税务会计是越南企业财务和法律的命脉。它不仅包括数据记录，还包括确保企业遵守税法，而税法会根据新的法令法规不断变化。增值税申报或企业所得税结算中的微小错误都可能导致行政罚款、欠税，并影响企业在税务机关的信誉。.
根据税务总局的说法，许多企业仍然因逾期申报或申报不实而面临行政罚款。例如，第166/2013/TT-BTC号通知规定，罚款最高可达数千万越南盾。因此，拥有一支专业、熟悉法律法规并不断更新知识的税务申报会计团队或服务机构，是企业可持续经营的重要条件。本文全面概述了2025年税务申报会计的流程、任务、风险和最佳解决方案。.
什么是税务报告会计？
税务申报会计的全部工作包括收集、核查、处理、汇总产生的经济信息，计算纳税义务（增值税、企业所得税、个人所得税、税基税等），按照财政部和税务总局的规定编制税务申报表，然后按时提交给国家税务机关。.
这项工作要求应聘者深入了解越南会计准则（VAS），同时熟练掌握《税务管理法》及相关税法（如增值税法、企业所得税法等）。从事税务申报会计工作的人员必须高度谨慎，能够分析文件并预测税务风险。.
税务报告会计及其核心重要性
税务申报和会计活动不仅仅是行政工作，而是一项战略职能，它直接影响企业的生存。.
税务报告会计师的法律角色
税务申报会计师的主要职责是确保所有交易的合法性和有效性。通过审核和比对进项和销项发票及相关文件，税务申报会计师帮助企业严格遵守相关法规。.
实际例子：某企业经常因在增值税申报中未对税额进行四舍五入而被罚款。虽然这只是一个小小的错误，但仍然违反了相关规定。 通函 156/2013/TT-BTC （虽然已被替换，但合规原则不变），导致行政处罚和需要修改申报表。专业的税务会计师本可以避免这种错误。.
税务报告会计师的财务角色
税务申报会计师在合法优化税务支出方面发挥着重要作用。通过文件管理，税务申报会计师确保所有合法支出都得到完整记录，从而最大限度地减少税务支出。 企业所得税 必须支付。.
此外，税务申报有助于现金流管理。确定确切金额 增值税 可抵扣或应缴的季度企业所得税，或暂定季度企业所得税，使管理层能够进行财务准备，并及时就投资和业务扩张做出决策。这是税务报告会计团队提供的坚实基础。.
缺乏专业税务会计师的后果
缺乏或使用不称职的税务申报会计人员会带来巨大风险：
- 逾期付款罚款：因逾期提交申报表而产生的罚款（根据 第125/2020/ND-CP号法令).
- 税收征收：当税务机关核查发现少报税款时，企业将被处以原税额加上滞纳金的罚款。.
- 检查和审计：当税务报告会计记录显示存在违规迹象时（例如，进项增值税过高，企业所得税始终为 0），企业很容易被列入检查名单，造成时间和解释成本的浪费。.
| 风险后果 | 影响力程度 | 专业税务报告会计师提供的解决方案 |
| 逾期提交声明 | 行政罚款最高可达2500万越南盾 | 建立控制纳税截止日期的流程。. |
| 虚假申报会导致欠税。 | 收取原始税款 + 20% 税款欠缴罚款 + 滞纳金利息 | 申报前请仔细核对文件。. |
| 正在接受检查 | 时间损失、成本增加、面临更严厉处罚的风险 | 确保 税务报告会计 透明、清晰. |
循环税务报告会计的详细程序和任务
税务申报和会计工作按清晰的流程进行，需要积极主动和绝对准确。.
税务报告会计师的日常/常规职责
税务会计师必须定期执行以下任务：
- 收集并检查文件：确保进项和出项发票和付款单据有完整的签名、印章，并且具有法律效力（例如，发票必须有税务机关代码）。.
- 电子发票管理（电子发票）：根据第 123/2020/ND-CP 号法令和第 78/2021/TT-BTC 号通函的规定，控制电子发票的开具和取消，避免因错误而导致罚款。.
- 商业会计：在会计账簿中记录经济交易，确保税务报告会计数据与实际数据一致。.
- 法律更新：始终关注税法、法令、官方通告的最新变化，以便及时调整税务申报和会计工作。.
税务报告会计师的月度/季度职责
这是税务申报会计中高度集中的阶段，目的是完成定期义务。.
