申报和抵扣增值税的截止日期是企业在2025年必须遵守的重要里程碑。据税务总局统计，每年有数万家企业因逾期缴纳或申报错误而被罚款，罚款金额最高可达2500万越南盾。例如，2024年，河内一家公司漏开一张价值5亿越南盾的发票，因此丧失了抵扣超过5000万越南盾增值税的权利。随着2024年《增值税法》和第181/2025/ND-CP号法令的生效，管理电子发票和妥善执行相关法规将变得更加紧迫，以保障企业权益。
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增值税申报及抵扣时间相关的一些概念
要掌握增值税申报及抵扣时间的规定，企业首先需要清晰理解相关概念以及规定的法律依据。准确把握增值税的征税方式、抵扣机制和申报时间，不仅有助于企业履行纳税义务，更能保障企业在经营活动中的合法权益。
什么是增值税？
“增值税是对商品和服务从生产、流通到消费过程中所产生的增值部分征收的税。”
这一概念在 2008年增值税法为增值税的实践应用和管理提供了重要的法律依据。
增值税（VAT）目前占国家预算收入的很大一部分，是一项有效的经济管理工具。了解增值税的性质有助于企业掌握税费计算机制，从而避免申报错误并确定财务义务。
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什么是增值税抵扣？
增值税抵扣是一种法律机制，允许企业从销项增值税（销售商品和服务时征收）中扣除进项增值税（购买商品和服务时支付）。由于这一机制，企业仅对增值部分征税，这有助于：
- 避免双重征税。
- 减轻企业成本负担。
- 确保同行业企业之间的公平。
例如：A企业购入原材料1.1亿越南盾（含进项增值税1000万越南盾），之后销售制成品2.2亿越南盾（含销项增值税2000万越南盾），企业申报时仅需缴纳1000万越南盾的增值税（2000万越南盾-1000万越南盾）。
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增值税申报及抵扣时间相关法律依据
在当前的税务管理中，了解法律依据是企业履行义务和行使合法权利的关键因素。法律不仅停留在税收的概念上，还具体规定了增值税的申报和抵扣时间，确保每个税务计算期间的透明度。
增值税法第13/2008/QH12号，经过多次修改并替换为 增值税法第48/2024/QH15号 （自2025年1月1日起施行）规定了增值税按增值额确定的原则。同时，该法还规定了按月或按季度计算纳税期限，帮助企业准确确定增值税申报抵扣时间。
与该法同时，政府发布了 第181/2025/ND-CP号法令，对增值税申报抵扣、增值税退税及违规处理等进行了详细规定。这是重要的法律依据，有助于企业遵守正确的增值税申报抵扣时间，避免逾期缴纳罚款或申报错误的风险。
此外，财政部还发布了 219/2013/TT-BTC 通函 以及许多其他文件，例如 26/2015、130/2016、25/2018。然而，当 法律48/2024/QH15 这些通知一旦生效，将被新的法规取代，以确保法律制度与增值税申报和抵扣时点的实际要求相一致。
由此可见，增值税法律体系由法律、法令、通知等多个层级构成。企业需要掌握这些法规，才能主动管理税务，避免因增值税申报和抵扣时间错误而受到处罚，同时确保在退税时获得合法权益。
正确理解和运用法律依据不仅是一项责任，还能帮助企业提升竞争优势。遵守正确的增值税申报和抵扣时间有助于实现财务管理的透明化，最大限度地降低风险，并在商业交易和税务机关中树立良好的信誉。
2025年增值税申报截止日期
为了避免履行纳税义务时出现混乱，企业需要清楚地了解 2025年纳税申报及增值税抵扣截止日期 非常重要。根据收入、计税方法和经营状况，大型企业、小型企业、新成立单位或个体工商户的增值税申报和抵扣时间会有所不同。下表总结了详细的截止日期，以便企业轻松监控和遵守法规。
| 目的 | 申报期 | 增值税申报截止日期 | 示例 |
| 营业收入达500亿越南盾及以上的企业（上一年度） | 按月 | 下个月20号 | 2025 年 3 月的增值税必须在 2025 年 4 月 20 日之前申报并缴纳 |
| 营业收入低于500亿越南盾的企业（上年） | 季刊 | 下一季度第一个月的最后一天 | 2025 年第一季度的增值税必须在 2025 年 4 月 30 日之前申报并缴纳。 |
| 2025年成立的新企业 | 每季度（前 12 个月） | 下一季度第一个月的最后一天 | 2025年2月成立的企业于2025年第一季度申报，申报截止日期为2025年4月30日 |
