根据第126/2020/ND-CP号法令及第80/2021/TT-BTC号通知，自2026年1月1日起，所有企业、家庭和个人都必须进行纳税申报。从一次性缴税制过渡到申报纳税制，要求企业主充分了解相关法规、所需文件、缴税期限和缴税方式，以避免违规和法律风险。
尤其需要注意的是，以下7个税务申报要点将帮助企业准确履行纳税义务，包括税务申报文件、截止日期、申报表格以及暂时停业期间的处理方法。请仔细阅读，以保护您的合法权益，优化税务申报流程，并确保依法纳税。
与企业家庭所得税申报相关的法律依据
企业在进行税务申报前，需要掌握重要的法律依据，以确保申报内容符合法律规定，避免出错和受到处罚的风险。以下是主要相关法律文件的概要：
| 法律依据 | 主要内容 | 企业所得税申报的含义 |
| 第126/2020/ND-CP号法令 | 企业家庭和个体经营者税务管理条例。 | 要求企业家庭从 2026 年 1 月 1 日起由一次性缴税改为申报纳税。 |
| 80/2021/TT-BTC 通函 | 有关文件、申报、附件、截止日期和纳税方式的详细说明。 | 帮助企业准确、透明、完整地申报纳税。 |
| 2019年税收征管法 （第十二条） | 关于税务申报记录至少保存10年的规定。 | 确保合法权益，并为未来的税务审计和检查提供便利。 |
7条注意事项摘要，帮助企业家庭依法申报纳税
准确申报纳税是企业主依法纳税、避免错误和行政罚款的关键。以下是所有企业主在进行纳税申报时需要掌握的7个重要事项：
- 准备完整的税务申报文件企业主需要确保纳税申报表（表格 1/CNKD）和附录（表格 1-2/BK-HDKD）完整、准确地填写，准确反映收入、支出和税款。
- 选择正确的申请表格为了节省时间和成本，您可以选择通过电子税务系统或国家公共服务门户网站在线提交文件。如果您无法在线提交文件，也可以直接前往一站式服务中心或通过邮寄方式提交。
- 请将申请提交到正确的地点： 纳税申报表必须直接提交给负责管理企业户籍的税务部门，以便快速处理并避免文件丢失。
- 遵守申报和纳税截止日期： 按时提交月度或季度纳税申报表有助于避免逾期申报罚款，并确保及时履行纳税义务。
- 检测到错误时的附加声明： 如果发现错误，企业需要进行补充申报以调整数据，避免违反法律和逾期付款罚款。
- 暂时停止营业时，应通知税务机关： 企业在暂时停止经营时需要通知税务机关，以便税务机关掌握情况并确定停业期间的纳税申报义务。
- 依法保存纳税申报记录： 根据 2019 年《税收管理法》第 12 条规定，纳税申报记录必须至少保存 10 年，以确保透明度，并为未来的审计和检查提供便利。
每张通知单的详细信息旨在帮助企业依法申报税款。
企业在提交纳税申报表之前，需要了解每个步骤，包括准备文件、选择申报表格和申报地点，以及在暂时停业期间遵守纳税期限和义务。了解这一流程不仅有助于准确合法地申报纳税，还能降低被罚款的风险，同时保持记录透明，便于日后的审计和财务管理。
税务申报文件
企业主需要按以下方式准备纳税申报文件：
- 税务申报表：表格编号 1/CNKD，如实申报收入、支出和税款。
- 清单附录：表格 1-2/BK-HDKD，详细列出每种商品和服务的业务活动。
注意：完整的纳税申报有助于税务机关准确确定纳税义务，降低因逾期付款而受到处罚的风险，依据是第 125/2020/ND-CP 号法令第 12 条。
税务申报表提交方式
企业主可以根据自身情况和技术条件，选择多种形式的纳税申报方式：
- 在线方式：电子税务门户网站（eTax）或国家公共服务门户网站。
- 直接提交：到税务部门一站式服务中心提交，或通过邮政系统提交。
注意：尽可能优先选择在线提交，因为此表格有助于最大限度地降低文件风险，并且便于将来向税务机关进行其他申报或数据比对。
在哪里提交纳税申报表
根据第80/2021/TT-BTC号通知第7条的规定：
- 纳税申报必须直接提交给管理企业、家庭或个体经营的税务部门。
- 确定提交申请的正确地点，可以确保申请得到快速处理，避免申请丢失和因逾期提交而受到处罚。
提交纳税申报表的截止日期
提交纳税申报表的截止日期取决于申报方式：
- 每月申报：不得晚于纳税义务发生次月的20日。
- 季度申报：不得迟于纳税义务产生所在季度的第一个月的最后一天。