按季度（或按月，视收入而定）：准备增值税申报表
税务申报会计师必须汇总发票并编制增值税申报表（根据具体情况，表格为 01/GTGT、03/GTGT 或 04/GTGT）。.
注：上年度营业额低于或等于500亿越南盾的企业通常需要按季度申报，否则必须按月申报（依据增值税法）。税务会计人员常常会犯申报周期错误。.
季度：企业所得税的暂估计算和缴纳
根据规定，企业必须按季度预缴企业所得税。税务申报会计人员应当预估利润和应缴企业所得税，确保预缴金额不低于年度结算时应缴纳的企业所得税额80%。如果低于该金额，企业将被处以滞纳金。.
月度/季度：准备个人所得税申报表
如果有任何扣除项，税务申报会计师将编制个人所得税申报表（表格 02/KK-TNCN）并提交给税务机关。.
税务报告会计师的年终任务
这是税务报告会计中最重要、最全面的工作。.
- 编制财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及财务报表附注。税务申报会计师必须确保财务报表的合理性和有效性。.
- 企业所得税最终确定 以及年度个人所得税：此时税务申报会计师将最终确定年度数据，调整无效费用（如有），并计算应缴纳的官方企业所得税/个人所得税。.
- 账簿移交：将所有会计账簿和税务报告印刷、装订并移交给管理层保管。.
负责解释和检查税务报告会计师
必要时，专业税务会计师将代表企业与税务机关交涉。他们必须：
- 准备所有必要的文件、证书和数据。.
- 分析并验证交易的有效性，特别是大额支出。.
- 尽量降低检查和检验过程中出现的风险。.
| 循环 | 税务报告会计的主要活动 | 提交截止日期按规定执行（第126/2020/ND-CP号法令） |
| 日常的 | 核对并清点电子发票。. | 没有截止日期 |
| 月度 | 增值税和个人所得税申报（如有） | 下个月20日 |
| 季刊 | 企业所得税预缴款、增值税申报、个人所得税（季度） | 下一季度第一个月的30日 |
| 年底 | 企业所得税、个人所得税结算、财务报表提交 | 次年第三个月的最后一天（3月31日） |
税务报告会计中的重要税种
税务会计师是处理各种税种的专家。以下是其中最重要的三种。.
增值税（VAT）
税务申报会计师必须理解两个主要原则：
- 扣除原则：这是最常用的方法，即应纳税额 = 销项增值税 - 可扣除进项增值税。税务申报会计师必须确保当进项金额达到或超过 2000 万越南盾时，有足够的非现金支付凭证（根据第 219/2013/TT-BTC 号通知）。.
- 直接原则：通常适用于无法证明其投入的商业家庭或企业。.
正确确定进项/销项增值税并进行适当的扣除是税务申报会计师的一项关键任务。.
企业所得税（CIT）
这是直接影响企业利润的最重要税种。.
| 应缴企业所得税 = （应税收入 – 免税收入 – 结转亏损）× 税率（通常为 20%） |
税务申报会计师在优化合理成本方面发挥着至关重要的作用。他们需要根据第96/2015/TT-BTC号通知的规定，仔细分析可扣除和不可扣除的成本。例如：没有合法发票的广告、营销和佣金费用将不属于可扣除成本，从而增加应缴纳的企业所得税。.
个人所得税（PIT）
税务会计负责代表雇员扣缴、申报和缴纳个人所得税。.
- 纳税主体：居民和非居民个人，其收入来源包括工资、薪金、资本投资、证券转让等。.
- 职责：税务申报会计师必须计算家庭扣除额（本人及受抚养人），然后应用累进税率表计算应缴纳的个人所得税额。.
- 结案：在年底，税务申报会计师必须按照规定准备个人所得税结案卷宗（表格 05/QTT-TNCN），以确保退税或补缴税款（如有）。.
其他税项
除了以上三种类型外，税务申报会计师还会处理：营业执照税（每年缴纳），, 特别消费税 （针对特殊商品、服务）以及资源税等。.
外包税务申报会计服务解决方案
面对日益繁重的工作量和法律风险，许多企业选择聘请全套税务申报和会计服务公司。.
何时应该外包？
在企业管理中，确保税务申报准确及时至关重要。然而，并非所有企业都有足够的资源来维持专业的内部会计部门。因此，许多企业选择将税务申报会计服务外包。.
这种形式特别适合初创企业、微型企业、需要精通越南法律的专家的外商直接投资企业，或者希望将所有资源集中于核心业务活动，同时降低风险和税务管理负担的企业。.