| 小型企业组织和个人采用直接方法。 | 根据订阅情况按月或按季度 | 如上所述，取决于申请形式 | 如果您选择在 2025 年第二季度申报 → 截止日期为 2025 年 7 月 31 日 |
进项税额抵扣期限及条件
进项增值税抵扣是一种机制，允许企业根据其为经营活动采购货物和服务时缴纳的税额来减少其应纳税额。根据 增值税法第48/2024/QH15号 （自2025年1月1日起生效）企业只有在完全符合条件并在规定期限内完成的情况下，才允许扣除。了解这项规定不仅可以确保企业遵守法律，还能帮助企业优化法律成本。
进项增值税抵扣时间
关于抵扣期限，企业可以在法定发票开具期限内申报抵扣进项税额。如果企业无法申报抵扣，可以在发票开具之日起6个月内补足。超过该期限，企业将丧失抵扣资格，只能作为费用核算企业所得税。这强调了密切关注增值税申报抵扣期限的重要性，以避免权利丧失。
进项增值税抵扣条件
关于扣除条件，税务机关要求企业具备：
- 合法增值税发票（电子版或纸质）。
- 2000万越南盾及以上的银行付款凭证及发票。
- 实际用于生产经营活动的货物和服务应当缴纳增值税。
进项税额抵扣期限及条件汇总表
为了便于直观呈现，下表总结了2025年企业需要遵守的进项税抵扣期限和条件：
| 内容 | 进项税额抵扣期限及条件具体规定 | 实用笔记 |
| 扣除期限 | 发票期间申报，最多未来6个月内补充。 | 逾期不予扣除，仅计提企业所得税费用。 |
| 增值税发票 | 必须是包含正确信息的电子/合法发票 | 仔细检查税号、创建日期以及商品和服务的内容。 |
| 付款文件 | 凭账单进行非现金支付≥2000万越南盾 | 通过银行、合法电子钱包转账 |
| 预期用途 | 用于生产经营的商品和服务须缴纳增值税。 | 如果用于非应税活动→不可扣除 |
| 特殊情况 | 货物和服务出口：必须有合同、付款文件、报关单 | 这类人群在申请材料不齐全的情况下，很容易被取消扣除资格。 |
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2025年增值税申报及抵扣流程
2025年，遵守增值税申报和抵扣期限将成为所有企业的一项关键要求。第48/2024/QH15号增值税法及其指导性法令和通告已做出详细规定，以确保申报和抵扣流程透明且按时完成。如果企业未能遵守增值税申报和抵扣期限，则可能面临受到行政处罚或丧失抵扣权的风险。
2025年申报和扣除增值税的流程包括以下步骤：
- 收集、核对单据：企业收集进项发票和销项发票，及早准备，有助于按时按质按量完成增值税申报抵扣。
- 发票分类：检查发票是否有效、合法，避免在申报抵扣增值税期限内提交申报时出现错误。
- 销项增值税申报：确定销售货物和服务产生的增值税额，按月度或季度进行申报，确保增值税申报和抵扣不延误。
- 进项税额抵扣：企业凭发票、单据等凭证，按时申报抵扣增值税的，可以享受进项税额抵扣。
- 提交申报及处理差异：企业申报后提交电子申报、缴纳税款或办理退税，均须在增值税申报抵扣期限内完成，以规避风险。
| 步 | 增值税申报抵扣期限实施内容 | 增值税申报及抵扣时间要求 |
| 收集文件 | 收取进项和输出增值税发票 | 报税期间提早准备，准时提交 |
| 发票分类 | 检查发票，删除无效文件 | 增值税申报抵扣期限前完成 |
| 销项税申报表 | 准备每月/每季度增值税申报表 | 必须按时提交以避免逾期提交罚款 |
| 进项税抵扣 | 确定可扣除的税额 | 仅在截止日期内申报才有效。 |
| 归档和处理 | 提交电子申报，根据结果缴纳/退税 | 严格遵守增值税申报和抵扣期限 |
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企业需要了解的2025年增值税申报和抵扣截止日期的重要事项
2025年是2024年增值税法正式生效的重大变革，企业需要特别关注增值税申报和抵扣的期限，避免在履行纳税义务过程中出现错误。遵守增值税申报和抵扣期限，不仅可以帮助企业降低法律风险，还能保障企业在获得退税或进项抵扣时的权益。
一、关于申报期限： 企业必须根据收入水平明确确定月度或季度的申报期限。如果增值税申报和抵扣期限不明确，企业可能会逾期缴纳，从而导致罚款并丧失期间的抵扣权利。
二、关于抵扣条件： 有效的增值税发票、2000万越南盾及以上发票的银行付款以及及时申报和扣除增值税是享受税款抵扣的前提条件。如果申报文件错误或逾期，企业可能会丧失抵扣权利，直接影响企业成本。
三、关于发票管理： 到2025年，所有电子发票必须按照增值税申报和抵扣期限进行存储、核对和申报。发票管理失误将导致企业的费用被排除在外，并丧失抵扣权利。