| 标准 | 月度申报 | 季度申报 |
| 申请截止日期 | 下个月20日 | 下一季度第一个月的最后一天 |
| 适用于 | 财政收入波动很大，导致税收种类繁多。 | 小企业，低税收 |
| 优势 | 准确及时的税务管理 | 申报简单，耗时较少 |
| 缺点 | 每月申报费用很高。 | 数据传输缓慢和更新不及时的风险 |
注意：如有补报，相应的纳税截止日期为出错期间的纳税申报截止日期。
纳税截止日期
企业必须按时缴纳税款，以遵守法律法规并避免行政处罚。具体而言：
纳税截止日期定为纳税申报截止日期的最后一天。
- 例如：如果一个企业按月申报纳税，提交文件的截止日期是下个月的 20 日，那么纳税截止日期也是 20 日。
- 如果按季度申报，申报截止日期为下一季度第一个月的最后一天，则纳税截止日期也与该日相同。
补报情况：如果企业发现错误并需要补报，则纳税截止日期为提交错误期间纳税申报表的截止日期。
纳税方式
企业主可以通过多种方式履行纳税义务，确保便捷、按时缴纳税款，包括：
- eTax 移动应用程序：该应用程序由税务总局开发，方便企业和个人随时随地通过智能手机缴纳税款。纳税人可以追踪应缴税款金额、查看申报状态，并接收税务机关的自动通知。与直接缴税相比，使用 eTax 移动应用程序有助于减少混淆风险，并节省出行时间。
- 电子税务门户网站（eTax）：这是税务机关的官方在线平台，支持纳税申报、缴税和管理税务记录。企业和个人可以通过该平台申报、缴纳税款、查询信息并存储电子记录，方便日后税务审计。
- 国家公共服务门户网站：企业用户也可以通过与电子税务系统集成的国家公共服务门户网站缴纳税款。此方式适用于已在公共服务门户网站注册账户并希望在一个平台上集中管理行政事务的企业用户。
注意：优先通过在线渠道缴纳税款有助于降低成本、节省时间、提高透明度，同时最大限度地减少错误和逾期付款罚款的风险。
暂时停业期间的税务申报义务
根据第80/2021/TT-BTC号通知第8条第2款规定，企业暂时停止经营时，必须：
- 向税务机关发出暂停营业临时通知。
- 如果暂停期限为整整一个月/一个季度，则无需申报纳税，但暂停期限未满整个季度的情况除外。
按照规定通知暂时停业并进行税务申报，有助于企业避免行政罚款，并保持合法、透明的税务记录，方便日后的检查或审计。
申报营业税时常见的错误及解决方法
事实上，在纳税申报过程中，企业经常会遇到一些常见错误。识别并采取适当的纠正措施有助于避免行政罚款，确保税务记录透明，并方便日后的审计。以下是常见错误及其纠正方法的总结：
| 常见错误 | 描述 | 解决方案 |
| 记录和文件中的错误 | 缺少纳税申报表、附表或文件无效。 | 提交前请检查所有申报表、附件和文件；确保信息准确无误，并与会计账簿一致。 |
| 虚报收入、支出或税款数据 | 数据录入错误、漏报税收活动、税率记录错误。 | 核对账簿和附表之间的收入、支出和税款；使用税务申报软件减少错误。 |
| 申请提交逾期或未按时提交 | 不确定是按月还是按季度提交文件的截止日期。 | 规划税务申报，提醒并按时提交文件；优先考虑在线提交，以确保及时性。 |
| 附加声明错误 | 错误申报了额外税款或未调整应缴税款。 | 根据出现期间作出补充申报，调整相应的税额；遵守第 80/2021/TT-BTC 号通知第 10-12 条的规定。 |
| 暂时停止营业时不会另行通知 | 企业在未通知税务机关的情况下暂时停止经营，导致企业不得不提交文件并被罚款。 | 暂时停止运营时，应及时通知税务机关；如果暂时停止运营一个月/一个季度，则无需申报。 |
总结
新的纳税申报方式是一项重要的法律里程碑，它重塑了企业与税务机关的互动方式，朝着财务管理的专业化和透明化方向发展。掌握相关文件规定（表格 1/CNKD 和附录 1-2/BK-HDKD）、准确把握每月/每季度的缴税期限以及使用电子缴税方式，是避免法律风险和逾期缴税罚款的基础。
遵循以下7项核心要点进行税务申报，不仅有助于企业遵守法律法规，还能优化税务义务，更有效地管理现金流，并为未来的税务审计保持透明的记录。主动学习和应用税务支付技术并妥善保存记录，充分体现了企业主的责任感。
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