- 初创企业/微型企业：没有足够的预算聘请经验丰富且高度专业化的内部会计师，但仍然需要确保合规性。.
- 外商直接投资企业（FDI）：需要了解越南税法体系、能够用英语或其他语言进行沟通的专家。.
- 企业希望专注于核心业务：管理层希望将所有资源投入到业务运营中，将风险和税务报告会计工作转移给第三方。.
全套税务申报会计服务的优势
专业的税务申报会计服务带来诸多益处：
- 节省成本：企业无需支付会计人员的工资、保险、奖金和培训费用，只需每月支付固定的服务费即可。.
- 确保准确性和及时性：服务部门承担更多法律责任，并拥有一支经验丰富的专业团队，不断更新法律，帮助最大限度地降低税务报告会计中出现错误的风险。.
- 深度咨询：企业可从专家处获得有关最佳企业所得税、增值税和风险管理策略的建议。.
选择信誉良好的单位的标准
要选择最佳的税务申报会计服务提供商，请考虑以下因素：
- 经验和证书：该单位必须拥有合法的经营许可证，团队必须拥有会计师/审计师证书。.
- 透明的工作流程：从接收文件、处理、报告到交付结果，必须有一个清晰的流程。.
- 责任承诺：保证如果因其税务报告会计服务而出现任何错误，将承担赔偿责任。.
关于 MAN – 会计师大师网络及其专业服务
MAN – Master Accountant Network 不仅是一家传统的税务申报会计服务提供商，更是您在财务和税务合规方面的战略合作伙伴。MAN 团队由拥有注册会计师 (CPA) 资格认证且经验丰富的专家组成，他们曾服务于外商直接投资企业、大型企业和上市公司。MAN 提供以下专业服务：
- 完整的税务会计和报告服务：包括 AZ 的所有操作（检查文件、会计核算、暂定申报增值税/个人所得税/企业所得税、编制财务报告、年终税务结算）。.
- 税务筹划咨询：分析商业模式，提供法律解决方案，以优化企业所得税和增值税，帮助企业最大限度地节省税费。.
- 税务合规审查：在税务机关审计之前，对会计记录和税务报告进行深入审查，以发现和解决潜在风险。.
- 税务审计支持：企业代表直接与税务机关合作，准备解释性文件，在检查和审查过程中保护会计数据和税务报告。.
- 管理会计服务：提供深入的管理报告（成本分析、现金流、产品/项目利润），以支持董事会的决策。.
2025年全套税务申报会计服务参考报价
税务申报会计服务的费用是根据企业每月交易的规模和数量计算的。以下是参考价格表：
| 服务包 | 交易规模（每月平均进出货发票数量） | 参考成本（越南盾/月） | 核心服务范围 |
| 启动包（基础版） | 20 项法案以下 | 1,000,000 – 1,500,000 | 申报增值税、个人所得税；编制发票使用情况报告；基本成本咨询。. |
| 开发包（标准） | 20-50张钞票 | 1,600,000 – 2,500,000 | 包括创业套餐+财务报表编制、年度企业所得税/个人所得税结算；通过电话/电子邮件提供数据解释支持。. |
| 高级套餐 | 超过 50 张发票或包含 FDI/生产要素 | 价格可议（300万起） | 包括发展方案 + 深入的税务策略咨询；税务审计代理（次数有限）；管理会计。. |
笔记： 以上报价仅供参考，不含增值税。最终价格将在MAN对企业的商业模式和实际文件数量进行详细调研后确定。.
税务报告会计中的常见问题和注意事项
在税务会计过程中，许多企业和会计人员经常会遇到无效发票、逾期申报或会计处理错误等问题，这些问题会影响最终的财务数据，甚至可能导致行政罚款。了解报告提交的截止日期、熟练使用HTKK软件并不断更新税法知识，对于确保工作准确、及时、合法地完成至关重要，有助于企业维持稳定的运营。.
常见错误
新入行的税务申报会计师或经验不足的会计师经常犯以下错误：
- 无效发票：输入发票签名不足、缺少税务机关代码或付款凭证无效（超过 2000 万的发票采用现金支付）。.
- 逾期申报：忘记或混淆了月份/季度/年份的申报截止日期。.
- 会计处理不当：简单的会计错误，例如将应付费用计入预付费用，会影响最终税务报告的会计数据。.
