2024年增值税法标志着税收政策改革的重要转折点，取代并更新了2008年增值税法的诸多条款。据财政部统计，增值税约占年度预算总收入的30%，其影响深远。新税法的调整不仅扩大了税收优惠政策，还加强了税收抵扣和退税的规定，确保了透明度和公平性。将2024年增值税法与2008年增值税法进行比较，有助于企业和个人清楚地了解需要注意的变化，以便及时适应。
查看更多文章： 增值税概览 – MAN
查看更多文章： 什么是增值税？2025年增值税适用对象
2008年增值税法概述
2008年增值税法 国会通过了一项旨在取代流转税、迈向更加现代化和透明的税收机制的法案。该法案为越南的间接税制度奠定了重要基础，规定了三种基本税率（0%、5%和10%），并明确规定了应税和非应税对象。多年来，2008年增值税法在创造稳定收入来源方面发挥了关键作用，约占国家预算总收入的25-30%。
2008年增值税法逐渐暴露出其适用范围狭窄、税率僵化、跨境交易监管缺失等局限性。为克服这些缺陷，2024年增值税法出台，新增了优惠主体，明确规定了税前扣除和退税条件，实行灵活的税率，力求实现现代化管理，并与国际惯例接轨。
2024年增值税法的新亮点
与2008年《增值税法》相比，2024年《增值税法》做出了许多显著修改，以适应新的经济形势和更加透明的税收管理要求。首先，非税对象范围扩大，涵盖了一系列必需商品和服务，以减轻居民和企业的成本负担。这对于支持国内消费、鼓励生产发展具有重要意义。
另一个显著的区别是政策的维护。 将税率从 10% 降至 8% 如果说2008年常见的税率仅集中在0%、5%和10%，那么2024年增值税法则增加了这一优惠，体现了税收政策在经济需要刺激的背景下的灵活性。
除了， 2024年增值税法 新税法还对税收减免和退税条件做出了更详细、更严格的规定。与之前相比，企业申请出口货物0%税率时，必须持有完整的合同、报关单和银行付款单据。这有助于提高透明度，遏制税务欺诈，并减少预算收入损失。
特别地，还明确了不适用0%税率的情形，例如再保险服务、向境外转让知识产权或境内消费者服务。这些调整是2008年增值税法未明确规定的，导致实际应用存在困难。
查看更多文章： 2024年增值税法07个新要点（自2025年7月1日起生效）
2024年增值税法与2008年增值税法对比表
2008年增值税法与2024年增值税法的比较，对于了解越南税收政策改革的趋势至关重要。由此可以清楚地看到税率结构、应税和非应税对象范围以及税收减免规定的调整。这些变化反映了国家在确保预算收入和促进税收制度透明度和公平性方面的努力。
| 标准 | 2008年增值税法 | 2024年增值税法 | 变化的亮点 |
| 适用范围 | 主要关注国内消费的商品和服务。 | 扩大免税对象，纳入一些必需商品和服务。 | 减轻民众和企业的成本负担。 |
| 常见税率 | 0%, 5%, 10%. | 0%、5%、8%（促销至 2026 年）、10%。 | 补充税率8%，刺激消费，支持经济复苏。 |
| 抵扣及退税条件 | 规定不算太严格，还算一般。 | 具体一点：要有合同，要有报关单，要有银行付款单据。 | 提高透明度，减少欺诈和税收损失。 |
| 非应税实体 | 狭义的监管，主要是一些公共服务、医疗卫生、教育等。 | 进一步扩大以包括许多其他必需商品和服务。 | 创造社会公正，降低生活成本。 |
| 不适用税率 0% 的情况 | 没有明确定义。 | 其他详情：再保险服务、知识产权转让至海外、越南消费者服务。 | 避免利用政策进行欺骗。 |
| 经济影响 | 保证收入，但市场调节缺乏灵活性。 | 保收入、保经济增长、促消费。 | 政策贴近实际，创造发展动力。 |
2024年增值税法的实际影响及示例
2024年增值税法的实际影响
对于企业
2024年增值税法将对企业运营产生重大影响，因为它将对税收抵扣和退税做出更清晰的规定，帮助企业提高账目透明度，降低法律风险，并充分利用进项税优惠。然而，开具发票和通过银行付款的要求给企业，尤其是中小企业，带来了改进财务管理和会计制度的压力。
此外， 转换为电子发票并实现税务管理数字化 这也对企业投资信息技术基础设施提出了迫切的要求。如果能够有效利用，这将是企业降低运营成本、提高管理效率的机会。
