应税收入是一个重要的概念，但在个人所得税申报和缴纳过程中，很容易与应税收入混淆。了解哪些收入需要纳税、如何区分应税收入和非应税收入以及各级税额计算公式，将有助于您规避法律风险，并有效优化应纳税额。本文将详细介绍如何确定应税收入、2025年最新的个人所得税计算公式以及通过电子税务系统在线申报的注意事项。
个人所得税（PIT）概述
个人所得税（PIT）是一种直接税，针对居住在越南或非居住在越南的个人的收入征收。它是调节收入的工具，有助于确保社会公平，同时也是国家预算的稳定收入来源。
根据个人所得税法第04/2007/QH12号（经第26/2012/QH13号法律修改补充）规定，工资、薪金收入、资本投资收入、商业收入、房地产转让收入、版权收入、特许经营收入、奖金收入……超过免税标准的，应当纳税。
区分应税收入和应税收入
什么是应税收入？
应税收入是指个人依法应当纳税的全部收入。包括个人从下列活动中取得的现金、实物或其他可以转换为现金的利益：
- 劳动：工资、奖金、津贴
- 商业、资本投资、版权
- 赢取奖品，转移资产
什么是应税收入？
应税收入是扣除以下项目后的收入：
- 家庭扣除额（本人每月1100万，受抚养人每月440万）
- 强制保险缴款、法定慈善基金
示例：
- 总收入：3000万/月
- 扣除个人扣除额、受抚养人、社会保险→应税收入约为1000-1200万越南盾。
需缴纳个人所得税的共同收入
以下是常见的个人所得税应税收入汇总表，按收入群体清晰呈现：
| 收入群体 | 详细内容 | 适用税率 |
|---|---|---|
| 1.工资、薪金 | – 基本工资、津贴、月度/季度/年度奖金 – 加班费、佣金 – 获得可兑换成金钱的礼物和福利 |
累进税率表从 5% 到 35% |
| 2. 资本投资 | – 股息、收入、个人之间借贷利息 – 私营企业投资 |
5%（不包括银行利息、保险合同） |
| 3. 版权、特许经营权 | – 知识产权、商标、软件使用权的转让 – 版权或专有软件的特许经营 |
5% |
| 4. 资产转移 | – 房地产转让、非上市股票转让、资本出资 – 不包括在税务机关登记的单一住宅 |
2% 关于转让价值 |
| 5. 赢取奖品和珍贵礼品 | – 赢得彩票、游戏节目、促销 – 房产、汽车、黄金等礼物，价值> 1000万越南盾/次 |
10% 部分超过 1000 万越南盾/发生次数 |
不征收个人所得税的收入（2025年更新）
根据第111/2013/TT-BTC号通知及相关文件，以下金额免征个人所得税：
- 奖学金（政府、国际、企业为学生提供）
- 突发困难津贴、社会保险津贴（生育、失业、退休……）
- 人寿保险和健康保险赔偿
- 夜间加班费、超出法律规定的加班费
- 午餐和中班餐费在 730,000 越南盾/月的限额内（如果更高 → 差额需缴税）
应税收入如何计算、个人所得税如何计算
如何计算应税收入： 应税收入=所有来源的总收入-免税额
如何按照累进税率表计算个人所得税（适用于工资薪金）：
应税收入=应税收入-扣除数额
个人所得税应纳税额=应纳税所得额×相应税率
| 等级 | 应税收入/月 | 税率 |
|---|---|---|
| 1 | 高达500万 | 5% |
| 2 | 超过500万至1000万 | 10% |
| 3 | 超过1000万至1800万 | 15% |
| 4 | 超过1800万至3200万 | 20% |
| 5 | 超过3200万至5200万 | 25% |
| 6 | 超过5200万至8000万 | 30% |
| 7 | 超过8000万 | 35% |
在线计算个人所得税：在家申报的快速简便指南
个人现在不必像以前那样直接去税务局，而是可以通过税务总局部署的两个主要工具在家中申报和缴纳个人所得税：
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个人电子税务门户： https://canhan.gdt.gov.vn
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HTKK软件结合eTax系统（适用于持有数码证书或需提交XML档案的人士）
该流程仅涉及几个基本步骤。首先，您需要使用个人税务识别号登录系统。接下来，选择合适的申报表——通常 02/KK-TNCN 用于工资收入结算。系统将要求输入年度总收入、强制保险、家庭和受抚养人扣除额等扣除项目，并记录暂时预扣的税款金额。
完成后，您可以选择直接在系统上电子签名提交，或下载声明文件通过HTKK提交。
注意：如果您在同一年有两处或两处以上收入，例如全职工作和获得自由职业或佣金收入，则必须合并所有收入，并在次年4月30日之前进行税务结算。在这种情况下，您不能授权付款单位代为申报。
确定应税收入时常见的错误
错误地确定应税收入不仅会导致个人缴纳额外的税款和罚款，还会影响他们获得税收减免和退税的权利。以下是许多人在申报个人所得税时仍然会犯的一些常见错误：
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应税收入与免税收入的混淆：很多人以为所有工作收入都要纳税，但根据第111/2013/TT-BTC号通函，部分金额如限度内的中班餐费、按规定支付的加班费等是免税的。
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在没有证明文件的情况下随意扣除：一个典型的例子是，在没有登记或没有证明文件的情况下扣除受抚养人，导致结算时被排除在外。
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多方收入不申报：个人加班、自由职业、网络教学、收取佣金……若不申报完整，很容易被银行或其他收入支付单位查到。
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选择错误的行业代码或收入组：某些情况下申报错误的收入类型（例如，混淆资本投资与个人经营）会导致系统计算出错误的税率，从而导致错误的纳税义务。
结论和建议
理解个人所得税的概念，并明确区分其与应税收入，不仅有助于个人准确申报，还能有效优化纳税义务。在电子税务管理时代，诸如应用无理扣除、少报多笔收入或选择错误的纳税计划等看似微不足道的错误正变得越来越普遍。
在税务机关、银行和纳税企业数据互联互通的背景下，不真实或不完整的申报容易导致加征税款、滞纳金或丧失退税权利。个人应主动分组审核收入，妥善保管相关凭证，并在结算日前更新最新的税务政策。
如果您有多种收入来源、复杂的免税情况，或者需要审查整个年终纳税申报表，请联系我们。 会计师大师网络（MAN） 获得专家支持，节省时间并避免错误的风险。
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