关于税务申报截止日期的说明
时间是税务申报会计中的一个关键法律因素：
- 每月20日：提交月度纳税申报表的截止日期（适用于按月申报的企业）。.
- 下一季度第一个月的 30 日：提交季度纳税申报表的截止日期（适用于按季度申报的企业）。.
- 次年3月31日：提交年度财务报告、企业所得税和个人所得税最终申报文件的截止日期。.
税务申报会计师必须创建详细的跟踪表格，以免错过任何重要节点。.
HTKK软件说明
HTKK（申报支持）是必备工具。税务申报会计师使用此软件输入数据并导出 XML 文件，以便通过电子税务门户网站提交。.
基本步骤：安装最新版本 → 输入企业信息 → 选择申报表（例如：企业所得税申报表） → 输入税务申报会计数据 → 导出 XML 文件 → 通过电子税务系统提交。.
学习并提高税务会计和报告方面的知识
对于那些希望成为税务申报专业人士的人来说，持续学习必不可少。深入学习税务课程，尤其是侧重于实际案例的在线税务申报课程，对于跟上不断变化的法律法规至关重要。.
深度分析：与税务报告会计师一起实现合法税务优化
税务优化不是为了逃税，而是为了巧妙地运用法律来最大限度地减少纳税义务。.
合理的成本管理
优秀的税务会计师知道如何将实际支出转化为合法有效的支出：
- 工资和福利成本：确保劳动合同、工资单、付款凭证和内部规章（奖金、津贴）得到充分制定，作为计算企业所得税时扣除该成本的基础。.
- 固定资产维修成本：根据会计准则，税务报告会计师必须区分重大维修成本（增加原始成本）和常规维修成本（记录为费用）。.
增值税优化
来自税务会计师的明智策略：
- 选择购买时机：选择在增值税销项额较高的季度购买大型固定资产（进项增值税额较高），以最大限度地减少增值税抵扣。.
- 增值税退税：对于出口企业或处于投资阶段的新成立企业，税务会计师将就增值税退税条件提供建议。.
税务报告会计师的税务筹划作用
税务筹划是高级税务会计师的一项战略职能。它包括估算各季度应缴纳的企业所得税，并据此规划业务调整（例如，加速折旧费用或延迟收入确认），以优化现金流并最大限度地减少滞纳金利息。这有助于企业在期末税务申报义务面前保持积极主动，而非被动应对。.
常见问题解答 – 关于税务报告会计的常见问题
新公司如何进行税务申报？
对于新成立的公司，税务申报会计需要立即执行以下步骤：登记税款计算方法（扣除或直接缴纳）；登记缴纳营业执照税；购买并登记使用电子发票；从第一笔交易开始就建立会计系统和文档存储流程。.
聘请税务申报会计服务需要多少费用？
聘请会计和税务申报服务的费用取决于：企业规模（微型、小型、中型）、每月产生的发票数量以及经营领域（贸易、服务、生产）。费用范围为每月 100 万越南盾至 500 万越南盾。.
税务审计期间，税务报告会计师的职责是什么？
如果是内部会计，他们负责账目的准确性，并对税务机关负责。如果是外包服务，税务会计服务公司将代表企业进行解释，并且通常会有一项条款规定，如果错误是由于他们的专业失误造成的，则该公司应承担赔偿责任。.
如何按时提交增值税、企业所得税和个人所得税申报表？
在HTKK软件上完成申报后，税务申报员需要导出XML文件并通过thuedientu.gdt.gov.vn门户网站提交。该流程包含三个主要步骤：上传→电子签名→提交申报。最重要的是收到税务机关的受理通知。.
总结
税务会计是一项不可或缺的职能，需要专业精神、谨慎态度和丰富的法律知识。一套完善的税务会计体系不仅有助于企业遵守法律法规，也是优化财务资源、确保现金流得到有效合法利用的战略工具。投资高质量的税务会计服务，就是投资企业的安全和可持续发展。.
如果您的企业正在寻找一套完整的税务申报会计解决方案，, 审计服务 和 全套税务会计服务 如需获得关于最佳企业所得税和增值税合法策略的专业、准确、及时的建议，请立即联系 MAN - 会计师事务所网络。我们致力于保护您的资产，最大限度地降低法律风险，并帮助您将全部精力集中在核心业务活动上。让 MAN 的税务会计专家伴您走向成功。.
MAN 的服务联系信息 – Master Accountant Network
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