。
以下是与2025年企业所得税税率相关的主要法律文件的摘要。
| 法律依据 | 与2025年企业所得税相关的主要内容 | 笔记 |
| 税务管理法第38/2019/QH14号 | 对企业税收管理、纳税申报和纳税义务的一般规定。 | 适用于所有缴纳企业所得税的企业。 |
| 2025年企业所得税法（ 法律编号：67/2025/QH15) | 规定新的企业所得税税率、计算方法、税收优惠和减税政策。 | 自2025年10月1日起生效。 |
| 第126/2020/ND-CP号法令 | 对税收征管法有关企业所得税若干条款的实施细则。 | 包括税务申报、结算手续。 |
| 通函编号：80/2021/TT-BTC | 关于贯彻落实企业所得税申报缴纳和管理有关规定的指导意见。 | 2025 年税收计算和企业所得税优惠的详细信息。 |
企业所得税征税主体
根据2025年企业所得税法第3条和第4条规定，在越南境内产生收入的组织和企业须缴纳企业所得税。应税收入是指商品和服务生产经营活动的全部利润，或法律规定应纳税的其他收入。
| 企业所得税征税主体 | 详细描述 |
| 国内企业 | 在越南经营的有限责任公司、股份公司、合伙企业、私营企业 |
| 外商直接投资（FDI）企业 | 有收入来自越南的外国企业，无论是否有常设机构 |
| 外国企业分支机构、代表处 | 对在越南开展活动产生的收入征税 |
| 合作社、合作社联盟 | 生产经营活动取得应税收入 |
| 公共服务单位 | 有经营活动和应税收入 |
| 其他有应税收入的组织 | 法律规定的其他有应税收入的组织 |
2025年企业所得税适用税率
企业适用税率是确定2025年企业所得税负债的重要信息。根据2025年企业所得税法，税率将根据企业类型、收入规模和投资项目划分，并结合2025年针对中小企业或优先发展的产业的企业所得税优惠政策。
下表总结了具体的税率，以便企业轻松参考和申请。
| 税率类型 | 适用对象 | 2025年税率 | 法律依据 |
| 基本税率 | 常规应税业务 | 20% | 2025年企业所得税法（第67/2025/QH15号法律）第10条第1款 |
| 优惠税率 15% | 年总收入≤30亿越南盾的企业 | 15% | 2025年企业所得税法第十条第二款 |
| 优惠税率 17% | 年总收入> 30亿越南盾至≤ 500亿越南盾的企业 | 17% | 2025年企业所得税法第10条第3款 |
| 特殊税率——石油和天然气 | 石油和天然气勘探和开采活动 | 25% – 50%，根据合同和矿山位置具体决定 | 2025年企业所得税法第10条第4a款 |
| 特殊税率——稀有资源 | 铂、金、银、锡、钨、锑、宝石、稀土等稀有资源的勘探、开采 | 50%；社会经济特殊困难地区矿山面积≥70%的矿山：40% | 2025年企业所得税法第10条第4b款 |
如何计算2025年企业所得税
确定2025年企业所得税的计算方法，是帮助企业准确了解应纳税额并按规定享受税收优惠的重要一步。根据2025年《企业所得税法》，企业所得税以企业应税利润和适用税率为基础，同时考虑合理支出、合法扣除和税收优惠。下一节将指导企业如何计算所得税，并通过具体示例进行说明，以便企业轻松应用。
2025年企业所得税计算公式
2025年企业所得税按照2025年企业所得税法规定，根据企业应税利润和适用税率计算。基本公式如下：
|
企业所得税应纳税额=应纳税利润×适用企业所得税税率 |
里面：
- 应税利润=总收入-可扣除的合理费用-根据2025年企业所得税法规定的合法扣除额。
- 适用企业所得税税率：按20%普通税率或中小企业税收优惠、按规模或优先投资项目收入。
举例说明如何计算 2025 年企业所得税
企业A是一家国内制造企业，2025年应税利润为20亿越南盾。由于该公司不具备享受优惠政策的资格，因此应适用2025年企业所得税法规定的20%号普通税率。
企业应缴纳的企业所得税额计算如下：
|
20亿 x 20% = 4亿越南盾 |
B企业是一家中小企业，属于重点产业，符合2025年企业所得税减免优惠条件，即50%。B企业的应税利润也为20亿越南盾。如果适用20%的统一税率，并根据优惠政策享受50%的减免，则应纳税额仅为2亿越南盾。因此，减税政策帮助B企业大幅节省了税务成本，并拥有更多资金用于扩大生产。
C企业是一家小型企业，年营业额低于30亿越南盾。根据2025年小型企业按营业额计算的企业所得税税率规定，该公司仅需就应税利润缴纳10%的企业所得税。假设C企业的应税利润为15亿越南盾，则应缴纳的企业所得税为1.5亿越南盾。
以上示例有助于清晰地说明如何应用2025年企业所得税计算，并展示在应用2025年企业所得税的通用税率以及优惠和减免政策时的区别。企业可以依靠这些示例来计算准确的税务成本，制定财务计划并按时纳税。
2025年企业所得税优惠和减免
