收入计算 个人所得税 这是所有员工和会计人员需要掌握的最重要因素，以确保在 2026 年遵守税法和法规。 第110/2025/UBTVQH15号决议, 个人所得税政策发生了重大变化，家庭津贴扣除额增加，累进税率表从7级调整为5级，旨在减轻新经济形势下人们的经济负担。.
准确确定个人应税收入不仅有助于个人有效管理财务，还能帮助企业优化工资成本，避免在税务结算期间出现错误。随着越南税法体系将于2026年1月1日迎来重大变革，我们需要更深入地了解应税收入、扣除项和适用税率的确定流程。接下来，我们将通过MAN（Master Accountant Network）的分析，对此进行详细探讨。.
什么是应税个人收入？为什么正确确定应税个人收入很重要？
基于 个人所得税法第109/2025/QH15号, 就个人所得税而言，应税收入是指扣除所有合法扣除项目后的剩余收入。该金额直接乘以累进税率，即可得出个人每月或每年必须向国家财政缴纳的最终税额。.
对个人应税收入性质的误解往往会导致两种截然相反的后果：少缴税款导致滞纳金，或多缴税款造成经济损失。在当今数字化税务管理环境下，税务机关可以轻松获取数据，因此，计算的准确性是所有会计师和专业税务顾问的首要任务。.
收入达到什么水平才需要缴纳个人所得税？
自2026年1月1日起，个人所得税起征点大幅提高。对于无子女的居民个人，只有当其工资收入总额超过每月1550万越南盾（相当于每年1.86亿越南盾）时，才需缴纳个人所得税。此次调整基于实际消费者价格指数（CPI）和劳动者的最低生活水平。.
下表显示了根据受抚养人数划分的收入门槛，超过该门槛即开始产生纳税义务：
| 受抚养人数量 | 个人所得税起征点（百万越南盾/月） | 笔记 |
| 0 人 | > 15.5 | 已扣除强制保险费。 |
| 1人 | > 21.7 | 人口从零增加到 620 万。 |
| 2人 | > 27.9 | 适合有两个孩子的家庭。 |
| 3人 | > 34.1 | 中上收入门槛 |
| n 人 | > 15.5 + (n×6.2) | 通式 |
因此，如果您的收入低于上述门槛，您的应税收入将为零，您无需缴纳税款。.
计算个人应税收入最准确的公式。
为了准确计算应纳税额，纳税人需要按法律规定的步骤进行计算。将应税收入与扣除额分开是确定个人应税收入的关键步骤。这一过程需要仔细审查工资单和相关的家庭扣除记录。.
通式
根据2025年《个人所得税法》第8条规定，确定个人应纳税所得额的计算公式如下：
|
个人所得税（PIT）应税收入 = 应税收入 – 扣除额 |
在此语境下，应税收入是指从支付方收到的个人总收入，减去任何免税收入。得出该金额后，我们再进行后续的扣除。 个人扣除, 保险和慈善活动的收入用于计算个人所得税的最终应税收入。.
确定应税收入
应税收入包括薪金、工资、津贴和薪金性质的补贴。但是，为了优化个人所得税的应税收入，会计师需要排除以下非应税项目：
- 轮班期间的餐费补贴，午餐补贴（在规定的限额内）。.
- 电话费和制服津贴按公司规定发放。.
- 实际差旅费用。.
- 加班和夜班收入占很大比例。.
2026 年的最新扣除额。
扣除项可以起到“保护罩”的作用，降低个人应税收入。2026年个人扣除额创历史新高：
- 个人扣除额： 每月1550万越南盾。.
- 受抚养人扣除额： 每人每月 620 万越南盾。.
- 强制保险： 社会保险（81 TP3T），医疗保险（1.51 TP3T），失业保险（11 TP3T）。.
- 贡献： 慈善、人道主义和促进教育。.
这些金额的总和越高，剩余的应税收入就越少，从而帮助员工节省税款。.
累进税率表及其对个人应税收入的适用方式。
2026 年的一项历史性变革是精简流程。 累进税率 税率等级从7级逐步减少到5级。这简化了个人所得税应税收入的计算过程，并降低了中等收入群体的税率。以下是适用于居民个人的现行税率详细表格：
| 税率 | 每月个人所得税应纳税所得额（百万越南盾） | 税率（%） | 快速计算公式 |
| 1 | 最多 10 | 5% | 5% x TNTT |
| 2 | 10到30岁之间 | 10% | （10% x TNTT）– 0.5 |
| 3 | 30至60岁之间 | 20% | （20% x TNTT）– 3.5 |
| 4 | 介于 60 和 100 之间 | 30% | (30% x TNTT) – 9.5 |
| 5 | 超过100 | 35% | （35% x TNTT）– 14.5 |
（注：TNTT 指个人所得税）
2026 年个人应税收入计算方法实例。
让我们分析一下 Minh 女士（项目经理）的情况：总工资 4500 万越南盾，午餐补贴 73 万越南盾，有 2 个年幼的孩子。.
步骤1： 应纳税所得额 = 44,270,000 越南盾。.
第 2 步： 总扣除额（本人 + 2 个孩子 + 保险 10.5%）= 32,625,000 越南盾。.
步骤3： 应纳税所得额 = 44,270,000 – 32,625,000 = 11,645,000 越南盾。.
步骤4： 个人所得税（二级）=（11,645,000 x 10%）- 500,000 = 664,500 越南盾。.
对数字技术人员的特殊考虑。
2025年个人所得税法为数字技术专业人士提供了多项重要激励措施。从事人工智能和半导体芯片项目的个人在前五年可享受免税待遇。对于这些个人而言，即使他们创造了可观的收入，其应纳税所得额也将被计为零。这项政策旨在鼓励人才发展，并在未来几年推动越南高科技产业的发展。.
MAN – 会计师大师网络提供的税务咨询服务的作用
由于众多法规相互交织，确定个人应税收入十分复杂。MAN 的服务有助于审核各项津贴、优化扣除项，并确保法律文件的准确性。我们帮助企业根据 2026 年税收路线图及时了解最新的税收豁免和减免政策，从而避免税务审计或税务机关处罚的风险。.
总结
在越南，个人所得税的应税收入是所有个人纳税申报和缴纳活动的指导原则。随着2026年新扣除项的实施，劳动者将迎来提高实际收入的绝佳机会。然而，这一变化也要求收入分类必须绝对准确，以避免不必要的法律风险。.
如果您在确定应纳税所得额方面遇到困难，请立即联系 MAN – 会计师大师网络。我们提供解决方案。 审计服务, 税务会计, 税务结算 和 税务申报 深厚的专业知识。MAN 拥有一支经验丰富的专业团队，致力于为我们尊贵的客户提供安心保障，并优化其可持续的财务收益。.
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于应税个人收入的常见问题
是的。第13个月奖金和春节奖金会在实际发放时计入应税收入，用于计算个人所得税。.
您只能在一个地方享受个人免税额扣除。在其他所有地方，您的收入将作为应税收入，并需缴纳直接扣除项。.
在这种情况下，您的应税收入将被视为零。您无需缴纳税款，任何盈余都不能结转到下一期。. 春节奖金是否计入应税个人收入？
我同时在两个地方工作；我的个人免税额是如何计算的？
如果个人所得税的应税收入为负数会发生什么情况？
