第310/2025/ND-CP号法令 这是一份关于税务和发票管理的2025年重要法律文件，修订了自2026年1月16日起生效的行政处罚条例。了解这些变化有助于企业规避财务风险，并根据现代税务风险管理标准建立合规体系。.
据 MAN（Master Accountant Network，注册会计师协会）专家称，第 310/2025/ND-CP 号法令加强了发票管理规范，并规定了企业提供资产和银行账户信息的义务。这是提高市场透明度、防止数字时代偷税漏税的关键一步。让我们详细分析最新的处罚措施，以确保企业依法经营。.
第310/2025/ND-CP号法令适用范围概述
第310/2025/ND-CP号法令颁布之际，税务部门正加速数字化转型，对数据连接的绝对准确性提出了更高要求。该文件重新界定了违反税务程序、电子发票以及第三方在提供信息方面的责任。.
第310/2025/ND-CP号法令的颁布取代了第125/2020/ND-CP号法令的多项条款，从而建立了更为严格的法律框架。对于税务会计服务提供商而言，这是一份重要的文件，可用于指导客户避免数千万越南盾的罚款。.
与提供税务相关信息和文件有关的违规行为。
第310/2025/ND-CP号法令的一项新特点是，对提供用于确定纳税义务的数据的组织和个人制定了更严格的规定。延迟提供或提供有关资产和银行账户的不准确信息，将受到比之前规定更严厉的处罚。.
下面列出了根据法令第 19 条规定，违反信息提供规定的处罚汇总表。.
| 具体违规行为 | 最低罚款（越南盾） | 最高罚款（越南盾） | 法律依据 |
| 逾期5天或以上未提供的税务信息 | 2.000.000 | 6.000.000 | 第十九条第一款 |
| 提供有关财产或财产权的虚假信息。 | 6.000.000 | 10.000.000 | 第19.2a条 |
| 提供错误的银行或国库账户信息。 | 6.000.000 | 10.000.000 | 第19.2b条 |
| 提供关于员工收入的虚假信息。 | 6.000.000 | 10.000.000 | 第19.2c条 |
| 未能提供用于税务目的的房产信息。 | 10.000.000 | 16.000.000 | 第19.3a条 |
| 请勿提供银行账户信息。 | 10.000.000 | 16.000.000 | 第19.3b条 |
| 请勿提供有关当前收入持有情况的信息。 | 10.000.000 | 16.000.000 | 第19.3c条 |
| 串谋逃税，妨碍税务执法。 | 10.000.000 | 16.000.000 | 第19.3d条 |
第310/2025/ND-CP号法令的实施表明，监管机构正着力于数据清理和确保数据及时性。信贷机构需要密切关注税务机关的数据检索请求，以避免根据第19条受到处罚。.
违反规定提供或出售发票的处罚。
伪造或出售发票的行为严重违反了文件完整性。第310/2025/ND-CP号法令规定了严厉的处罚措施，以打击伪造发票交易团伙，保护国家财政。.
根据第 310/2025/ND-CP 号法令第 22.2 条规定，提供或出售发票的处罚各不相同。 2000万至5000万越南盾. 企业需要加强内部控制，防止员工利用发票进行非法活动。.
根据第 310/2025/ND-CP 号法令，对在错误时间开具发票的处罚有明确规定。
第310/2025/ND-CP号法令规定了根据货物数量和性质，在错误时间开具发票的处罚。对于作为礼物赠送或代付工资的货物，违规行为…… 违规次数达到 100 次或以上，罚款最高可达 30,000,000 越南盾。.
