免征前三年企业所得税是越南针对中小企业（SME）的一项重要优惠政策，旨在支持初创企业并促进私营经济发展。根据第198/2025/QH15号决议，新成立的企业自获得首张商业登记证之日起即可享受此项优惠。
这项政策有助于企业在经营初期减轻财务负担，创造条件专注于生产经营，同时提升竞争力。本文详细介绍了企业所得税前三年免税政策，涵盖条件、实施流程、优惠政策以及注意事项，帮助企业正确适用法规，充分利用优惠政策。
企业所得税免征前3年是多少年？
自由的 企业所得税 首三年，是指企业自首张商业登记证签发之日起，首三年无需缴纳企业所得税（CIT）。此政策仅适用于新成立的企业、中小企业，不适用于重新设立的企业或存在暴利行为的企业。
企业所得税前三年免税的相关法律依据
为帮助读者轻松掌握企业所得税前三年免征的法律依据，下表总结了重要文件、相关内容及其在政策适用中的指导作用，帮助企业在办理前清晰地了解法律依据，确保符合规定。
| 法律文件 | 相关内容 |
| 第198/2025/QH15号决议 | 制定促进民营经济发展的机制和优惠政策，包括对新设立企业免征企业所得税等。 |
| 2017年中小企业扶持法 | 中小企业的定义、规模划分依据及享受税收优惠的条件。 |
| 关于实施企业所得税法指导意见的通知 | 指导中小企业依法申报、减免企业所得税，确保企业依法合规。 |
前3年免征企业所得税的主体
为了帮助企业轻松识别哪些企业有资格享受前三年的企业所得税豁免，下表总结了适用对象、具体标准和重要注意事项。此介绍将帮助您清晰地了解确定优惠的依据，并避免被排除的情况。
| 目的 | 标准和条件 | 笔记 |
| 中小企业 |
|
只有中小企业集团内的企业才有资格享受前3年的企业所得税豁免。 |
| 企业获发首张登记证书 | 成立日期以首张商业登记证为准。 | 奖励自证书签发之日起计算，不适用于政策生效前成立的企业。 |
| 不受排除的企业 |
|
确保创业优惠政策真实、透明、合法。 |
前3年免征企业所得税的条件
企业所得税三年免征政策给新成立企业带来诸多好处，但并非所有企业都能享受这一政策。 企业所得税优惠 为了正确应用并实现利益最大化，企业需要注意以下具体情况：
企业规模
要获得免税，企业必须属于中小企业（SME）类别，并根据《2017 年中小企业支持法》的规定，根据员工人数、收入和注册资本进行分类。
- 微型企业：员工人数≤10人，营业收入≤100亿越南盾或注册资本≤30亿越南盾。
- 小型企业：员工人数≤50人，营业收入≤500亿越南盾或注册资本≤200亿越南盾。
- 中型企业：员工人数≤200人，营业收入≤3000亿越南盾或注册资本≤1000亿越南盾。
确定正确的税率有助于税务机关和企业准确确认免税优惠，同时避免在检查中被拒绝享受优惠的风险。这是企业遵守纳税申报透明度和准确性原则的重要一步。
成立时间
另一个重要条件是企业成立时间。根据规定，企业必须自2025年5月17日起获得第一张营业执照。
- 在此日期之后设立的企业，自证书签发之日起，前3年免征企业所得税。
- 在此之前成立的企业，即使符合规模标准，也无需提出申请。
这一条件确保了当前激励措施的重点是支持新创业、鼓励投资和私营经济发展。
不受排除
为限制税收优惠的滥用，不适用于例外情况的企业，前三年不享受企业所得税免税政策。具体如下：
- 企业解散、破产重新设立的，自重新设立之日起12个月内。
- 企业利用合并、整合、分立等政策享受企业所得税优惠，将其用于不当用途。
遵守该规定有助于企业避免在经营过程中遭遇税收欠缴、行政罚款或声誉受损的风险。同时，该机制也确保了真正给予那些透明、合规的初创企业以激励。
企业所得税前三年免税流程及程序
为了享受前三年免征企业所得税的优惠政策，企业需要遵循正确的流程和程序，确保合法申报并依法充分享受优惠。具体步骤如下：
商业登记
第一步也是最重要的一步是妥善设立企业。这不仅有助于企业获得合法地位，还能决定其何时可以免征企业所得税。
| 步 | 详细内容 | 笔记 |
| 准备文件 |
|
完整、准确的文件有助于注册过程快速、合法。 |
| 提交申请 |
|
选择方便的形式，确保收到收据以便跟踪 |
| 领取首张商业登记证 | 企业所得税前三年免税起始时间的确认 | 该证明是企业按规定申报纳税、享受免税优惠的合法依据。 |
准确透明地完成商业登记程序将有助于企业避免日后被拒绝激励或欠税的风险。
定期纳税申报
虽然企业前3年免征企业所得税，但企业仍需履行一些定期纳税申报义务，以确保记录透明并遵守法律：