对于个人
对于个人而言，主要影响体现在 商品和服务价格波动低税组（5%）的缩小意味着消费者在某些领域可能需要支付更高的价格。然而，非应税类别的扩大，尤其是在教育、医疗和科技领域，有助于减轻基本服务支出的负担，从而改善社会福利。
2024 年增值税法实际影响示例
示例1：芹苴市海产品出口企业
芹苴市一家海鲜公司专门向欧洲市场出口巴沙鱼。巴沙鱼是该公司的主要产品，不仅为公司带来了巨额收入，也为当地出口额做出了巨大贡献。然而，过去几年，该公司在根据2008年增值税法办理增值税退税手续时经常遇到困难。
主要原因是海关单据尚未标准化。管理机构不断要求补充、编辑或重新审核纸质文件，导致严重延误。退税处理时间通常长达6至9个月，严重影响企业运营。
在等待退税期间，公司数百亿越南盾的营运资金被搁置。这些资金原本用于从农民手中收购原材料、维护生产线以及投资市场拓展。由于现金流被“锁定”时间过长，公司被迫缩减经营规模，错失了许多国际合同机会。
自2024年增值税法生效以来，情况发生了积极变化。新法要求使用电子发票，提高单据透明度，并促进与海关的数据连接。流程变得更加简化和清晰，最大限度地减少了申报过程中出现丢失或错误的可能性。
得益于这些改革，企业只需约1-2个月即可获得退税，而之前则需要等待长达9个月。快速的现金流有助于企业进行再投资，用于加工、采购原材料和促进出口。因此，国际市场的竞争力显著提升，企业和渔民都从中受益。
示例 2：使用私人医疗服务的个人
明先生是胡志明市的一名上班族，由于工作繁忙，他经常选择去私立医院就诊，因为相比许多公立医院，私立医院的服务更快捷，质量也更好。
以前，他每次体检大约要支付200万越南盾。其中5%是增值税，相当于10万越南盾。对于他每月平均收入约1200万越南盾的人来说，这笔费用对他来说是一个沉重的负担，尤其是当他每年需要多次体检时。
自2024年增值税法颁布以来，基本医疗服务已免税。得益于这一变化，Minh先生的全科检查费用仅为200万越南盾（全包），无需像以前一样加税。
这一调整给广大群众，特别是中低收入群体带来了切实的实惠，减轻了他们使用民营医疗服务的经济压力，帮助很多家庭拥有了更好的医疗条件。
此外，基本医疗服务免征增值税也有利于鼓励居民定期体检，提高疾病预防意识，及早发现疾病，提升公共卫生质量。
2024年增值税法适用注意事项
2024年增值税法的实施需要企业和个人切实掌握新规，规避法律和财务风险。首先，企业需要重视电子发票：所有商品买卖和提供服务的交易都必须开具标准电子发票，并与税务机关的管理系统同步。这有助于提高透明度，但也需要在技术和人员培训方面进行投入。
二是更加严格地规范税费抵扣和退税。企业须确保进项凭证合法有效，明确应税项目和非应税项目，并适用优惠税率。无法明确区分的，企业须按照财政部和2024年增值税法规定的标准，使用分配率抵扣，避免超额申报抵扣的情况。
第三，个人需要关注与医疗保健、教育和房地产等特定服务消费相关的规定。2024年增值税法新增了若干不征税或适用0%税率的商品和服务类别，以减轻成本负担。然而，个人仍然需要清晰地了解这些规定，以便制定合理的支出计划，尤其是在商品和服务价格频繁波动的背景下。
最后，2024年增值税法的实施不仅是一个合规问题，也是企业优化财务策略、提高税收管理能力、用好退税和抵税优惠的机会。
总结
2024年增值税法对非纳税主体、优惠税率和退税条件的变化，为企业减轻成本负担提供了机会，同时创造了刺激消费和经济增长的激励措施。
然而，实际实施也需要企业和个人具备深刻的理解、税务风险管理能力以及周密的准备。因此，选择一家信誉良好的咨询合作伙伴是优化收益并确保合法合规的关键因素。
MAN – 会计师大师网络 我们拥有一支经验丰富的会计和税务咨询专家团队，随时准备为企业解答疑问，支持纳税申报-抵扣-退税，并及时更新2024年增值税法的规定。立即联系我们 男人 提供深入的建议，帮助您的企业主动适应并实现可持续发展。
联系信息：
MAN – 会计师大师网络
- 地址： 胡志明市新顺区 43 街 19A 号
- 热线： 0903 963 163 – 0903 428 622
- 电子邮件： man@man.net.vn