特别是，违反规定的常规销售活动，如果开具100张或以上发票，将面临最高处罚。 70,000,000 越南盾. 这就要求会计人员在交易完成后立即对开票流程格外谨慎。.
| 违规发票数量 | 促销/礼品（越南盾） | 销售/服务（越南盾） |
| 01 发票编号 | 警告 | 500.000 – 1.500.000 |
| 2 到 10 个以下的数字 | 500.000 – 1.500.000 | 2.000.000 – 5.000.000 |
| 10 到 20 个以下的数字 | 2.000.000 – 5.000.000 | 5.000.000 – 15.000.000 |
| 从20到50岁以下的数字 | 15.000.000 – 30.000.000 | 15.000.000 – 30.000.000 |
| 50到100个数字之间 | 15.000.000 – 30.000.000 | 30.000.000 – 50.000.000 |
| 从100个或更多数字开始 | 15.000.000 – 30.000.000 | 50.000.000 – 70.000.000 |
未能开具发票：法律风险最高。
在错误的时间开具发票属于程序错误，但“完全不开具发票”则可能构成逃税。第310/2025/ND-CP号法令规定，对此类行为处以最高……的罚款。 8000万越南盾g 如果 50 件或以上商品未开具销售发票。.
企业必须在所有权转移或服务完成后立即开具发票。零售商应将收银机与税务数据连接系统集成，以符合法令第24.3条的规定。.
第310/2025/ND-CP号法令中关于发票销毁的规定
销毁无效发票的规定由第310/2025/ND-CP号法令严格规定。根据该法令第27条，逾期销毁发票或以错误程序销毁发票的行为将受到处罚。 200万至800万越南盾.
如果销毁延迟 1-5 天且存在情有可原的情况，企业将收到警告。但是，如果延迟超过 11 天或程序不正确，处罚将更加严厉…… 400万至800万越南盾. 会计人员需要严格遵守记账时间表。.
提供电子发票解决方案的公司将受到处罚。
提供电子发票解决方案的机构也须遵守第310/2025/ND-CP号法令的规定。根据该法令第31条，如果解决方案不能确保数据的完整性或可访问性，提供商将被处以罚款。 400万至800万越南盾.
该规定要求中介服务提供商升级其安全基础设施。企业需要选择信誉良好的合作伙伴，以避免在向税务总局系统提交数据时出现数据错误的风险。.
根据第310/2025/ND-CP号法令，对所得税和逃税行为处以处罚。
第 310/2025/ND-CP 号法令维持了根据税务违规行为百分比确定的处罚水平，以确保公平性：
- 罚球 20% 因申报不实而少缴的税款或超过规定限额的退税款。.
- 罚款金额为1至3倍 因故意欺诈而逃避的税款金额。.
- 罚款金额为1500万至2500万越南盾 逾期 90 天以上提交纳税申报表（审计前已全额缴纳税款）。.
根据第310/2025/ND-CP号法令，有权处以罚款。
第 310/2025/ND-CP 号法令明确下放了处罚权，确保了执法的准确性。.
| 职称 | 罚款限额（越南盾） | 笔记 |
| 税务官员 | 高达2000万 | 具体行政措施 |
| 地方税务局局长 | 高达1亿 | 这包括对逃税行为的处罚。 |
| 税务部门负责人 | 高达1.6亿 | 对发票拥有广泛的管辖权 |
| 税务局局长 | 高达2亿 | 最高处罚 |
| 乡级人民委员会主席 | 高达1亿 | 该区域内的违规行为 |
总结
第310/2025/ND-CP号法令重申了税务管理的严格性。违者将面临最高8000万越南盾的罚款，银行账户也将受到严密监控，企业必须严格遵守法令，以维护自身声誉和资产安全。.
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于第310/2025/ND-CP号法令的常见问题
所有违反税务和发票规定的组织和个人以及第三方都有义务提供纳税人信息。.
如果企业在检查决定公布之前自愿纠正情况并缴纳所有税款和滞纳金，则可能会减少或避免逃税处罚。.
罚款金额是根据单次检查中违规发票的总数来定的，而不是根据单个发票的累计总额来定的。. 这项法令适用于哪些人？
考试前提交额外文件会被处罚吗？
计时错误造成的处罚会累加吗？