越南企业可根据其规模、收入、行业或投资地点，享受2025年企业所得税的多项激励和减免。根据2025年《企业所得税法》及其相关决议，这些政策有助于企业降低税收成本，增加再投资资本，并促进生产和业务发展。下表总结了适用于各类企业和投资项目的激励和减税详情。
| 优惠主题/类型 | 激励内容/减税 | 法律依据/注释 |
| 中小企业 | 减少利润或收入应缴税款的50%企业所得税 | 2025年企业所得税法第10条；适用于中小企业 |
| 小型企业收入 | 收入 < 30 亿越南盾/年：适用税率 10% 收入 30 亿至 500 亿越南盾/年：适用税率 20%，但符合条件可享受优惠 | 2025年企业所得税法；第204/2025/QH15号决议 |
| 重点产业 | 农业、高科技、清洁能源、IT等领域：根据项目不同，减税10-20% | 2025年企业所得税法；第204/2025/QH15号决议 |
| 困难地区投资项目 | 免税2-4年，后续年度减税50% | 2025年企业所得税法；第204/2025/QH15号决议 |
| 其他特殊政策 | 符合投资、创造就业、出口条件的企业：按规定享受减税优惠 | 2025年企业所得税法；第204/2025/QH15号决议 |
2025年企业所得税缴纳截止日期
规定2025年企业所得税缴纳期限，是为了确保企业按时履行纳税义务，避免滞纳金。根据2025年企业所得税法及指导文件，纳税期限取决于申报方式和企业类型。
季度预缴税
企业必须根据上一季度的经营成果，按季度缴纳预缴企业所得税。预缴税款的缴纳截止日期为季度结束后的第30个月。例如，如果第一季度于3月31日结束，则预缴税款的缴纳截止日期为4月30日。
缴纳年度税款
企业在年度终了时，根据全年实际利润情况进行企业所得税汇算清缴。2025年度企业所得税汇算清缴申报表的提交期限为会计年度终了后90日。企业所得税最终应纳金额为全年企业所得税税额减去本年度已缴纳的预缴税额。
越南与国际企业所得税税率比较
比较越南与世界其他国家的企业所得税税率，有助于企业了解其当前的税务状况以及在投资或拓展业务时的竞争机会。根据2025年《企业所得税法》，越南适用20%号一般税率，并为中小企业、重点行业和特定投资项目提供激励措施。下表总结了越南及一些典型国家的企业所得税税率，帮助企业直观、轻松地进行比较。
| 国家/地区 | 适用企业所得税税率 | 备注/优惠 |
| 越南 | 企业所得税一般税率为20%，中小企业可减免50%或按规模适用10-20%的税率。 | 根据2025年企业所得税法；对中小企业、重点产业和特殊投资项目的激励措施 |
| 新加坡 | 标准企业所得税税率 17% | 小型企业首 10,000 新元利润可获 75% 退税，鼓励投资和创业 |
| 美国 | 联邦企业所得税税率 21%；另加州税 0-12%，具体税率取决于各州 | 有效企业所得税税率根据州不同从 21 至 331 TP3T 不等；可享受投资激励措施和小企业激励措施 |
| 日本 | 平均企业所得税率约为30% | 降低小型企业的企业所得税税率，鼓励在高科技和特殊领域的投资 |
| 美德 | 企业所得税税率约为15%+附加费（约7-8%）总计~22-23% | 针对小型企业和绿色高科技投资项目的激励措施 |
为企业优化2025年企业所得税税率的建议和策略
为了优化纳税义务并充分利用2025年的企业所得税优惠政策，企业需要制定有效的税务管理策略，并正确应用2025年的企业所得税税率。从年初开始规划有助于估算成本，并根据应税利润和优惠政策准确计算2025年的企业所得税税率。
企业应利用适当的减税政策，减少企业所得税纳税义务，并根据企业类型和规模，正确适用2025年企业所得税税率。合理的成本管理也有助于优化2025年企业所得税税率，因为应税利润是在扣除法律费用后计算的。
使用会计软件和专业咨询服务有助于准确申报，确保依法适用2025年企业所得税税率。同时，监测税务变化有助于企业及时更新2025年新的企业所得税税率及相关优惠政策。这些策略不仅有助于减少纳税义务，还能长期提高企业的财务效率和竞争力。
总结
了解2025年企业所得税税率、计税方法、优惠政策和纳税期限，是企业优化纳税义务、降低成本、提高财务效率的关键因素。了解这些规定有助于企业精准规划，并充分利用国家支持政策。
然而，企业所得税管理有时非常复杂，尤其对于中小企业或特殊投资项目而言。使用专业服务可以帮助企业按时申报，适用合理的2025年企业所得税税率，并确保遵守法律规定，避免因逾期缴纳而被退税或罚款的风险。
MAN – 会计师大师网络 MAN 致力于提供信誉卓著的企业所得税咨询和申报服务，从税务筹划、税务优化到及时申报缴纳税款，为企业提供全方位支持。立即联系 MAN，获取专业建议，充分利用 2025 年企业所得税优惠政策，助力企业节省成本，实现可持续发展。
MAN 的服务联系信息 – Master Accountant Network
- 地址：胡志明市新顺坊43街19A号
- 手机/扎洛：0903 963 163 – 0903 428 622
- 邮箱: man@man.net.vn