- 增值税（VAT）申报：根据业务规模和行业，按月或按季度申报。
- 个人所得税申报（PIT）：针对企业员工。
- 营业执照税申报：企业注册资本≥100亿越南盾适用。
申报充分，有利于企业维护自身企业所得税免税权益，同时形成透明的记录，以应对税务机关的审计或检查。
归档记录和文件
不可忽视的重要一步是存储与业务运营和税收相关的记录和文件。
- 包括发票、凭证、会计账簿、提交的纳税申报表以及与企业所得税免税优惠相关的文件。
- 目的：服务于检查和审计，确保透明度和合法性。完整的记录将有助于企业证明其免税权利，避免被退税或受到行政处罚。
严格遵循上述步骤，将有助于企业有效利用3年企业所得税豁免政策，同时保持企业运营的透明度和法律安全性。
前3年免征企业所得税的优惠
为了更好地理解企业在申请前三年企业所得税豁免时获得的益处，有必要考虑其对财务状况、创业动力和企业声誉的直接影响。这项政策不仅有助于减轻税负，还为企业从成立之初就奠定可持续发展的基础创造了有利条件。
减轻财务负担
首三年免征企业所得税，是指企业自首张商业登记证签发之日起三年内无需缴纳企业所得税。这将有助于企业节省大量成本，尤其对于初创阶段资金有限的中小企业而言。节省下来的资金可以用于生产、业务扩展、设备购置或市场推广，从而提升竞争力和可持续发展。
鼓励中小企业创业发展
免税政策鼓励个人、商业户或创始团体将其商业活动转变为正规企业，以享受税收优惠。这有助于增加中小企业数量，丰富私营经济市场，促进地方经济发展。同时，新企业有机会专注于打造产品、服务和发展品牌，而不必担心初始税负。
提高透明度和商业声誉
前三年免征企业所得税也有助于企业提升声誉，建立透明的企业形象。正式注册的企业可以轻松获得贷款、商业合同和战略合作伙伴。完整准确的纳税申报有助于企业保持透明的财务记录，促进商业交易以及银行、合作伙伴或管理机构的评估。良好的声誉和透明度也有助于降低法律风险，确保企业可持续运营和长期扩张。
免征前三年企业所得税的注意事项及风险
为了合法有效地享受企业所得税前3年免税政策，企业需要注意一些要点，以避免法律风险和利益损失。
遵守行业和法律
企业必须确保其经营活动与商业登记证上登记的业务范围相符。同时，企业必须全面遵守有关会计、税务、劳动和其他财务义务的法律规定。严格遵守规定不仅有助于维护免税权利，还能避免可能导致罚款或欠税的违规行为。
不要利用该政策
企业应避免为了享受企业所得税免税优惠而利用企业合并、合并、分立等政策，这些行为容易被税务机关发现和处理，导致企业利益损失或遭受行政处罚。企业应秉持依法设立、可持续发展的宗旨，才能合法地维护自身权益。
及时更新信息
税收政策会通过法令、通告或指导文件等法律文件不断调整。企业需要定期监控和更新这些文件，以确保正确应用法规，避免虚假申报或遗漏优惠。及时获取信息也有助于企业积极主动地进行税务管理、会计核算并制定适当的财务策略。
前 3 年免征企业所得税的企业示例
ABC有限公司成立于2025年，从事软件生产领域。该行业被列入国家企业所得税优惠政策目录。根据相关政策，该公司自发生应税收入之日起，前3年免征企业所得税。免税期满后，该公司在接下来的2年内将继续享受50%的企业所得税减免，并享受10%的优惠税率，为期15年。
2025年，企业开始产生经营活动收入，但尚未产生利润。由于没有应税收入，免税期尚未计算。到2026年，企业的税前利润达到20亿越南盾，即可开始计算免税优惠。因此，2026年、2027年和2028年，所有产生的企业所得税将完全免除。
到2029年，该公司的税前利润将达到50亿越南盾。自今年起，为期三年的企业所得税豁免政策已结束，但该公司在2029年和2030年将继续享受50%的企业所得税减免。这帮助公司节省了大量成本，同时也拥有了更多的财务资源用于再投资、扩大生产和提高市场竞争力。
通过这个例子可以看出，企业所得税前3年免税政策确实带来了切实的利益，特别是对于科技领域的初创企业来说，因为初期投入成本较大，但要有效利用需要时间。
总结
前三年免征企业所得税是一项重要的激励政策，为新成立企业在初始阶段拥有更多发展资源创造了有利条件。这一免税期不仅有助于企业减轻成本负担，还为企业提供再投资机会，巩固业务基础，提高市场竞争力。
从示例可以看出，适用企业所得税免税政策帮助企业在运营初期节省了大量资金。这是企业稳定发展、逐步扩大规模、迈向可持续增长的“跳板”。因此，了解并正确适用减免税期限和优惠税率的规定，对每一位管理者都至关重要。
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