四、关于技术应用： 如今，许多会计软件都具备自动提醒增值税申报和抵扣截止日期的功能，帮助企业避免延误。应用该技术不仅可以支持及时申报，还能确保发票数据与税务机关同步。
五、关于风险及处置： 如果企业发现申报有误，仍然可以进行调整，但只能在申报和抵扣增值税的期限内进行。申报时间越长，罚款和滞纳金就越高，从而增加企业的财务负担。
最后，关于政策更新： 2025年，财政部、税务总局将出台多项细则，企业须定期监测，掌握增值税申报及抵扣期限规定，避免出现资料错误的情况。
增值税申报抵扣违规处罚
根据 第125/2020/ND-CP号法令 （当前）并将根据指导文件进行调整 2024年增值税法遵守增值税申报和抵扣期限是所有企业的强制性要求。违反规定，企业可能面临行政处罚、扣除可抵扣税款或缴纳滞纳金。
| 与申报和增值税抵扣时间表相关的违规行为 | 与申报和增值税抵扣时间表相关的违规内容 | 惩罚级别 | 其他后果 |
| 逾期提交纳税申报表 | 按规定在增值税申报抵扣期限后提交纳税申报材料 | 根据逾期天数，罚款 200 万至 2500 万越南盾 | 收取滞纳金0.03%/天 |
| 虚假申报数据 | 申报信息有误不影响应纳税额 | 警告或处以100-500万越南盾 | 必须在增值税申报抵扣期限内正确调整、补正。 |
| 虚假申报减少纳税义务 | 故意在增值税纳税申报和抵扣期限后虚假申报以减少税款或者增加抵扣额 | 因税收不足或错误扣除而被处以罚款 20% | 收税+滞纳金 |
| 不当扣除 | 使用非法发票、不通过银行付款或超过增值税申报抵扣期限申报 | 不予扣除 | 不予退税，可能因欺诈被起诉 |
| 未能提交纳税申报表 | 未在整个纳税期内提交文件，超过增值税申报和抵扣期限 | 罚款1500万至2500万越南盾 | 已缴税款，丧失进项税抵扣权 |
与前期的对比及2025年的新亮点
为了帮助企业更清楚地了解税收政策的变化，特别是与增值税申报抵扣期限相关的变化，下表将2025年之前的规定与2025年之后的新亮点进行了比较，具体内容如下： 增值税法第48/2024/QH15号及实施文件。
| 标准 | 2025年之前 | 2025（ACORDER 法律 48/2024/QH15 和法令 181/2025/ND-CP） |
| 法律依据 | 2008年增值税法（经多次修改和补充）；第219/2013/TT-BTC号、第26/2015/TT-BTC号、第130/2016/TT-BTC号通函…… | 增值税法 2024（2025 年 1 月 1 日生效）；法令 181/2025/ND-CP；新通函取代 219/2013/TT-BTC |
| 申报截止日期 | 根据收入按月或按季度申报（每季度申报收入少于500亿越南盾）。文件可以纸质或电子形式提交。 | 按收入级别更加明确地划分，通过电子系统强制申报，与税务机关进行在线数据连接。 |
| 进项增值税抵扣 | 持有合法发票及非现金付款文件且发票金额>2000万越南盾时可扣除。 | 保持原则不变，但通过电子发票加强管控。只有通过税务系统验证的发票才允许抵扣。 |
| 配置文件管理 | 部分手工操作，数据不同步，企业必须保留支持文件。 | 全面采用电子发票管理，数据自动存储，方便比较。 |
| 违反增值税申报和抵扣期限的处罚 | 处罚依据2006年《税收征管法》及原处罚条例执行。监管主要采取检查、审核后的方式。 | 适用2019年《税务管理法》和第125/2020号法令。通过在线监控，违规行为可立即发现，如果申报和扣除增值税的截止日期不正确，将受到更严厉的处罚。 |
| 亮点 | 半手工管理，企业在增值税申报和抵扣期限上有“灵活性”。 | 全面电子化管理，严格遵守增值税申报、抵扣期限，即使是很小的错误也容易被发现。 |
总结
从2025年1月1日起， 增值税法第48/2024/QH15号 《增值税暂行条例》正式实施，标志着税收管理迈出了重要一步。遵守增值税申报和抵扣期限不仅是法定义务，也是确保企业经营透明度和声誉的重要因素。
企业需要定期更新新规，避免在应用已过期的旧文件时产生混淆，从而最大限度地降低法律风险，优化税务管理流程。
此外，企业必须建立严格的发票和单据管理流程，并进行科学的保管。这是确保会计核算能够轻松比对并满足税务机关检查要求的基础。同时，会计部门需要定期接受培训，根据企业的收入规模和计税方法，掌握增值税申报和抵扣期限的规定。
在税收政策日益完善和收紧的背景下，企业不能主观臆断。切勿让小失误造成巨大的成本或法律风险。立即联系我们。 MAN – 会计师大师网络 咨询、陪同并确保遵守2025年增值税申报和扣除的规定。
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